GST ના ફાયદાઓ અને નુકસાન

પરિચય

સામાન અને સેવા કર (જીએસટી) ભારતના સૌથી ક્રાંતિકારી કર સુધારાઓમાંથી એક છે. કેન્દ્ર અને રાજ્ય દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવેલા કેટલાક પરોક્ષ કરોનો સામનો કરવા માટે રચાયેલ, જીએસટી રાષ્ટ્રવ્યાપી કર એકરૂપતાની ખાતરી કરે છે. વેટ, સર્વિસ ટેક્સ અને એક્સાઇઝ, ડબલ ટેક્સના બોજથી મુક્ત ભારતીયો જેવી GST દ્વારા દૂર કરવામાં આવેલી કર જવાબદારીઓનું અમલીકરણ. 

જ્યારે કેટલાક લોકોએ સુધારાને સમર્થન આપ્યું હતું, અન્ય લોકોએ તેનો વિરોધ કર્યો હતો. રુચિકર રીતે, જીએસટીના અમલીકરણથી વર્ષો પસાર થયા છે, અને મોટાભાગના લોકો હજુ પણ જીએસટીની મુખ્ય ધારણાથી અજાણ છે. અન્ય સુધારાની જેમ, જીએસટી પાસે લાભો અને લૂપહોલ્સનો યોગ્ય હિસ્સો છે.

આ લેખ ભારતમાં જીએસટીના મુખ્ય લાભો અને નુકસાન સાથે અર્થનું વિગતવાર વિશ્લેષણ પ્રદાન કરે છે. 

જીએસટી શું છે?

ફેબ્રુઆરી 28, 2006 ના રોજ વાર્ષિક બજેટ ભાષણે ભારતમાં પહેલીવાર માટે માલ અને સેવા કરનો ઉલ્લેખ કર્યો હતો. તેનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ એક મજબૂત એકીકૃત ઉકેલ લાગુ કરીને પરોક્ષ કરવેરા પ્રણાલીને સરળ બનાવવાનો હતો. પછી, જુલાઈ 2017 માં, ભારતીય સંસદે સમગ્ર દેશમાં જીએસટી અમલીકરણ સાથે આગળ વધવા માટે અધિકારીઓને તેની અંતિમ પ્રતિબંધ આપ્યું હતું. 

જીએસટીમાં એક બમણું માળખું છે, જેના અનુસાર માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર કર વસૂલવાની શક્તિ સાથે કેન્દ્ર અને રાજ્યોને પ્રદાન કરવામાં આવ્યા છે. કેન્દ્ર કેન્દ્રીય જીએસટી અને એકીકૃત જીએસટી વસૂલ અને વહીવટી કરી શકે છે, જ્યારે રાજ્યો અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશોમાં અનુક્રમે રાજ્ય-જીએસટી અથવા કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશના જીએસટી વસૂલવાનો અધિકાર છે.

GST એ તમામ સેવાઓ અને માલ પર લાગુ પડતા એકલ, બધા સમાવેશી કર છે. ભારતીય કરદાતાઓ માટે વર્તમાન જીએસટી સ્લેબ 0%, 5%, 12%, 18%, અને 28% છે, જેમાં દરેકમાં માલ અને સેવાઓની અલગ કેટેગરી છે. 3% અને 0.25% જેવા કેટલાક વખત ઉપયોગમાં લેવાતા GST દરો. આ ઉપરાંત, કમ્પોઝિશન કરપાત્ર નાગરિકો માટેના GST દરો તેમના ટર્નઓવર સામે 1.5%, 5%, અથવા 6% છે. 
 

જીએસટીની યોગ્યતાઓ અને આવશ્યકતાઓ શું છે?

ભારતીય કર વ્યવસ્થામાં એકરૂપતા લાવવા માટે માલ અને સેવા કર સરકારનો નિષ્ઠાવાન પ્રયત્ન હતો. પહેલાં, તમારે સેવાઓ અને માલના વિતરણમાં શામેલ દરેક સ્તરે કર ચૂકવવો પડ્યો હતો. જીએસટીએ એક જ ઉત્પાદન પર આ બહુવિધ કર પ્રણાલીને દૂર કરી અને એક કર વ્યવસ્થા શરૂ કરી. તેણે ભારતમાં ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શનના વૉલ્યુમમાં નોંધપાત્ર વધારો લાવ્યો છે. વધુમાં, જીએસટી અમલીકરણને વ્યવસાયિક સંસ્થાઓને સંગઠિત કર માળખાની શોધમાં પ્રોત્સાહન આપ્યું હતું. 

યોગ્યતાના સમૂહ વચ્ચે, જીએસટી પાસે તેના ક્રેડિટમાં ઘણા નુકસાનનો ભાર પણ છે. આયોજિત કર વ્યવસ્થાએ કરદાતાઓને અનિયમિતતાઓને રોકવા માટે વધુ નિયમિત માળખા તરફ જવા માટે ફરજિયાત કર્યું છે. વધુમાં, ઑનલાઇન સિસ્ટમમાં પરિવર્તન સાથે, જીએસટીએ લોકોને રાતભરમાં તેમની કાર્યની વ્યૂહરચનાઓ બદલવા માટે આગળ વધાર્યું. જીએસટીના આ તમામ ફાયદાઓ અને નુકસાન આ લેખના આગામી વિભાગમાં કવર કરશે. 
 

જીએસટીના ફાયદાઓ અને નુકસાન નીચે ચર્ચા કરવામાં આવી છે

જીએસટીના ફાયદાઓ અને નુકસાનનું વિશ્લેષણ તમને આ કર સુધારા અને મુખ્ય વિચારધારાને સમજવામાં મદદ કરશે જે ભારતીય કર સિસ્ટમમાં વિશાળ ક્રાંતિ લાવી છે. 

GST ના ફાયદાઓ

1. એક કર સિસ્ટમ

ભારતીય કર સમૂહમાંથી કરના બંડલને દૂર કરવું એ જીએસટીની શરૂઆતના મુખ્ય કારણોમાંથી એક હતું. અગાઉ, ભારતીયોને વેટ, સેવા કર વગેરે જેવા બહુવિધ અપ્રત્યક્ષ કરના ભારને વહન કરવાની ફરજ પડી હતી. જીએસટી એક સારી રીતે ડિઝાઇન કરેલ, વ્યવસ્થિત કર ફ્રેમવર્કને આગળ વધારે છે જે અનુસરવામાં સરળ અને વધુ સારા પરિણામોની ખાતરી કરે છે. જીએસટી સાથે આવેલી એકરૂપતા અધિકારીઓને કર કાયદાની છત્રી હેઠળ વધુ લોકો લાવવામાં મદદ કરે છે.  

2. એકીકૃત બજાર 

માલ અને સેવા કર એક વ્યાપક પ્રણાલીનું પોષણ કરે છે જે આર્થિક પ્રતિબંધોને દૂર કરવાનો પ્રયત્ન કરે છે. આમ, આખરે એકીકૃત બજાર માટે માર્ગ પ્રશસ્ત કરવું જે બધા માટે કામ કરે છે. વધુમાં, જીએસટી રાજ્યોમાં ઇક્વિટીને સપોર્ટ કરે છે. માલ અને સેવાઓ પર એકત્રિત કરેલી કર રકમ તમામ ભાગ લેનારા રાજ્યોમાં પૂર્વાગ્રહ વગર વિતરિત કરવામાં આવે છે. 

3. કોઈ કૅસ્કેડિંગ અસર નથી

કાસ્કેડિંગ કર એવી પરિસ્થિતિનો અર્થ છે જ્યાં સંલગ્ન પક્ષોએ સપ્લાય ચેનમાં દરેક આગામી સ્તરે ઉત્પાદનો પર કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. દરેક ખરીદદાર તેના પર લેવામાં આવેલા પાછલા કર સહિત પ્રૉડક્ટના ખર્ચના આધારે કિંમતની ચુકવણી કરે છે. સપ્લાય ચેઇનમાં સરળ ટૅક્સ ક્રેડિટ માટે GST સેટલ કરે છે, આમ ન્યૂનતમ ટૅક્સ કૅસ્કેડિંગની ખાતરી કરે છે. 

4. ઓછા નિયમનકારી માર્ગદર્શિકા

GST પહેલાં, કરદાતાઓએ અલગ અલગ અલગ કર ચૂકવ્યા છે. તેઓએ તેમના દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ દરેક કર જવાબદારી માટે વિવિધ અનુપાલન નિયમોનું પાલન કર્યું. જીએસટી એક જ વ્યવસ્થા સાથે બહુવિધ કરને બદલે છે, આમ નિયમનકારી અનુપાલનનો ભાર ઘટાડે છે. જીએસટી પ્રયત્ન હેઠળ ગ્યારહ વળતર છે. આમાંથી, ચારમાં મૂળભૂત કર શામેલ છે જે તેમના કાર્યને ધ્યાનમાં લીધા વિના, તમામ પાત્ર કરદાતાઓને લાગુ પડે છે. 

5. ઑનલાઇન ટ્રાન્ઝૅક્શન

GST તેના અધિકૃત ઑનલાઇન પોર્ટલ દ્વારા ડિજિટલ ટૅક્સ મેનેજમેન્ટની ખાતરી કરે છે. કરદાતાઓ રજિસ્ટર કરવા, કર ચૂકવવા અને સરળતાથી રિટર્ન મેળવવા માટે વેબસાઇટની મુલાકાત લઈ શકે છે. વધુમાં, વધુ ઑનલાઇન નિર્ભરતા સાથે, સરકારે કર ફાઇલિંગ સંબંધિત લોકો પાસેથી વધુ ભાગીદારી પ્રાપ્ત કરી છે.  

GST ના નુકસાન

1. વધારેલા ખર્ચ

GST માટે કંપનીઓને સરળ કાર્ય કરવા માટે ERP અથવા GST-વિશિષ્ટ સૉફ્ટવેર જેવા ઍડવાન્સ્ડ સોલ્યુશન્સ પર સ્વિચ કરવાની જરૂર છે. જો કે, આ ઍડવાન્સ્ડ ઉકેલોનો ઉપયોગ કરવો, ખરીદવો, ઇન્સ્ટૉલ કરવો અને તેનો ઉપયોગ કરવો ખૂબ જ ખર્ચાળ હોઈ શકે છે. વધુમાં, તમારા કર્મચારીઓને આ ઉકેલો સાથે તેમને જાણવા માટે તાલીમ આપવામાં શામેલ વહીવટી ખર્ચ ખૂબ જ વધારે હોઈ શકે છે. 

બિઝનેસ એકમોના સમગ્ર ખર્ચમાં વધારો થયો છે કારણ કે હવે તેઓએ તેમની જીએસટીની જરૂરિયાતોને મેનેજ કરવા માટે પ્રોફેશનલ્સની ભરતીમાં રોકાણ કરવું પડશે.

2. એસએમઈ પર ઉચ્ચ કરની જવાબદારી

જીએસટીના મુખ્ય નુકસાનમાંથી એક એ છે કે તેણે એમએસએમઈ માટે કર ભારમાં વધારો કર્યો છે. અગાઉ, ₹1.5 કરોડથી વધુના વાર્ષિક ટર્નઓવરવાળી કંપનીઓ એક્સાઇઝ ડ્યુટીને આધિન હતી. જો કે, નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ, કોઈપણ કંપની કે જેનું વાર્ષિક વેચાણ ₹20 લાખ કરતા વધે છે તેણે કર જવાબદારી ચૂકવવી આવશ્યક છે. 

જીએસટીની આવક ₹1 કરોડથી ઓછી ધરાવતી એસએમઇ માટે એક રચના યોજના છે. આ સંસ્થાઓને તેમની વાર્ષિક આવકના 1% કર તરીકે ચૂકવવાની જરૂર છે. આવી રીતે, આ કમ્પોઝિશન સ્કીમ પસંદ કરતી કંપનીઓ ઇનપુટ કર ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકતી નથી. 

3. ઑનલાઇન કાર્યરત

GST એડવોકેટ્સ ઑનલાઇન ટૅક્સ મેનેજમેન્ટ. નવી કર વ્યવસ્થાની શરૂઆતથી, સિસ્ટમમાં શામેલ તમામ પ્રક્રિયાઓ ડિજિટલ થઈ ગઈ છે. આમાં રજિસ્ટ્રેશન, ટૅક્સ ફાઇલિંગ અને ટૅક્સ ચુકવણીનો સમાવેશ થાય છે. 

મોટી કંપનીઓ માટે ઑનલાઇન સિસ્ટમમાં સ્વિચ કરવું સરળ છે, તે નાના એકમો માટે એક ઝંઝટ હોઈ શકે છે જેમાં રોકાણ કરવા માટે મર્યાદિત સંસાધનો હોય છે. નાના ઉદ્યોગો માટે જીએસટી-અનુપાલન સૉફ્ટવેર વિશે જાણવું અને તેને તેમના મુખ્ય કાર્યકારી સેટઅપમાં અમલમાં મૂકવું મુશ્કેલ હોઈ શકે છે. 
 

તારણ

દેશની કરવેરા પદ્ધતિ તેની અર્થવ્યવસ્થાના સૌથી મજબૂત સ્તંભ બનાવે છે. આમ, દેશમાં મજબૂત, સરળ અને નાગરિક-અનુકુળ કર ફ્રેમવર્ક અસ્તિત્વમાં છે તેની ખાતરી કરવી જરૂરી છે. જીએસટી સાથે, ભારત સરકારે એક મજબૂત કર ક્લસ્ટર સ્થાપિત કરવા સાથે પ્રયોગ કર્યો જે રાષ્ટ્ર અને તેના લોકોની વધુ સારી રીતે કામ કરે છે. આ લેખ GSTના ફાયદાઓ અને નુકસાન વિશે સરળતાથી વિસ્તૃત કરે છે જેથી તમે વિચારને સારી રીતે સમજી શકો. GST ના ફાયદાઓ અને નુકસાનનું યોગ્ય વિશ્લેષણ તમને તેના નિયમોનું સરળતાથી પાલન કરવામાં મદદ કરશે.