જીએસટીઆર 9C

પરિચય

ભારતમાં, કરની બે શ્રેણીઓ છે - પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ. સરકાર કમાવેલી આવક પર પ્રત્યક્ષ કર વસૂલ કરે છે, જ્યારે માલ અને સેવાઓની ખરીદી અને વેચાણમાં પરોક્ષ કર શામેલ છે. સરકાર વિવિધ કર સિસ્ટમ્સમાંથી કર જવાબદારીને સમર્થન આપવા માટે ચોક્કસ અનુપાલન આવશ્યકતાઓને ફરજિયાત કરે છે. 

GSTR 9C એ એક નાણાંકીય વર્ષ માટે કરદાતાઓના ઑડિટ કરેલા વાર્ષિક નાણાંકીય અહેવાલોના આધારે GSTR વાર્ષિક રિટર્ન અને આંકડાઓ વચ્ચેની સમાધાન છે. 
 

GSTR 9c શું છે?

ભારત સરકારે 13 સપ્ટેમ્બર 2018 ના રોજ GSTR 9C રજૂ કર્યું હતું. GSTR9C ટેક્સ ઑડિટ રિપોર્ટની જેમ જ કરદાતાઓ માટેનું ઑડિટ ફોર્મ છે. તેમાં કુલ અને કરપાત્ર ટર્નઓવરનો સમાવેશ થાય છે. સામાન્ય રીતે, ઑડિટ કરેલા કરદાતાઓ દ્વારા તેમની વાર્ષિક આવક રિટર્ન હોવી ફરજિયાત કરદાતાઓએ જીએસટીઆર 9C પણ ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે.

માલ અને સેવા કર કાયદા માટે એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹2 કરોડથી વધુનું વાર્ષિક ટર્નઓવર હોવું જરૂરી છે જેથી તેમના વાર્ષિક અહેવાલોની ઑડિટ કરી શકાય. GSTR 9C લાગુ પડવા ઉપરાંત, કરદાતાઓએ સમાધાન નિવેદન અને ઑડિટ પ્રમાણપત્ર પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે. મૂલ્યાંકન વર્ષ પછી વર્ષના 31st ડિસેમ્બર પહેલાં GSTR 9C સબમિટ કરવાની નિયત તારીખ છે.
 

GSTR 9C ફૉર્મેટ

જીએસટીઆર 9C ફોર્મેટમાં બે પ્રાથમિક ઘટકો શામેલ છે - ભાગ A અને ભાગ B. 

ભાગ-A – સમાધાનનું નિવેદન 

ભાગમાં મૂળભૂત કર માહિતીનો સમાવેશ થાય છે અને તે વધુમાં પાંચ ભાગોમાં ઉપવિભાજિત કરવામાં આવે છે.

1. મૂળભૂત વિગતો - મૂળભૂત વિગતોમાં ચાર વિસ્તૃત વિભાગો શામેલ છે, જેમ કે –

● નાણાંકીય વર્ષ
● કરદાતાઓનું GSTIN
● બિઝનેસનું ટ્રેડ નામ
● રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિનું કાનૂની નામ
● ઑડિટ માટે કરદાતાની જવાબદારી

2. ટર્નઓવર રિકન્સિલિએશન 
તેમાં એન્ટિટીના ઑડિટ કરેલા વાર્ષિક નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ અને જીએસટીઆર 9 અથવા વાર્ષિક રિટર્નમાં જાહેર કરેલ સમાધાન ટર્નઓવરનો સમાવેશ થાય છે.

3. ટૅક્સ રિકન્સિલિએશન 
તેમાં દર મુજબની બાકી રકમ અને જવાબદારીની સમાધાનની વિગતો શામેલ છે.

4. ઇન્કમટૅક્સ ક્રેડિટ રિકન્સિલિએશન 
આ ભાગ નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટમાં નેટ ઇનપુટ કર ક્રેડિટ સાથે વાર્ષિક રિટર્નમાં જાહેર કરેલ ઇનપુટ કર ક્રેડિટની રકમને સમાયોજિત કરે છે. 

5. અતિરિક્ત જવાબદારી
આ વિભાગ બિન-સમાધાનના કિસ્સામાં વધારાની જવાબદારીને દર્શાવે છે, જે ટર્નઓવર અથવા ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટને સમાધાન ન કરવાને કારણે અન્ય જવાબદારીઓ માટે ઑડિટરના સૂચનો છે. 

ભાગ-B – ઑડિટર પ્રમાણપત્ર

ભાગ B નો અર્થ GSTR 9 ઑડિટના અંતિમ તબક્કામાં ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ તરફથી ઘોષણાનો છે. તેમાં બે મુખ્ય ઘટકો છે, જેમ કે – 

a. પ્રમાણપત્ર, જ્યાં ઓડિટ કરનાર લોકો દ્વારા ફોર્મ બનાવવામાં આવ્યું છે
b. એન્ટ્રસ્ટેડ ઑડિટર દ્વારા ઉલ્લેખિત ઑડિટના આધારે

GSTR 9c કેવી રીતે ફાઇલ કરવું: GSTR 9C ની તૈયારી અને સબમિશન

ખર્ચ એકાઉન્ટન્ટ અથવા ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ તૈયાર કરે છે અને GSTR 9C સબમિટ કરે છે. કરદાતાઓ તેને GST પોર્ટલ પર અથવા સુવિધા કેન્દ્ર દ્વારા ફાઇલ કરી શકે છે. તે GSTR ઉપરાંત છે અને સમાન સમયે અથવા તેના પછી દાખલ કરવામાં આવે છે. 

GSTR 9C ઉપરાંત, કરદાતાઓએ ઑડિટ કરેલા નાણાંકીય દસ્તાવેજો તરીકે સેવા આપતા દસ્તાવેજોનો એક સેટ પણ રજૂ કરવો આવશ્યક છે. ઉદાહરણ તરીકે, બૅલેન્સ શીટ, નફા અને નુકસાનનું સ્ટેટમેન્ટ, રોકડ પ્રવાહનું સ્ટેટમેન્ટ, આવક અને ખર્ચનું એકાઉન્ટ, અથવા અન્ય નિર્ધારિત નાણાંકીય રેકોર્ડ.
 

GSTR 9C નું મહત્વ

GSTR 9C એ બિઝનેસ દ્વારા દાખલ કરેલ GST રિટર્ન સાથે ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટને રિકન્સાઇલ કરવા માટે એક આવશ્યક ડૉક્યૂમેન્ટ છે. તે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ અથવા કોસ્ટ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા પ્રમાણિત કરવામાં આવે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે કંપની દ્વારા દાખલ કરવામાં આવેલા GST રિટર્ન સચોટ અને નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ સાથે સમાધાન કરવામાં આવે છે.

GSTR 9C ફાઇલ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે તે બિઝનેસને તેમના GST રિટર્ન અને ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટમાં વિસંગતિઓને ટાળવામાં મદદ કરે છે, જેના પરિણામે દંડ અને વ્યાજ થઈ શકે છે. તે કંપનીઓને તેમના GST રિટર્નમાં કોઈપણ ભૂલ અથવા ચૂકને ઓળખવાની અને તેમને ફાઇલ કરતા પહેલાં તેમને સુધારવાની પણ મંજૂરી આપે છે. 

GSTR 9C લાગુ પડવાથી બિઝનેસને સચોટ રેકોર્ડ જાળવવામાં મદદ મળે છે, જે બિઝનેસના એકંદર સ્વાસ્થ્ય માટે આવશ્યક છે. વધુમાં, જીએસટીઆર 9C લાગુ પારદર્શિતા અને જીએસટી સિસ્ટમમાં જવાબદારી પ્રદાન કરે છે, જે કંપનીઓ અને સરકાર વચ્ચે વિશ્વાસ નિર્માણ કરવામાં મદદ કરે છે.
 

GSTR 9C કેવી રીતે ડાઉનલોડ કરવું?

જીએસટીનું વિશિષ્ટ પરિબળ એ છે કે તે અન્ય કોઈપણ કર કાયદા કરતાં વધુ તકનીકને અપનાવે છે. તમે GST પોર્ટલમાંથી ઑનલાઇન GSTR 9c ઑનલાઇન ફાઇલિંગ કરી શકો છો અથવા ઑફલાઇન ટૂલનો ઉપયોગ કરી શકો છો. 

ઑનલાઇન GST પોર્ટલ પર:

a. GST પોર્ટલની મુલાકાત લો અને તમારા ક્રેડેન્શિયલ સાથે લૉગ ઇન કરો.
b. 'સેવાઓ' વિભાગ પર ક્લિક કરો અને 'પરત કરો' પસંદ કરો.'
c. નાણાંકીય વર્ષ અને સંબંધિત રિટર્ન ફાઇલિંગ અવધિ પસંદ કરો.
d. GSTR 9C રિટર્નની વિગતો પ્રાપ્ત કરવા માટે 'શોધો' બટન પર ક્લિક કરો.
e. PDF ફોર્મેટમાં રિટર્ન ડાઉનલોડ કરવા માટે 'ડાઉનલોડ' બટન પર ક્લિક કરો.
f. 'ઇ-ફાઇલિંગ શરૂ કરો' પસંદ કરો.' 
 

ઑફલાઇન ટૂલની મદદથી:

a. GST પોર્ટલની મુલાકાત લો અને તમારા ક્રેડેન્શિયલ સાથે લૉગ ઇન કરો. 
b. 'ડાઉનલોડ્સ' વિકલ્પ પસંદ કરો. 'ઑફલાઇન ટૂલ્સ' પર જાઓ અને GSTR-9C ઑફલાઇન ટૂલ પર નેવિગેટ કરો.
c. GST પોર્ટલમાંથી ઑફલાઇન ટૂલનું લેટેસ્ટ વર્ઝન ડાઉનલોડ કરો.
d. ડાઉનલોડ લિંક પર ક્લિક કરો અને જ્યારે પુષ્ટિકરણ ઉપર આવે ત્યારે 'આગળ વધો' પસંદ કરો. 
e. તમારી સિસ્ટમ પર ટૂલ ઇન્સ્ટૉલ કરો અને ચલાવો.
f. જીએસટીઆર 9C ઝિપ ફોર્મેટમાં ઉપલબ્ધ હશે. ફાઇલ એક્સટ્રેક્ટ કરો અને 'કન્ટેન્ટ સક્ષમ કરો' પર ક્લિક કરો અને 'એડિટિંગ સક્ષમ કરો' પર ક્લિક કરો.'     
g. તમારો GSTIN દાખલ કરો અને તમે રિટર્ન ફાઇલ કરવા માંગો છો તે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ પસંદ કરો.
h. ઑફલાઇન રિટર્ન તૈયાર કરવાનું શરૂ કરવા માટે 'ઑફલાઇન તૈયાર કરો' બટન પર ક્લિક કરો. વેપારનું નામ, GSTIN, રાજકોષીય વર્ષ, કાનૂની નામ અને કાર્ય જેવી મૂળભૂત વિગતો ભરો.
i. એકવાર તમે રિટર્ન તૈયાર કર્યા પછી, JSON ફાઇલ બનાવવા માટે 'JSON ફાઇલ બનાવો' બટન પર ક્લિક કરો.
j. GST પોર્ટલ પર જાઓ અને રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરવા માટે JSON ફાઇલ અપલોડ કરો.

આવશ્યક દસ્તાવેજો

GSTR 9C ફાઇલ કરવા માટે, તમારે નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટની જરૂર પડશે.

● સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે GSTR 9 અને ઑડિટ કરેલા નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ.
● સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ અને વાર્ષિક રિપોર્ટ. 
● જો લાગુ પડે તો, GST ઑડિટ દરમિયાન નિર્ધારિત કોઈપણ અતિરિક્ત જવાબદારીની વિગતો.
● ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ અથવા કોસ્ટ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા યોગ્ય રીતે વેરિફાઇ કરેલ સમાધાન સ્ટેટમેન્ટ.
 

જીએસટીઆર 9 ફાઇલિંગ – જીએસટી ઑડિટની દેય તારીખ ગુમાવવાના અસરો

જો કોઈ કરદાતા GSTR 9 દાખલ કરવાની નિયત તારીખ ચૂકી જાય, તો તેની અનેક અસરો થઈ શકે છે. GSTR 9 ફાઇલ કરવામાં વિલંબ થવાથી નોંધપાત્ર દંડ થઈ શકે છે. જો GSTR 9 ફાઇલ કરવામાં વિલંબને કારણે કોઈપણ કર જવાબદારી ઉદ્ભવે છે, તો કરદાતાને વાસ્તવિક ચુકવણીની તારીખ સુધી ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખથી વાર્ષિક 18% ના દરે વ્યાજ ચૂકવવું પડશે.

કરદાતા સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ માટે કોઈપણ અસ્વીકૃત ઇનપુટ કર ક્રેડિટ (ITC) નો દાવો કરવાની તક ગુમાવી શકે છે. કરદાતાને પાછલા વળતરમાં દાવો કરેલ કોઈપણ આઈટીસીને ખોટી રીતે ચૂકવવાની જરૂર પડી શકે છે.
 

GSTR 9C વિલંબ ફી અને દંડ

નિયત તારીખ દ્વારા GSTR 9C ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળતા પ્રતિ દિવસ ₹200 લેટ ફી આકર્ષિત કરે છે (₹. CGST માટે 100 પ્રતિ દિવસ અને SGST માટે ₹ 100 પ્રતિ દિવસ). જો કે, કુલ દંડ વ્યવસાયના ટર્નઓવરના મહત્તમ 0.50% ને આધિન છે. જો GST ઑડિટમાં કોઈ વિસંગતિ હોય તો બિઝનેસ વધારાની જવાબદારી પર દંડ અને વ્યાજની ચુકવણી કરવા માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે.

GSTR-9 અને GSTR-9C વચ્ચેનો તફાવત

GSTR-9 અને GSTR-9C બંને વાર્ષિક રિટર્ન છે જે રજિસ્ટર્ડ કરદાતાઓ દ્વારા ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. 

GSTR-9 એક સ્વ-ઘોષણા ફોર્મ છે જે ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ દરમિયાન ફાઇલ કરેલા માસિક/ત્રિમાસિક રિટર્નમાં જાહેર કરેલા તમામ ટ્રાન્ઝૅક્શનનો એકીકૃત સારાંશ પ્રદાન કરે છે. તેમાં ઇનવર્ડ અને આઉટવર્ડ સપ્લાયની વિગતો, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) અને ચૂકવેલ કરનો સમાવેશ થાય છે. 

GSTR-9C એ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ અથવા કોસ્ટ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા પ્રમાણિત એક સમાધાન સ્ટેટમેન્ટ છે. તેમાં કરદાતાના ઑડિટ કરેલા વાર્ષિક નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ સાથે જીએસટીઆર-9 માં પ્રદાન કરેલા ડેટાનું વ્યાપક સમાધાન શામેલ છે. 

જીએસટીઆર-9 અને GSTR-9C વચ્ચેના મુખ્ય તફાવતો નીચે મુજબ છે.
 

તારણ

GSTR-9C ઑડિટ કરેલા નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટ સાથે જીએસટીઆર-9 માં રિપોર્ટ કરેલા ડેટાની ચોકસાઈ અને સુસંગતતાની ખાતરી કરે છે. તે જીએસટી રિટર્નમાં કોઈપણ વિસંગતિઓ અથવા ભૂલોને ઓળખવામાં મદદ કરે છે, જે સમયસીમા પહેલાં સુધારા માટેની તક પ્રદાન કરે છે. GSTR-9C પ્રમાણપત્ર નાણાંકીય નિવેદનોમાં વિશ્વસનીયતા ઉમેરે છે અને પ્રદાન કરેલી માહિતીની ચોકસાઈ અને પૂર્ણતાના હિસ્સેદારોને ફરીથી ખાતરી આપે છે.