પગારદાર કર્મચારીઓ માટે આવકવેરા મુક્તિઓ

પગારદાર કર્મચારીઓ માટે આવકવેરા મુક્તિઓ એ વિશેષ નાણાંકીય લાભો છે જે તેમને ચૂકવવાના કરની રકમને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. આ લાભોનો હેતુ આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે, લોકોને પૈસા બચાવવા અને અર્થવ્યવસ્થાના કેટલાક ક્ષેત્રોને ટેકો આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે. આવકવેરા અધિનિયમ 1961 હેઠળ વિવિધ છૂટ ઉપલબ્ધ છે, પરંતુ તેઓ સરકારી નિયમોના આધારે સમય જતાં બદલી શકે છે. આ લેખમાં, અમે પગારદાર વ્યક્તિઓ મેળવી શકે તેવા કર મુક્તિઓ વિશે વાત કરીશું.

આવકવેરાની મુક્તિ શું છે?

ભારતમાં આવકવેરા મુક્તિ એક વિશેષ લાભની જેમ છે જે વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોને તેઓએ કર તરીકે ચૂકવવાની રકમને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે તેઓ ભારત સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત નિયમો મુજબ ચોક્કસ પ્રકારની આવક માટે ઓછા અથવા કોઈ કર ચૂકવી શકશે નહીં.

આ કર કપાત અને છૂટ મોટાભાગે જૂના કર નિયમો હેઠળ ઉપલબ્ધ છે તે જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે. જો કે, કેટલીક કપાત છે જે તમે હજુ પણ નાણાંકીય વર્ષ 2024-25 માટે નવા કર નિયમો હેઠળ મેળવી શકો છો. જ્યારે તમે તમારું ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો છો ત્યારે તમારે જૂના અને નવા ટૅક્સ નિયમો વચ્ચે પસંદ કરવાની જરૂર પડશે. તેમની પ્રથમ તુલના કરવી એ એક સારો વિચાર છે કે તમારા માટે કયો વધુ સારું કામ કરે છે.
 

પગારદાર કર્મચારીઓ માટે આવકવેરા મુક્તિઓની સૂચિ

1. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત

જૂના અને નવા કર વ્યવસ્થાઓ બંનેમાં, પગારદાર કર્મચારીઓ ₹50,000 ની માનક કપાત માટે પાત્ર છે. આ કપાત સીધી કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે.

2. આવકવેરા અધિનિયમ કલમ 10 હેઠળ મુક્તિવાળા ભથ્થું

હાઉસ ભાડાનું ભથ્થું (HRA)

ઘર ભાડા ભથ્થું એ ભાડાના ઘરોમાં રહેલા અને પગારદાર કર્મચારીઓ તરીકે કામ કરનાર લોકો માટે એક લાભ છે. તે તેમના પગારના કરપાત્ર ભાગને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. જો કે, નવી કર સિસ્ટમ હેઠળ તમારે પ્રાપ્ત કરેલા HRA પર કર ચૂકવવો પડી શકે છે.

તમારે તમારા નોકરીદાતાને ભાડાની રસીદ પ્રદાન કરવાની જરૂર છે કે નહીં, તમે હજુ પણ HRA માટે ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. આ ત્રણમાંથી ઓછી રકમ જેના આધારે કપાતની ગણતરી કરવામાં આવે છે:

1. તમારા નોકરીદાતા પાસેથી પ્રાપ્ત થયેલ કુલ HRA.
2. મૂળભૂત પગારના 10% કરતાં ઓછી ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું + તમને મળતા કોઈપણ પ્રિય ભથ્થું.
3. જો તમે મેટ્રો વિસ્તારમાં રહો છો તો તમે તમારા પગારનો અડધો ભાગ મેળવી શકો છો અથવા જો તમે નૉન-મેટ્રો વિસ્તારમાં છો તો 40% મેળવી શકો છો.

આમાંથી સૌથી નાની આ ત્રણ રકમને કર કપાત માટે ધ્યાનમાં લેવામાં આવશે.

પરિવહન ભથ્થું

આ ભથ્થું તમારા ઘર અને કાર્યસ્થળ વચ્ચેના પ્રવાસના ખર્ચને કવર કરવામાં મદદ કરે છે. આ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(14)(ii) હેઠળ મહત્તમ ₹1,600 સુધી કર મુક્ત છે.

બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું

નિયોક્તાઓ બાળકોના શિક્ષણ ખર્ચમાં સહાય કરવા માટે સીઇએ પ્રદાન કરી શકે છે. આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(14)(i) હેઠળ કરમાંથી મુક્તિ મળે છે, તમે બે બાળકો સુધી દર મહિને ₹100 પ્રાપ્ત કરી શકો છો.

હોસ્ટલ સુવિધા પર સબસિડી

હોસ્ટલ સુવિધા પર સબસિડી એ સરકાર અથવા શાળાઓ દ્વારા વિદ્યાર્થીઓને હોસ્ટલમાં રહેવાના ખર્ચને આવરી લેવામાં મદદ કરવા માટે આપવામાં આવે છે. આ સબસિડી પર આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(14)(i) મુજબ આવક તરીકે કર લેવામાં આવતો નથી, પરંતુ ચોક્કસ શરતો પૂરી કરવી આવશ્યક છે.

3. હોમ લોન માટે ટૅક્સ લાભો

• વ્યાજની ચુકવણી (સેક્શન 24(b))
તમે તમારી હાઉસિંગ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજ માટે દર વર્ષે ₹2 લાખ સુધીની કપાત મેળવવા માટે પાત્ર છો. તમે ઘરમાં રહો છો અથવા તેને ભાડે આપો છો તે ધ્યાનમાં લીધા વિના આ નિયમ લાગુ પડે છે.

• મુદ્દલ પરત ચુકવણી (સેક્શન 80C)
પગારદાર કર્મચારીઓને હાઉસિંગ લોનની મૂળ રકમ માટે પુન:ચુકવણી કરવાની રકમ માટે દર વર્ષે ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની તક મળે છે. તમે ઘરમાં રહો છો અથવા તેને ભાડે આપો છો તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના આ કપાત ઉપલબ્ધ છે.

4. આઇટી અધિનિયમ, 1961 માં આવકવેરા મુક્તિ વિભાગો

આવકવેરા અધિનિયમ 1961 વિશિષ્ટ સામાજિક અને આર્થિક લક્ષ્યોને ટેકો આપવા માટે વિવિધ કર વિરામ અને કપાત પ્રદાન કરે છે, જેમ કે બચત, રોકાણો અને ધર્માર્થ યોગદાનને પ્રોત્સાહિત કરવું. આ અધિનિયમ હેઠળ કર મુક્તિ માટેના કેટલાક મહત્વપૂર્ણ વિભાગો અહીં છે

સેક્શન 80C

સરકારનો હેતુ વ્યક્તિઓને વિવિધ નાણાંકીય માર્ગોમાં રોકાણ કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરવાનો છે અથવા ખાસ કરીને જૂના કર વ્યવસ્થા હેઠળ વિશિષ્ટ ચુકવણી કરવાનો છે. આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80C અમુક રોકાણો અને ચુકવણીઓ માટે વાર્ષિક રૂ. 1.5 લાખ સુધીની કપાત માટે મંજૂરી આપે છે. આ પાત્ર રોકાણો અને ચુકવણીઓમાં શામેલ છે:

1. ચાઇલ્ડ પ્લાન
2. યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન્સ (ULIP)
3. કેપિટલ ગેરંટી પ્લાન
4. કર્મચારીઓ ભવિષ્ય ભંડોળ (EPF)
5. હોમ લોનની મુદ્દલની ચુકવણી
6. ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ELSS)
7. જીવન વીમા પ્રીમિયમ
8. સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના (એસએસવાય)
9. સાર્વજનિક ભવિષ્ય ભંડોળ (PPF)
10. ટૅક્સ સેવિંગ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ
11. બાળકો માટે ટ્યુશન ફી
12. રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્ર

સેક્શન 80CCC

કલમ 80CCC, ભારતના આવકવેરા અધિનિયમની અંદર, 1961, કલમ 80C નું વિસ્તરણ છે. તે વ્યક્તિઓને તેમની કરપાત્ર આવકમાંથી વાર્ષિક ₹1.5 લાખ સુધીની વધારાની કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત જીવન વીમા કંપનીઓ દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા વિશિષ્ટ પેન્શન યોજનાઓમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન માટે છે.

આ કપાત માટે પાત્ર પેન્શન પ્લાન્સમાં શામેલ છે:

1. જીવન વીમા કંપનીઓ દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતા એન્યુટી પ્લાન્સ અને પેન્શન પ્લાન્સ.
2. ભારત સરકાર અથવા કોઈપણ રાજ્ય સરકાર જેમ કે રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી પેન્શન યોજનાઓ.

સેક્શન 80CCD(1)

એનપીએસમાં યોગદાન માટે પગારના 10% સુધીની કપાતને મંજૂરી આપે છે, જે જૂના કર વ્યવસ્થા હેઠળ કર્મચારી અને નિયોક્તાના યોગદાન બંને માટે ઉપલબ્ધ છે.

સેક્શન 80CCD(2)

Section 80CCD(2) of the Income Tax Act permits you to receive a deduction from your taxable income for contributions made by your employer towards the National Pension System. The deduction can be up to 14% of your salary (basic salary + DA) if you are a central government employee or up to 10% if you are any other employee.

સેક્શન 80CCG

ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી ઓરિએન્ટેડ ફંડમાં રોકાણ કરેલી રકમના 50% સુધીની કપાત પ્રદાન કરે છે, જેમાં દર વર્ષે મહત્તમ કપાત મર્યાદા ₹25,000 છે. આ પહેલીવારના ઇક્વિટી રોકાણકારોને લાભ આપે છે.