જનરલ એન્ટી-એવોઇડન્સ રૂલ (GAAR)

ગારનું સંપૂર્ણ સ્વરૂપ સામાન્ય એન્ટી-એવોઇડન્સ નિયમ છે. આ ભારત જેવા દેશમાં એન્ટી-ટૅક્સ એવોઇડન્સ કાયદા છે. તે પહેલાં એપ્રિલ 1 2017 ના રોજ અસ્તિત્વમાં દેખાય છે, જ્યારે તેની શરૂઆતમાં 2009 માં પ્રત્યક્ષ કર કોડ દ્વારા ભલામણ કરવામાં આવી હતી. આ પોસ્ટમાં આપનું સ્વાગત છે જે કાયદા વિશેની મહત્વપૂર્ણ માહિતીને સ્પષ્ટ કરે છે.

સામાન્ય એન્ટી-એવોઇડન્સ નિયમ (GAAR) શું છે?

તેથી, સામાન્ય એન્ટી-એવોઇડન્સ નિયમ શું છે? ભારતમાં સામાન્ય એન્ટી એવોઇડન્સ નિયમ એ એન્ટી-ટૅક્સ એવોઇડન્સ કાયદા છે જે ટૅક્સમાંથી બચવાને અટકાવે છે અને ટૅક્સ લીકને ટાળે છે. તેને એપ્રિલ 1, 2017 ના રોજ અમલમાં મૂકવામાં આવ્યું હતું, જોકે તેની શરૂઆતમાં 2009's ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડમાં ભલામણ કરવામાં આવી હતી. કર ટાળવા માટે આક્રમક કર આયોજન સામે દેશના આવક અધિકારીઓ દ્વારા લાભ લેવામાં આવતા નિયમોનો સમૂહ ગારમાં શામેલ છે. 
પાર્થસારથી શોમે એક સમિતિની અધ્યક્ષતા કરી હતી જેણે ત્રણ વર્ષ સુધી તેના અમલીકરણને અલગ રાખવાની સલાહ આપી હતી. તેણે સંપૂર્ણ સ્તરના અમલીકરણ માટે વહીવટી મશીનરી અને કર્મચારીઓને તાલીમ આપવાની જરૂરિયાતને સૂચવી છે.
 

ભારતમાં સામાન્ય એન્ટી-એવોઇડન્સ રૂલ (GAAR) શા માટે રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું?

ગારની જોગવાઈઓ રજૂ કરવાનો મુખ્ય હેતુ ભારતની ટેક્સ પૉલિસી બદલવાનો અને કાયદામાં સરળતા લાવવાનો હતો. તેથી, ગારની જોગવાઈઓ સ્વરૂપ પર વ્યવસાયિક પદાર્થોના સિદ્ધાંતોને સંશોધિત કરે છે અને વિવિધ લેન્ડમાર્ક કોર્ટના નિર્ણયોમાં સમાપ્ત થયા મુજબ કાયદાના સિદ્ધાંતોને લાવે છે.
કર બગાડને અટકાવવા અને કોઈપણ પ્રકારના કર લીકને ટાળવા માટે ભારત સરકાર દ્વારા ગાર લાવવામાં આવ્યું હતું. વોડાફોન આંતરરાષ્ટ્રીય લોકપ્રિય કેસ પછી ભારત આ કર કાયદા લાવ્યો. હચિસન-એસ્સાર સાથે વોડાફોનની ડીલએ હેડલાઇન બનાવી છે, અને ટૂંક સમયમાં તે ભારતીય કરવેરાના ઇતિહાસમાં સૌથી મોટી સંવેદના બની ગઈ. 
આ ગારના ફ્રેમવર્કનું મુખ્ય કારણ હતું. કેમેન આઇલૅન્ડ્સમાં ટ્રાન્ઝૅક્શન થયું હતું. સરકાર મુજબ, લગભગ 2 અબજ યુએસડી કરવેરા સંપૂર્ણપણે ગુમાવી દીધા હતા. 
સરળ શબ્દોમાં, ગાર એક અસરકારક સાધન છે જે કર ટાળવાનું લક્ષ્ય ધરાવતા વ્યવસાયોના આક્રમક કર આયોજનની તપાસ કરે છે. તેનો હેતુ સરકારને થતા આવકના નુકસાનને ઘટાડવાનો છે કારણ કે આક્રમક કર ટાળવાની યુક્તિઓ કે સંસ્થાઓ પ્રેક્ટિસ કરે છે.
 

ટૅક્સ એવોઇડન્સ વર્સસ ટૅક્સ એવેશન

ટૅક્સ બહાર નીકળવાથી ટૅક્સ બહાર અલગ કરવા માટે, તમારે નીચેના મુદ્દાઓ નોંધવાની જરૂર છે:

પ્રાઇમ ઓબ્જેક્ટિવ 

કર બગાડ એ કરને સંપૂર્ણપણે દૂર કરવાની પ્રક્રિયા છે. વ્યવસાયો અથવા વ્યક્તિઓ અનૈતિક રીતે અધિકારીઓને સ્વસ્થ કરવા માટે તેનો ઉપયોગ કરે છે, જેથી કરની જવાબદારી ઘટે છે. બીજી તરફ, કર ટાળવું એ કરની જવાબદારીને ઘટાડવાની કાનૂની અને નૈતિક પદ્ધતિ છે. કર ટાળવાનો મુખ્ય ઉદ્દેશ વ્યક્તિ અથવા વ્યવસાયની રકમને ઘટાડવાનો છે.

પ્રકૃતિ

ટૅક્સ બગાડ એ એક ગેરકાયદેસર પદ્ધતિ છે જે ટૅક્સની જવાબદારીને ઘટાડે છે. પરંતુ કર ટાળવું એ કાનૂની પદ્ધતિ છે જે વ્યક્તિઓ અથવા વ્યવસાયોને તેમના દ્વારા આપવામાં આવતા કરની રકમને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. એકવાર ટૅક્સ દેય થયા પછી ટૅક્સ બચત થાય છે. પરંતુ ટૅક્સની જવાબદારીઓ પહેલાં પણ ટૅક્સ ટાળવી શકે છે.

પ્રત્યાઘાત

કારણ કે કર બહાર નીકળવું ગેરકાયદેસર છે, તેથી તેની જેલ અથવા દંડ થઈ શકે છે (બંને સમયે). પરંતુ ટૅક્સ ટાળવું કાયદેસર રીતે કરી શકાય છે. જો તમે ટેક્સ ટાળવા માટે લૂફોલ્સનો ઉપયોગ કરો છો, તો તમે કાનૂની દંડ આકર્ષિત કરી શકો છો. પરંતુ ટૅક્સ ટાળવું એ ક્યારેય ગુના નથી.
કર બહાર કાયદેસર રીતે કરી શકાય છે, પરંતુ કર ટાળવું સામાન્ય રીતે કાનૂની કાર્યો દ્વારા કરવામાં આવે છે, જેમ કે કર આયોજન. તેથી, આ મુદ્દાઓ કર બહાર નીકળવા અને કર ટાળવા વચ્ચેના તફાવતને સ્પષ્ટ કરે છે.
 

ગાર પ્રપોઝલ્સ

ગાર મુખ્યત્વે કર લાભો મેળવવાનો અથવા કોઈપણ વ્યવસાયિક પદાર્થનો સમાવેશ ન કરવાનો હેતુ ધરાવતા વ્યવસ્થાઓના પ્રકારો પર કરની મૂળભૂત લાગુ કરવાનો પ્રસ્તાવ કરે છે. જ્યારે કર ટાળવાના લક્ષ્યો કેટલાક વ્યવસાયિક સિદ્ધાંતોને અનુસરતા નથી ત્યારે ભારતમાં સામાન્ય એન્ટી એવોઇડન્સ નિયમ લાગુ કરી શકાય છે.
તેથી, વિદેશી રોકાણકારોના સંદર્ભમાં શું થાય છે? આવી પરિસ્થિતિઓમાં, GAAR તે લોકો માટે લાગુ પડે છે જેમણે DTAA અથવા ડબલ ટેક્સેશન એગ્રીમેન્ટ હેઠળ લાભ લીધા નથી.
હવે DTAA શું છે? ફક્ત મૂકો, ડબલ ટેક્સેશન અવૉઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ (DTAA) વિદેશમાં કામ કરતા NRI ને નિવાસના દેશ અને તેમના દેશની આવક પર બે વાર ટૅક્સ ચૂકવવાનું ટાળવા માટે સક્ષમ બનાવે છે.
 

ગાર જનરલ એન્ટી-એવોઇડન્સના નિયમો શું છે?

પ્રથમ ગારની જોગવાઈ 1961's આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ દેખાય છે. નાણાં મંત્રાલય હેઠળ આવક વિભાગે ગાર નિયમો બનાવ્યા છે. આ નિયમોનો હેતુ સંસ્થાઓ દ્વારા કરવામાં આવેલા આક્રમક ટેક્સ ટાળવાના ઉપાયોને કારણે એક્સચેકર્સને થતા આવકના નુકસાનને ઘટાડવાનો છે.
ગારનું સૂચન 2009's પ્રત્યક્ષ કર કોડમાં કરવામાં આવ્યું હતું, પરંતુ તે પછીથી સંસદના 2012's બજેટ સત્રમાં ભારતમાં રજૂ કરવામાં આવ્યું હતું. પાર્થસારથી શોમની સમિતિએ તેના પ્રસ્તાવોની સમીક્ષા કરી હતી. અને દરખાસ્તોને વધુ ત્રણ વર્ષ સુધી અલગ રાખવાની ભલામણ કરવામાં આવી હતી. કર્મચારીઓ માટે વહીવટી મશીનરી અને તાલીમ સ્થાપિત કરવાની જરૂર પડી. તેથી, કાયદાને 2017 માં લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો અને 20018-20019 થી લાગુ કરવામાં આવ્યો હતો.
 

ગારની મર્યાદાઓ

ટૅક્સમાં બગાડ કરવા અને ટૅક્સ લીકને ટાળવા છતાં, ગારમાં પણ કેટલીક મર્યાદાઓ છે. તે કહેવામાં આવ્યું છે કે, એક કારણસર ટેક્સ ટાળવાના નિયમોનો અમલ કરવો ખૂબ જ પડકારજનક છે. એકથી વધુ પ્રકારની કર ટાળવાની પ્રથાઓ વચ્ચે તફાવત ખૂબ જ મુશ્કેલ છે. 
પરવાનગી આપવા યોગ્ય અને વાંધાજનક બહાર વચ્ચેના તફાવતો સ્પષ્ટ નથી. ગારનો બીજો ફાયદો એ છે કે તે કાયદા તરીકે ખૂબ જ મુશ્કેલ છે. આ કાયદાનો ઉપયોગ કરીને વ્યક્તિઓને પહોંચાડતા કર અધિકારીઓનો ભય પહેલેથી જ છે.
 

રેપિંગ અપ

સરકારે અપમાનજનક જોગવાઈઓ સાથે લડત કરતી વખતે અર્થવ્યવસ્થામાં રોકાણકારોના હિતને સંતુલિત કરવા માટે વધુ સ્પષ્ટતાઓ અને સુધારેલી માર્ગદર્શિકાઓ લાવી છે. તેથી, કર અધિકારીઓએ જમીનની વાસ્તવિકતાઓને ધ્યાનમાં લેવી જોઈએ અને તે અનુસાર વ્યવસાયો શરૂ કરવો જોઈએ.