કર આધાર

સરકાર દરેક વ્યક્તિ પાસેથી ટૅક્સ એકત્રિત કરી શકતી નથી. તેના બદલે તે નાગરિકો પાસેથી કર એકત્રિત કરે છે જેને કાયદા હેઠળ કરદાતાઓ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ કરદાતાઓને સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત દરો પર કર ચૂકવવો પડશે.

ટૅક્સ બેસ શું છે

કર આધાર એ સરકાર માટે તમારે કેટલો કર ચૂકવવો પડે છે તેની ગણતરી કરવા માટે શરૂઆતી બિંદુની જેમ છે. આ સરકારની કુલ કિંમત છે જેના પર તમને ટૅક્સ લગાવી શકે છે. 

ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારી પાસે કોઈ પ્રોપર્ટી છે, તો તે પ્રોપર્ટીનું મૂલ્યાંકન કરેલ મૂલ્ય એ છે કે સરકાર પ્રોપર્ટી ટૅક્સ માટે ટૅક્સ બેઝ તરીકે જેનો ઉપયોગ કરે છે. અને જ્યારે આવકવેરાની વાત આવે છે, ત્યારે તમારી કરપાત્ર આવક કે અમુક ખર્ચ કાપ્યા પછી તમે જે પૈસા કરો છો તે કરનો આધાર છે.

સરળતાથી, કર આધારમાં તમારી માલિકીના તમામ પૈસા અથવા સંપત્તિઓ શામેલ છે કે સરકાર આના પર કર વસૂલ કરી શકે છે. તમારે કેટલો કર ચૂકવવાની જરૂર છે તે નિર્ધારિત કરતી વખતે સરકાર સંસાધનોનો સમૂહ જેવો લાગે છે.
 

ભારતમાં કર આધારની સમજૂતી

આ કરનો આધાર એ છે કે સરકાર તેના નાગરિકો અને વ્યવસાયોમાંથી કેટલો કર એકત્રિત કરી શકે છે. તે મૂળભૂત રીતે માલ, સેવાઓ, ટ્રાન્ઝૅક્શન, આવક અથવા મિલકતનું કુલ મૂલ્ય છે જે પર ટૅક્સ લગાવી શકાય છે. આમાં સંભવિત રીતે કરવેરાને આધિન હોઈ શકે તેવી બધી વસ્તુનો સમાવેશ થાય છે.

કર આધારને જાણવાથી સરકાર અને કરદાતાઓ બંનેને સમજવામાં મદદ મળે છે કે કર માટે કેટલા પૈસા ઉપલબ્ધ છે. ત્યારબાદ આ પૈસા વિવિધ સરકારી પ્રોજેક્ટ્સને ભંડોળ પૂરું પાડવામાં અને દેશના ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરને જાળવવામાં આવે છે જે દરેકને લાભ આપે છે.

બજેટ સત્ર દરમિયાન સરકાર કર દરો પર નક્કી કરે છે અને કયા પ્રકારની આવક અથવા વ્યવહારો પર કર વસૂલવામાં આવશે. આ નિર્ણયો પર અપડેટ રહેવું મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે તે નિર્ધારિત કરે છે કે કરપાત્ર આવક કેટેગરી હેઠળ શું આવે છે.

કર આધારની સચોટ અને પારદર્શક ગણતરી કરવી મહત્વપૂર્ણ છે. આ યોગ્ય રીતે થાય તેની ખાતરી કરવા માટે સખત નિયમો અને નિયમનો ઉપલબ્ધ છે. કોઈપણ ભૂલો અથવા વિસંગતિઓ સરકાર અને કરદાતાઓ બંને માટે ગંભીર પરિણામો હોઈ શકે છે.

સરળતાથી, કર આધાર એ છે કે કેટલો કર ચૂકવવો પડશે તે જાણવા માટે શરૂઆત બિંદુ જેવો છે. દરેક વ્યક્તિ માટે નિયમોનું પાલન કરવું અને સરકાર સાથેની સમસ્યાઓને ટાળવા માટે તેમની આવક અને ટ્રાન્ઝૅક્શનની સચોટ રીતે રિપોર્ટ કરવી મહત્વપૂર્ણ છે.
 

કર આધારિત ગણતરીનું સૂત્ર

તમે જે કર વસૂલ કરો છો તેની ગણતરી કરપાત્ર આવકને કર દર દ્વારા ગુણાકાર કરીને કરવામાં આવે છે. તેથી, તમારી કરપાત્ર આવકને શોધવા માટે તમે તમારી કર જવાબદારીને કર દર દ્વારા વિભાજિત કરો છો.

અહીં બ્રેકડાઉન છે:

કર આધારિત ફોર્મ્યુલા = કર જવાબદારી/કર દર

કર આધારિત ફોર્મ્યુલા તમને નિર્ધારિત કરવામાં મદદ કરે છે કે તમારે કેટલો કર ચૂકવવાની જરૂર છે. કર જવાબદારી એ તમે સરકારને દેવાની રકમ છે અને કર દર એ પૉલિસી નિર્માતાઓ દ્વારા નિર્ધારિત ટકાવારી છે જે નિર્ધારિત કરે છે કે તમે તમારી આવક અથવા વ્યવહારોના આધારે કેટલો કર ચૂકવો છો.

તેથી, આ ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને તમે તમારી કરપાત્ર આવક અને તે આવક અને લાગુ કર દરના આધારે તમારે કેટલો કર ચૂકવવાની જરૂર છે તે શોધી શકો છો.
 

કર આધારિત ગણતરીનું ઉદાહરણ

કૃતિકા, એક વ્યવસાયિક મહિલા છેલ્લા વર્ષે $20,000 કમાયા હતા. આ રકમમાંથી $15,000 કરને આધિન હતું.

હવે, ચાલો 10% ના કર દરનો ઉપયોગ કરીને તેની કર જવાબદારીની ગણતરી કરીએ.

કર જવાબદારી = કર આધાર * કર દર

કર આધાર = $15,000 (કરને આધિન રકમ)
કર દર = 10% (આપેલ)

તેથી, કૃતિકાની કર જવાબદારી હશે:

કર જવાબદારી = $15,000 * 10% = $1,500

કર આધારની વિશેષતાઓ

સરળતા

શોધવું ખૂબ જ સરળ છે. તમારે માત્ર તમામ સંપત્તિઓ અથવા કરપાત્ર આવક ઉમેરવાની જરૂર છે. આ સરકારને કેટલા લોકો કર ચૂકવી રહ્યા છે અને કેટલા પૈસા કરી રહ્યા છે તે જાણવામાં મદદ કરે છે. આમ કરીને સરકાર જોઈ શકે છે કે તેઓ કેટલો કર એકત્રિત કરશે.
 

કરપાત્ર આવકનો ગેજ

સરકાર વિવિધ સ્રોતો તરફથી સત્તાવાર આંકડાઓનો ઉપયોગ કરે છે જેથી કરમાંથી તે કેટલા પૈસા કરી શકે છે તે જાણી શકાય. અર્થવ્યવસ્થામાં એકંદર કરપાત્ર આવક જોઈને સરકાર તે નક્કી કરી શકે છે કે તે પાછલા વર્ષમાં કરમાંથી કેટલી આવક એકત્રિત કરવામાં આવી છે.

વ્યાપક આધાર આવક વધારે છે

જ્યારે કોઈ સરકાર વેટ, કેન્દ્રીય ડ્યુટી, એક્સાઇઝ ડ્યુટી, ઇમ્પોર્ટ ટેરિફ અને વગેરે જેવી વધુ વસ્તુઓ પરોક્ષ રીતે કર વધારવાનો નિર્ણય કરે છે, ત્યારે તે તેના આવકના સ્રોતોનો વિસ્તાર કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે સરકાર પાસે રસ્તાઓ, શાળાઓ, હૉસ્પિટલો અને અન્ય ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પ્રોજેક્ટ્સના નિર્માણ જેવી મહત્વપૂર્ણ વસ્તુઓ પર ખર્ચ કરવા માટે વધુ પૈસા છે. તે જરૂરિયાતવાળા લોકોને મદદ કરવા માટે સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમો માટે પણ ભંડોળનો ઉપયોગ કરી શકે છે. આમ કરીને સરકાર દેશના સમગ્ર વિકાસમાં યોગદાન આપે છે, જે દરેક માટે જીવનને વધુ સારું બનાવે છે.

જવાબદાર સ્ત્રોત તરીકે કાર્ય કરે છે

જ્યારે કોઈ સરકાર તેની કર પ્રણાલી સ્થાપિત કરે છે ત્યારે તે આવકનો વિશ્વસનીય સ્રોત બનાવે છે. આ કર પૈસા ત્યારબાદ રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે અને વિવિધ એજન્સીઓ દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવેલા અધિકૃત ડેટાનો ભાગ બને છે. આ ડેટા સરકારને ટેક્સમાંથી કેટલા પૈસા બનાવી રહ્યા છે તેને ટ્રૅક કરવામાં મદદ કરે છે. અન્ય દેશો સાથે આ ડેટાની તુલના કરીને સરકાર અન્યોની તુલનામાં કેટલી કર આવક લાવી રહી છે તે જોઈ શકે છે. ટેક્સ દ્વારા કેટલા પૈસા આવી રહ્યા છે તે જોઈને દેશના ફાઇનાન્શિયલ સ્વાસ્થ્ય પર ટૅબ રાખવું એ જ છે.

કર આધારની મર્યાદાઓ

અનૌપચારિક અર્થવ્યવસ્થાને અવગણવું

ડ્રગ ટ્રાફિકિંગ જેવા ગેરકાયદેસર વ્યવસાયોની દુનિયામાં, ઘણીવાર આવકનો અર્થ હોતો નથી કે તેના પર કોઈ કર ચૂકવવામાં આવતો નથી. કાયદાની બહાર હોવા છતાં આ કામગીરીઓ મધ્યસ્થીઓ માટે મોટા નફો પેદા કરી શકે છે. જો કે, આ પ્રવૃત્તિઓની આવક સત્તાવાર અર્થવ્યવસ્થામાં ફાળો આપતી નથી અને તે શેડો અર્થવ્યવસ્થા અથવા ભૂગર્ભ અર્થવ્યવસ્થા તરીકે ઓળખાતી બાબતોનો ભાગ છે.
 

મૂળભૂત મર્યાદાઓ વિસ્તરણને અવરોધિત કરી શકે છે

જો કોઈ દેશ માત્ર આવકવેરા પર આધાર રાખે છે અને VAT જેવા અન્ય પરોક્ષ સ્રોતો પર પણ ટૅક્સ નથી આપતો, તો તે તેના આવકના સ્રોતોને મર્યાદિત કરે છે. કરના આધારને સંકુચિત કરવાનો અર્થ એ છે કે સરકાર સંભવિત આવકને ગુમાવે છે. પરિણામે, સરકાર પાસે અર્થવ્યવસ્થાના કલ્યાણ માટે મહત્વપૂર્ણ વિકાસલક્ષી પ્રોજેક્ટ્સને ભંડોળ આપવા માટે પૂરતા પૈસા ન હોઈ શકે. ભંડોળની આ અભાવ વૃદ્ધિને રોકી શકે છે.

છૂટ અને કર રાહત સિવાય

કેટલીકવાર, સરકાર કેટલાક ઉદ્યોગો અથવા વ્યવસાયોને વિશેષ લાભો પ્રદાન કરે છે. આનો અર્થ એ છે કે તે ક્ષેત્રોના લોકોને તેમની આવક પર કર ચૂકવવાની જરૂર નથી. આ પ્રોત્સાહનો તે ઉદ્યોગોને ટેકો આપવા અને લોકોને તેમના પૈસા બચાવવા અથવા રોકાણ કરવામાં મદદ કરવા માટે છે જે અર્થવ્યવસ્થાને લાભ આપે છે.

જો કે, આ સરકાર માટે સમસ્યા બનાવી શકે છે. જો ઘણા બધા લોકો આ કર વિરામ માટે પાત્ર હોય, તો તેનો અર્થ એ છે કે કર દ્વારા આવનારા ઓછા પૈસા. આ સરકારની એકંદર આવકને ઘટાડે છે, જે જાહેર સેવાઓ અને પ્રોજેક્ટ્સને ભંડોળ આપવા માટે પડકારજનક હોઈ શકે છે.
 

તારણ

બેઝ ટેક્સ એટલે કોઈપણ કપાત, છૂટ અથવા રાહત લાગુ થાય તે પહેલાં ગણવામાં આવેલા કરની રકમ. તે કોઈ વ્યક્તિ અથવા વ્યવસાયની કર જવાબદારીને નિર્ધારિત કરવા માટે શરૂઆતી બિંદુ તરીકે કાર્ય કરે છે. આખરે તે સરકાર દ્વારા કરવેરાને આધિન કરપાત્ર આવકને દર્શાવે છે.