જીએસટીઆર 7

સારા અને સેવા કર (જીએસટી) વ્યવસાયના માલિકો તેમજ સંસ્થાઓ માટે ભારતમાં એક મહત્વપૂર્ણ કરવેરાની જરૂરિયાત છે. નાના વ્યવસાયો માટે, જીએસટીઆર 4 આવશ્યક છે, જે સ્રોત પર કપાત કરેલ કર (ટીડીએસ) તરીકે ઓળખાતા કરની કપાત કરે છે, તેમણે જીએસટીઆર 7 રિટર્ન ફાઇલ કરવું પડશે. 

આ લેખમાં, અમે GSTR 7 નો અર્થ અને GSTR 7 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને વિગતવાર આવરી લઈશું. 

GSTR 7 શું છે?

GSTR 7 એક માસિક રિટર્ન છે જે સ્રોત પર ટૅક્સ કાપવા માટે GST હેઠળ રજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિઓ અથવા એકમોએ ફાઇલ કરવું પડશે. GSTR 7 માં કપાત થયેલ TDS, ચૂકવવાપાત્ર TDS અને કોઈ ચોક્કસ મહિના દરમિયાન ક્લેઇમ કરેલ કોઈપણ TDS રિફંડની તમામ વિગતો શામેલ છે. આપેલ સમયગાળા માટે કર કપાતકર્તાને તેમની ટીડીએસ જવાબદારી જાહેર કરવી પણ કાનૂની જવાબદારી છે.

જીએસટીઆર-7નો હેતુ જીએસટી હેઠળ ટીડીએસ પદ્ધતિમાં પારદર્શિતા અને અનુપાલનની ખાતરી કરવાનો છે. 
 

જીએસટીઆર7નું મહત્વ

નીચે જણાવેલ વિવિધ કારણોસર જીએસટીઆર 7 મહત્વપૂર્ણ છે:

• To comply with regulations: Filing GSTR 7 ensures that you are in compliance with the provisions of section 51 of the Central Goods and Services Tax (CGST) Act, 2017, and related regulations.
• ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) સમાધાન: કપાતકારો માટે, જીએસટીઆર 7 માં દર્શાવેલ ટીડીએસની વિગતો તેમના ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) ક્લેઇમ સાથે ટીડીએસ રકમને સમાધાન કરવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે. GSTR-7 ફાઇલ કરવાથી કપાતકારોને તેમની GST જવાબદારીઓ સામે સાચી ITC મેળવવામાં સરળ બનાવે છે.
• પારદર્શિતા અને દસ્તાવેજીકરણ: જીએસટીઆર 7 ટીડીએસ જવાબદારીઓ, ટીડીએસની કપાત અને અન્ય સંબંધિત વિગતોની પારદર્શક ઘોષણા તરફ દોરી જાય છે, જે જીએસટી કાયદા મુજબ યોગ્ય ડૉક્યૂમેન્ટેશન અને ટીડીએસ ટ્રાન્ઝૅક્શનનું રેકોર્ડ-કીપિંગ સુનિશ્ચિત કરે છે.
   

GSTR 7 ફાઇલ કરવા માટે કોને જરૂરી છે?

જીએસટીઆર 7 દાખલ કરવા માટેની મુખ્ય પાત્રતા લેવડદેવડોમાં શામેલ છે જ્યાં ટીડીએસ જીએસટી નિયમો હેઠળ લાગુ પડે છે. જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ કોઈપણ રજિસ્ટર્ડ કરદાતા કે જે ટીડીએસની કપાત કરે છે તેને જીએસટીઆર 7 રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. 

આમાં શામેલ છે:
● સરકારી વિભાગો અથવા સંસ્થાઓ
● સ્થાનિક અધિકારીઓ
● સરકારી એજન્સીઓ
● જીએસટી પરિષદની ભલામણોના આધારે કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકારો દ્વારા નિર્દિષ્ટ સંસ્થાઓ

જીએસટીઆર 7 શ્રેણી કેટલીક જાહેર ક્ષેત્રના ઉપક્રમો, કેન્દ્ર અથવા રાજ્ય સરકારો દ્વારા સ્થાપિત સોસાયટીઓ અને નોંધપાત્ર સરકારી ઇક્વિટી સાથે સંસદ અથવા રાજ્ય વિધાનમંડળો દ્વારા સ્થાપિત સંસ્થાઓને પણ વિસ્તૃત કરે છે. 

જો આવા ટ્રાન્ઝૅક્શનનું કુલ મૂલ્ય ₹2.5 લાખથી વધુ હોય તો તેમને કરપાત્ર માલ અથવા સેવાઓના સપ્લાયરને કરેલી કોઈપણ ચુકવણીમાંથી ટીડીએસ કાપવાની જરૂર છે. અહીં, કપાતપાત્ર દ્વારા તાત્કાલિક ફાળવણીના કિસ્સામાં 2% (સીજીએસટી 1% + એસજીએસટી 1%) અથવા 2% (આઇજીએસટી) આંતરરાજ્ય પુરવઠાના કિસ્સામાં.
 

જીએસટીઆર 7 માટે દેય તારીખ

જીએસટીઆર 7 ફાઇલિંગની નિયત તારીખ તે મહિનાની 10 મી તારીખ છે, જે મહિનામાં ટીડીએસની કપાત કરવામાં આવી હતી. ઉદાહરણ તરીકે, જો જાન્યુઆરીમાં ટીડીએસ કાપવામાં આવ્યો હતો, તો તે મહિના માટે જીએસટીઆર 7 10 ફેબ્રુઆરી સુધીમાં દાખલ કરવું જોઈએ. 

ચાલો વ્યવહારિક ઉદાહરણ સાથે ટીડીએસ કપાત અને જીએસટી સમજીએ:

એક સપ્લાયર XYZ ખરીદનાર ABC ને ₹3,00,000 ના મૂલ્યના માલ સપ્લાય કરે છે. લાગુ GST દર 18% છે (9% CGST + 9% SGST).

ગણતરી:

• સપ્લાયનું મૂલ્ય (જીએસટી સિવાય): ₹ 3,00,000
• સીજીએસટી (₹3,00,000 નું 9%): ₹27,000
• એસજીએસટી (₹3,00,000 નું 9%): ₹27,000
• કુલ બિલ મૂલ્ય: ₹ 3,54,000 (₹ 3,00,000 + ₹ 27,000 + ₹ 27,000)
• TDS (₹3,00,000 નું 2%): ₹6,000 (1% CGST + 1% SGST)
• સીજીએસટી ટીડીએસ: રૂ. 3,000
• SGST TDS: ₹ 3,000

આમ, ABC ચુકવણીથી XYZ ને TDS તરીકે ₹ 6,000 કાપશે અને તેને GSTR 7 માં ફાઇલ કરશે.
 

GSTR 7 નું ફોર્મેટ શું છે?

GSTR 7 ફોર્મેટમાં કુલ 8 સેક્શન છે જે તમને GSTR 7 રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયામાં મદદ કરવા માટે કવર કરશે:

GSTIN: ટૅક્સપેયરનો GSTIN આ વિભાગમાં ઑટો-પૉપ્યુલેટેડ છે.
કપાતકર્તાનું કાનૂની નામ: આ ઑટો-ફિલ્ડ વિભાગમાં GST પોર્ટલમાં નોંધાયેલ કરદાતાનું નામ હશે.
સ્રોત પર કપાત કરેલા કરની વિગતો: આ વિભાગમાં કપાત થયેલા ટીડીએસ વિશેની માહિતી છે, જેમાં કપાતપાત્રનો જીએસટીઆઇએન અને ટીડીએસની રકમ (કેન્દ્રીય/રાજ્ય/એકીકૃત) શામેલ છે.
કોઈપણ અગાઉના કર સમયગાળા માટે ટીડીએસની વિગતોમાં ફેરફારો: આ વિભાગ અગાઉ સબમિટ કરેલી ટીડીએસ વિગતોમાં કોઈપણ સુધારાઓ વિશે છે.
સ્રોત પર કર કપાત અને ચૂકવેલ: કરદાતાઓએ આ વિભાગમાં સરકારને કપાત કરેલી અને ચૂકવેલ કર રકમની જાણ કરવાની રહેશે.
વ્યાજ, વિલંબ ફી ચૂકવવાપાત્ર અને ચૂકવેલ: ટીડીએસ રકમ પર કોઈપણ લાગુ વ્યાજ અથવા વિલંબ ફીની વિગતોનો અહીં ઉલ્લેખ કરવો પડશે.
ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર તરફથી રિફંડનો દાવો કરવામાં આવ્યો છે: તેમના ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાંથી ટીડીએસનું રિફંડ મેળવવા માંગતા કરદાતાઓએ આ વિભાગમાં વિગતો પ્રદાન કરવી જરૂરી છે.
ટીડીએસ/વ્યાજની ચુકવણી માટે ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાં ડેબિટ એન્ટ્રી: ટીડીએસ અને વ્યાજની રિટર્ન અને ચુકવણી (જો કોઈ હોય તો) સબમિટ કર્યા પછી, આ વિભાગ ઑટોમેટિક રીતે ભરવામાં આવે છે. 

જીએસટીઆર 7 દાખલ કરવા માટેની જરૂરિયાતો

તમારે જીએસટીઆર 7 ફાઇલ કરવા માટે નીચેની જરૂર પડશે:

• GSTIN અને લૉગ ઇન ક્રેડેન્શિયલ
• TDS ની વિગતો
• TDS જવાબદારીની માહિતી
• TDS રિફંડની વિગતો 
• જારી કરેલ TDS સર્ટિફિકેટ
• ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (EVC)
• ટ્રાન્ઝૅક્શન રેકોર્ડ અને બિલ
• TDS કપાત, TDS જવાબદારી, TDS રિફંડ અને TDS સર્ટિફિકેટ જારી કરવા સંબંધિત કોઈપણ અન્ય દસ્તાવેજો અથવા રેકોર્ડ જે GST ની સચોટ ફાઇલિંગ માટે જરૂરી હોઈ શકે છે.
   

GSTR 7 કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

ચાલો જીએસટીઆર 7 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પર એક નજર નાખીએ. 

જીએસટીઆર-7 ફોર્મ પેજ પર શરૂઆત અને પ્રગતિ

તમારા માન્ય ક્રેડેન્શિયલ (યૂઝરનેમ અને પાસવર્ડ) સાથે GST પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરીને શરૂ કરો. એકવાર લૉગ ઇન થયા પછી, 'સેવાઓ' > 'રિટર્ન' ડેશબોર્ડ પર જાઓ, અને ફાઇનાન્શિયલ વર્ષ અને રિટર્ન ફાઇલિંગ અવધિ પસંદ કરો જેના માટે તમારે GSTR-7 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.

વિવિધ ટાઇલ્સમાં વિગતો ઇન્પુટ કરવી

હવે કપાત થયેલ TDS ની વિગતો દાખલ કરો, જેમાં શામેલ છે:

● કપાતપાત્રનું GSTIN 
● TDS ની રકમ (કેન્દ્રીય/રાજ્ય/એકીકૃત).

જો અગાઉ સબમિટ કરેલી TDS વિગતોમાં સુધારાઓ કરવાની જરૂર હોય, તો તમે અહીં સુધારાઓ કરી શકો છો.

કરની ચુકવણી

તમારે અહીં લાગુ પડતા કર જવાબદારી અને કોઈપણ વ્યાજ અથવા દંડની વિગતો પ્રદાન કરવાની જરૂર છે. તેના પછી, તમારે ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર દ્વારા ચુકવણી કરવી પડશે. 

DSC અથવા EVC નો ઉપયોગ કરીને GSTR 7 ફોર્મ ભરવું

બધી જરૂરી માહિતી દાખલ કર્યા પછી, સચોટતા સુનિશ્ચિત કરવા માટે વિગતો વેરિફાઇ કરો. એકવાર પૂર્ણ થયા પછી, ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (EVC) નો ઉપયોગ કરીને GSTR 7 ફોર્મ પર ડિજિટલ સહી કરો.

ટૅક્સ ચુકવણી માટે ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાં ડેબિટ એન્ટ્રીઓ ચેક કરી રહ્યા છીએ

સબમિટ કર્યા પછી, ચુકવણી સફળ થઈ છે તેની ખાતરી કરવા માટે તમે ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાં ડેબિટ એન્ટ્રીઓ તપાસી શકો છો.

ફાઇલ કરેલ રિટર્ન ડાઉનલોડ થઇ રહ્યું છે

એકવાર જીએસટીઆર-7 ફોર્મ ભર્યા પછી, તમે તમારા રેકોર્ડ માટે સ્વીકૃતિ અને દાખલ કરેલ રિટર્ન ડાઉનલોડ કરી શકો છો.
 

જીએસટીઆર 7 ની વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે વિલંબ ફી અને દંડ

તમારે નિયત તારીખ સુધી GSTR 7 ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવા માટે વિલંબ ફી ચૂકવવી પડશે. કેન્દ્રીય માલ અને સેવા કર હેઠળ વિલંબ ફીની રકમ પ્રતિ દિવસ ₹100 છે અને રાજ્ય માલ અને સેવા કર (એસજીએસટી) હેઠળ દરરોજ ₹100 છે, જે કુલ ₹200 પ્રતિ દિવસ છે.

ઉપરાંત, વિલંબિત ફાઇલિંગ માટે મહત્તમ વિલંબ ફી રૂ. 5,000 થી વધુ ન હોવી જોઈએ.

આ વિલંબ ફી નિયત તારીખથી વાસ્તવિક ફાઇલિંગની તારીખ સુધી દરરોજ જમા થાય છે. વિલંબ ફી ઉપરાંત, TDS ની બાકી રકમ પર વ્યાજ શુલ્ક વસૂલવામાં આવે છે, જે વાર્ષિક 18% છે.

તારણ

GSTR 7 GSTT રેજિમ હેઠળ TDS કાપનાર બિઝનેસ માટે વાર્ષિક રિટર્ન મહત્વપૂર્ણ છે. દેય તારીખ દર મહિને 10 મી તારીખે આવે છે. દંડ અને વ્યાજ શુલ્ક ટાળવા માટે નિયત તારીખ સુધી જીએસટીઆર 7 ફોર્મ ફાઇલ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.