કોર્પોરેટ કર

ભારતમાં કોર્પોરેટ કર વિદેશી અને ઘરેલું કંપનીઓ બંને પર આવકવેરા વિભાગ દ્વારા વસૂલવામાં આવે છે. આવકવેરા અધિનિયમ 1961 ના અધિનિયમની સાથે, ભારત સરકાર ઘરેલું કંપનીઓને તેમની એકંદર આવકના આધારે કોર્પોરેટ કર ચુકવણી કરવી ફરજિયાત બનાવે છે. આ દરમિયાન, સમાન અધિનિયમ માત્ર વિદેશી કંપનીઓની પ્રાપ્ત અથવા પ્રાપ્ત આવક પર કર વસૂલે છે. 

કોર્પોરેટ કર શું છે?

કોર્પોરેટ કર એ પ્રત્યક્ષ કરનો એક પ્રકાર છે જે વ્યવસાયો ચોક્કસ સમયગાળામાં થયેલી આવક પર ચુકવણી કરવા માટે બાધ્ય છે. કોર્પોરેટ કરના પ્રકારો વિવિધ વ્યવસાયિક ઉદ્યોગો દ્વારા થયેલા આવકના સ્તરના આધારે અલગ-અલગ હોય છે. 

સામાન્ય રીતે, એસજી અને એ (સામાન્ય અને વહીવટી ખર્ચ), કોગ્સ (વેચાતા માલનો ખર્ચ) અને ડેપ્રિશિયેશન જેવી કપાતને ધ્યાનમાં લીધા પછી સરકાર કંપનીના નફા પર કોર્પોરેટ કર વસૂલ કરે છે. 

તેથી, કોર્પોરેટ કર શું છે? કોઈપણ વ્યક્તિ તેમના વ્યવસાયિક ઘર દ્વારા થયેલી આવક માટે કોર્પોરેટ અથવા કંપની કરને કોર્પોરેટ આવકવેરા તરીકે ધ્યાનમાં લઈ શકે છે. ભારત વ્યવસાયિક ઉદ્યોગો માટે કરવેરાને સરળ બનાવવા અને સુવ્યવસ્થિત કરવા માટે કોર્પોરેટ આવકવેરા ચૂકવવાનું ફરજિયાત કરે છે. 
 

ભારતમાં કોર્પોરેટ કરને સમજવું

ભારતમાં કોર્પોરેટ કર કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા આવકનો સ્ત્રોત બનાવવા માટે બિઝનેસ હાઉસ પર વસૂલવામાં આવે છે. કોર્પોરેટ કરનો અર્થ સામાન્ય રીતે કંપનીની ચોખ્ખી આવક પર આધારિત છે. કંપની દ્વારા કરવામાં આવતી આવકના નીચેના પ્રકારો અહીં છે: 

વ્યવસાય દ્વારા કમાયેલા નફો

વ્યવસાય દ્વારા કમાયેલા નફો એ તે ઘટનામાં મળેલા નાણાંકીય મૂલ્યને દર્શાવે છે કે ઉત્પન્ન થયેલ કુલ આવક તેમના કુલ ખર્ચ કરતાં વધુ હોય છે. 

મિલકતને ભાડે આપવાથી મળતી આવક

આજકાલ, ઘણા વ્યવસાયિક ઉદ્યોગો તેમની મિલકત (વ્યવસાયિક મિલકત)ને ભાડા પર જવા દે છે. આ તેમને ભાડાની આવક થવામાં મદદ કરે છે. ભારત સરકાર આ ભાડાની આવકને વ્યવસાયની આવક તરીકે ધ્યાનમાં લે છે. આમ, તે કોર્પોરેટ કર સ્લેબ હેઠળ કરપાત્ર બની જાય છે. 

મૂડી લાભ

મૂડી લાભનો અર્થ એ છે કે કંપનીની મૂડી સંપત્તિઓના મૂલ્યાંકનમાં વધારો. આમ, મૂડી લાભ લાંબા ગાળા અથવા ટૂંકા ગાળાનો હોઈ શકે છે અને આવકવેરા પર ક્લેઇમ કરી શકાય છે. 

અન્ય સ્રોતોની આવક

વિવિધ સ્રોતોના નફાનો અર્થ એવા બિઝનેસથી થતી કોઈપણ અતિરિક્ત આવકનો છે જે અન્ય કેટેગરી હેઠળ સ્પષ્ટપણે ટેક્સ નથી. તેમાં અન્ય વસ્તુઓ વચ્ચે વ્યાજ અને ડિવિડન્ડની આવક શામેલ છે. 

કોર્પોરેટ કર તમામ વ્યવસાયો દ્વારા વાર્ષિક ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે- ઘરેલું અને વિદેશી. પરિણામે, તે ચોક્કસ નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન પ્રાપ્ત થયેલી ઉપરોક્ત આવક પર આધારિત છે.
 

ભારતીય કોર્પોરેટ કર દર

હવે તમે 'કોર્પોરેટ કરનો અર્થ' જાણો છો, ચાલો ભારતીય કોર્પોરેટ કર દરના સંક્ષિપ્ત અવલોકનને જોઈએ: 

ઘરેલું કંપનીઓ માટે કોર્પોરેટ કર દર

1956 ના 1956 કંપની અધિનિયમ હેઠળ રજિસ્ટ્રેશન આપવામાં આવેલ ખાનગી અને જાહેર કંપનીઓએ આ કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. હાલમાં, ઘરેલું વ્યવસાયો 30% કર દર ચૂકવે છે.

વધુમાં, જો ચોખ્ખા નફો ₹1 કરોડ અને ₹10 કરોડની વચ્ચે હોય, તો ભારતીય આવકવેરા અધિનિયમ 7% વધારાનો શુલ્ક લાગુ કરે છે. ઉપરાંત, તે ચોખ્ખા નફા પર 12% સરચાર્જ લાગુ પડે છે જે વ્યવસાય માટે ₹10 કરોડ પર પહોંચી જાય છે. 

કરવેરા (સુધારા) અધ્યાદેશ સાથે, ભારત સરકારે 2019 માં કલમ 115 બીએએ લાગુ કર્યું હતું. આના પરિણામે ઘરેલું વ્યવસાયો માટે કોર્પોરેશન કર દરમાં ઘટાડો સહિત આવકવેરા અધિનિયમમાં ઘણા ફેરફારો થયા હતા. 

ઘરેલું કંપનીઓ હવે 25.168% ના દરે ટૅક્સ ચૂકવવાની પસંદગી ધરાવે છે, જે સેક્શન 115BAA ને કારણે છે. નીચેના ટેબલ આ કોર્પોરેશન ટૅક્સ દરને તોડે છે:
 

વિદેશી કંપનીઓ માટે કોર્પોરેટ કર દર

વિદેશી વ્યવસાય ઉદ્યોગોએ કોર્પોરેટ આવકવેરોને ચોક્કસ સમયગાળામાં તેમની આવક પર ચૂકવવો આવશ્યક છે. રોયલ્ટી અથવા કમાયેલી ફી ભારતમાં 50% કોર્પોરેશન કર દરને આધિન છે, જ્યારે વધારાની આવક અથવા બાકીનો ભાગ 40% કંપનીના કર દરને આધિન છે. 

₹1 કરોડ અને ₹10 કરોડ વચ્ચેની ચોખ્ખી આવકવાળા આંતરરાષ્ટ્રીય વ્યવસાયો પર 2% વધારાનું શુલ્ક લાગુ કરવામાં આવે છે. જો કંપનીની કુલ આવક ₹10 કરોડથી વધી જાય છે, તો 5% વધારાનું શુલ્ક લાગુ કરવામાં આવશે.

વધારાનો ખર્ચ

બિઝનેસની ચોખ્ખી આવક ગમે તેટલી હોય, કુલ આવકવેરા અને સરચાર્જ પર 4% હેલ્થ અને શિક્ષણ સેસનું મૂલ્યાંકન કરવામાં આવે છે. વધુમાં, અધિનિયમની કલમ 115 જેબી દીઠ, કલમ 115 બીએએ વિશેષાધિકારોનો ઉપયોગ કરતા કોર્પોરેશનોને ન્યૂનતમ વૈકલ્પિક કર (એમએટી) ચૂકવવાની જરૂર નથી.
 

કોર્પોરેટ કર કપાત

કંપનીઓને કરપાત્ર આવકમાંથી કેટલાક સામાન્ય અને આવશ્યક બિઝનેસ ખર્ચ કાપવાની મંજૂરી છે. કંપની ચલાવવા માટે થયેલા દરેક વર્તમાન ખર્ચ સંપૂર્ણપણે કરમાંથી કપાતપાત્ર છે. 

કંપની માટે પૈસા કમાવવાના લક્ષ્ય સાથે પ્રાપ્ત રોકાણો અને મિલકતો માટે પણ કપાત ઉપલબ્ધ છે. સ્લેબ રેટ સિસ્ટમ સંસ્થાના પ્રકાર અને તેના દ્વારા બનાવેલી આવક મુજબ દરેક એકમ પર મૂલ્યાંકન કરેલ કંપની કરને અલગ કરે છે. 

સિસ્ટમનો સારાંશ નીચે આપેલા ટેબલમાં છે:
 

ઘરેલું કંપનીઓ માટે કોર્પોરેટ કર

વિદેશી કંપનીઓ માટે કોર્પોરેટ કર

કોર્પોરેટ્સના પ્રકારો કયા છે?

કોર્પોરેશન0 એક એવો વ્યવસાય છે જેને સરકાર દ્વારા તેના શેરધારકોથી સ્વતંત્ર રીતે કાર્ય કરવાનું ચાલુ રાખવાની પરવાનગી આપવામાં આવી છે. આવકવેરા અધિનિયમ સંસ્થાઓને બે શ્રેણીઓમાં વિભાજિત કરે છે: ઘરેલું વ્યવસાયો અને વિદેશી ઉદ્યોગો, જે ભારતમાં કોર્પોરેટ કર દરની ગણતરી કરવાનો ઇરાદો ધરાવે છે.

કોર્પોરેટ ટૅક્સ પ્લાનિંગ

તેમની વ્યવસાયિક કામગીરીઓને વધારવાની તેમની ઇચ્છા તેમને કર આયોજન વ્યૂહરચનાઓ શોધવાની ફરજ પાડે છે.
ટેક્સ પ્લાનિંગ એ કોઈની આર્થિક પરિસ્થિતિઓનું મૂલ્યાંકન અને શ્રેષ્ઠ સંભવિત ઑપ્ટિમાઇઝેશન છે. 

આ વ્યવસાયોને કર, કપાત અને લાભોમાંથી મુક્તિનો ઉપયોગ મહત્તમ બનાવવા માટે સક્ષમ બનાવે છે, જે એક ચોક્કસ નાણાંકીય વર્ષ માટે તેમના એકંદર કર ભારને ઘટાડે છે. 

ટૅક્સ પ્લાનિંગના નીચેના ઉદ્દેશો અહીં છે: 

● આર્થિક સ્થિરતા
● ઓછી કર જવાબદારી
● વિવેકપૂર્ણ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કરવું
● બચતને વધારવી
● બિઝનેસની વૃદ્ધિમાં સુધારો
● મુકદ્દમા ઘટાડવી

ઉપરાંત, કેટલાક ક્ષેત્રો છે જે મૂળભૂત કર આયોજનને ધ્યાનમાં લે છે. આમાં શામેલ છે: 

● અસંખ્ય આવક હેડ્સ હેઠળ ક્લેઇમમાં કપાત
● એસેટ કેપિટલાઇઝેશન
● પોતાના લાભ માટે અનએબ્સોર્બ્ડ ડેપ્રિશિયેશનનું મૂલ્યાંકન
● આદર્શ છૂટ માટે ક્લેઇમ કરવું
● એકાઉન્ટના યોગ્ય પ્રમુખમાં ખર્ચનું મૂલ્યાંકન કરવું
● ડેપ્રિશિયેશન પર કપાત ક્લેઇમ
● ખરાબ ઋણો પર કર લાભોનો દાવો કરવો

કરપાત્ર કોર્પોરેશન કર આયોજન કરવા માટે વિવિધ તકનીકોનો ઉપયોગ કરે છે, જેમાં શામેલ છે:
 

ટૂંકા ગાળાનું ટૅક્સ પ્લાનિંગ

ટૂંકા ગાળાનું કર આયોજન એ એક નાણાંકીય વર્ષ પૂર્ણ થવા માટે કરપાત્ર આવકને ઓછી કરવા માટે કરવામાં આવતી વ્યૂહરચનાઓ અને પગલાં છે. 

લાંબા ગાળાનું ટૅક્સ પ્લાનિંગ

કંપનીઓ એક નાણાંકીય વર્ષની શરૂઆતથી લાંબા ગાળાની કર વ્યૂહરચના બનાવે છે અને તેને તમામ વર્ષ માટે પાલન કરે છે.

પરવાનગી આપેલ ટૅક્સ પ્લાનિંગ

તે કલમ 10(1) વગેરે હેઠળ આવક બનાવવાના હેતુથી અધિકૃત કાનૂની જોગવાઈઓના સંબંધમાં વ્યૂહરચનાઓ વિકસાવવાનો સમાવેશ કરે છે.

હેતુલક્ષી કર આયોજન

તેમાં એવા રીતે કર નિયમોનો ઉપયોગ કરવાનો સમાવેશ થાય છે જે વિવેકપૂર્ણ રોકાણની પસંદગી, સંપત્તિઓનું વિકલ્પ, કંપનીની કામગીરી અને આવકનું વિવિધતા વગેરેના આધારે નાણાંકીય લાભો પ્રદાન કરે છે. 

એક ચોક્કસ કર સમયગાળા દરમિયાન કોઈ વ્યવસાય મેળવે તે આવક પર હાલના નિયમો લાગુ કરવું એ કર આયોજનનો મુખ્ય ધ્યેય છે. જો કે, સરકાર પાસેથી પૈસા ચોરી કરવાના હેતુથી કરની યોજના કરવી જોઈએ નહીં. આ કારણસર, તે ફોર્મ તેમજ સામગ્રીમાં સચોટ હોવું જોઈએ. 
 

ટૅક્સ છૂટ

એક એન્ટિટી કેવી રીતે વિવિધ બિઝનેસ ટેક્સને આધિન છે, તે જ રીતે કંપની ટેક્સ છૂટ અથવા છૂટ માટે ચોક્કસ પ્રક્રિયાઓ પણ અસ્તિત્વમાં છે. ધ્યાનમાં લેવા માટે અહીં મહત્વપૂર્ણ બાબતો છે:

● કેટલીક પરિસ્થિતિઓમાં, વ્યાજની આવક લખી શકાય છે.
● કોર્પોરેશનને તેમના મૂડી લાભ પર કર ચૂકવવામાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.
● નિયમો અને શરતો (નિયમો અને શરતો) અનુસાર, લાભાંશ પણ કર છૂટ માટે પાત્ર હોઈ શકે છે.
● કંપનીના નુકસાનને સાથે રાખવા માટે કોર્પોરેટ સંસ્થામાં 8 વર્ષ સુધી છે.
● જો તે અતિરિક્ત સુવિધાઓ અથવા વીજળી સપ્લાય ઇન્સ્ટૉલ કરે તો કોર્પોરેશન વિશિષ્ટ કપાત માટે જવાબદાર હોઈ શકે છે.
● કોર્પોરેટ એક્સપોર્ટ્સ અને નવા બિઝનેસ સાહસો માટે વિશિષ્ટ રકમની છૂટની પરવાનગી છે.
● જો કંપની વેન્ચર કેપિટલ કંપનીઓ અથવા ફંડ્સમાં રોકાણ કરવા માંગે છે, તો તે બાકાત માટે વિવિધ પ્રકારની જોગવાઈઓ કરી શકે છે.
● ઘરેલું વ્યવસાયમાં અન્ય ઘરેલું કોર્પોરેશનથી પ્રાપ્ત થયેલા લાભાંશોની કેટલીક રકમને છૂટ તરીકે કાપવાનો વિકલ્પ છે.
 

કોર્પોરેટ કરના ફાયદાઓ

ઉદ્યોગસાહસિકો ઉચ્ચ વ્યક્તિગત આવકવેરા ચૂકવવા કરતાં કંપની કર ચૂકવવાથી વધુ લાભ મેળવી શકે છે. રિટાયરમેન્ટ પ્લાન્સ અને ટૅક્સ-વિલંબિત ટ્રસ્ટ્સ જેવા અતિરિક્ત લાભો સાથે, બિઝનેસ ટૅક્સ રિટર્ન્સ પણ ફેમિલી હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ કાપવામાં આવે છે. કોઈ ફર્મ નુકસાનને વધુ સરળતાથી લખી શકે છે.

કંપની કુલ નુકસાનની રકમ લખી શકે છે. જો કે, વ્યક્તિગત માલિકોએ દર્શાવવું જોઈએ કે તેઓ તેમના નુકસાનને લખી શકે તે પહેલાં નફો કરવાનો ઇરાદો ધરાવે છે. છેલ્લે, કંપનીનો નફો વ્યવસાયની અંદર જાળવી રાખી શકાય છે, જે કર આયોજન અને ભવિષ્યમાં સંભવિત કર લાભોને સક્ષમ કરે છે.