ગોલ્ડ પર GST

પરિચય

સીજીએસટી અધિનિયમની કલમ 8 મુજબ, સામાન્ય લોકોને સોનાના આભૂષણો અથવા જ્વેલરીનું વેચાણ માલ અને સેવાઓનો સંયુક્ત પુરવઠો છે. ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ સોનું સારું માનવામાં આવે છે, અને શુલ્ક બનાવવું અથવા મૂલ્ય ઉમેરવું નોકરીના કાર્ય સાથે સંબંધિત છે. કારણ કે પ્રાથમિક સપ્લાય સોનાનું વેચાણ છે, જ્વેલરીના સમગ્ર મૂલ્ય પર 3% જીએસટી દર લાગુ કરવામાં આવશે, ખર્ચ અલગથી સૂચિબદ્ધ છે કે નહીં. CBIC એ સોના પર GST શું છે, જેમાં સોના પર GSTનો દર શામેલ છે, તેના સેક્ટોરલ FAQ માં આને સમજાવ્યું છે.

આ વ્યાપક માર્ગદર્શિકા તમને સોના પર જીએસટી ગણતરીઓ દ્વારા ચાલશે, વ્યાવહારિક ઉદાહરણ પ્રદાન કરશે અને સોનાની માંગ, કિંમત અને એકંદર બજાર પરિદૃશ્ય પર જીએસટીના તાત્કાલિક પરિણામો વિશે જાણ કરશે.
 

ગોલ્ડ પર GST શું છે?

સોના પર જીએસટી એટલે ભારતમાં સોના અને સોનાની જ્વેલરીની ખરીદી, ઉત્પાદન અને આયાત પર લાગુ માલ અને સેવા કર. જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ, સોનાના વ્યવહારોના વિવિધ પાસાઓ પર વિવિધ દરો લાગુ કરવામાં આવે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જ્યારે વ્યક્તિઓ સોનાની જ્વેલરી ખરીદે છે, ત્યારે તેમણે સોનાના મૂલ્ય અને બનાવટ શુલ્ક બંને પર GST ની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. સોનાના આયાત, ખરીદી અને ઘડામણ ખર્ચને 3% પર કર અને 5% પર બનાવવાના ખર્ચ સાથે વિશિષ્ટ જીએસટી દરો આકર્ષિત કરવામાં આવે છે.

એ નોંધ લેવું મહત્વપૂર્ણ છે કે જૂના સોનાનું વેચવું અથવા નવી જ્વેલરી માટે તેને બદલવું GST માંથી મુક્તિ આપે છે, જે વ્યક્તિઓને નવી વસ્તુઓ માટે તેમની જૂની સોનાની વસ્તુઓમાં ટ્રેડિંગ કરીને ટૅક્સ બચાવવાની મંજૂરી આપે છે. સોના પર જીએસટીની રજૂઆતથી કિંમતી ધાતુની એકંદર કિંમતમાં વધારો થયો છે, જેના કારણે માંગમાં ઘટાડો થયો છે. જો કે, કેટલાક છૂટ અને વેપાર કરાર સોનાના નિકાસકારો પરના જીએસટીના ભારને ઘટાડવામાં, આંતરરાષ્ટ્રીય બજારમાં સ્પર્ધાત્મકતાને પ્રોત્સાહન આપવામાં મદદ કરે છે.

સોના પર જીએસટીની ગણતરી

સોનાની જીએસટીની ગણતરીમાં સોનાની જ્વેલરીની અંતિમ કિંમત, સોનાની કિંમતમાં ફેક્ટરિંગ અને વજન, બનાવટ શુલ્ક અને લાગુ જીએસટી દરો નિર્ધારિત કરવાનો સમાવેશ થાય છે. 

અંતિમ કિંમતની ગણતરી માટેનું પ્રમાણભૂત ફોર્મ્યુલા છે:
સોનાની કિંમત X ગ્રામમાં વજન + ઘડામણ શુલ્ક + જીએસટી 3% પર લાગુ (જ્વેલરીની કિંમત + ઘડામણ શુલ્ક)

દરેક શહેરના જ્વેલરી એસોસિએશન સોનાના દરને જાહેર કરે છે અને ઘડામણ શુલ્ક જ્વેલર્સમાં અલગ હોઈ શકે છે. સોનાના જ્વેલરીની અંતિમ કિંમતની ગણતરી કરતી વખતે સોનાના મૂલ્ય (3%) અને ઘડામણ શુલ્ક (5%) બંને માટે GST દરોને ધ્યાનમાં લેવું મહત્વપૂર્ણ છે.
 

GST પહેલાં અને પછી સોના પર કર દરોની તુલના

અહીં જીએસટીના અમલીકરણ પહેલાં અને પછી સોના પર કર દરોની તુલના કરવામાં આવી છે:

આ ટેબલ GST ની રજૂઆતને કારણે ટૅક્સમાં ફેરફારને હાઇલાઇટ કરે છે, જેમાં વેટ અને વેચાણ કર, સોનાના મૂલ્ય અને બનાવટ શુલ્ક પર GST ની રજૂઆત અને બદલાયેલ આયાત શુલ્ક સહિત છે. 

GST ગણતરીનું ઉદાહરણ

ચાલો પ્રક્રિયાને વધુ સારી રીતે સમજવા માટે સોનાની જ્વેલરી પર અપડેટેડ કિંમત અને નામ સાથે GST ની ગણતરીનું ઉદાહરણ જોઈએ. ધારો કે શ્રીમતી અનામિકા સોનાના દાગીનાનું વજન 25 ગ્રામ ખરીદવા માંગે છે, જેમાં સોનાની કિંમત પ્રતિ 10 ગ્રામ દીઠ ₹60,000 છે. આભૂષણ માટે ઘડામણ ખર્ચ સોનાના મૂલ્યનું 10% છે.
➢ પ્રથમ, અમારે 25 ગ્રામ માટે સોનાની કિંમતની ગણતરી કરવાની જરૂર છે: સોનાની કિંમત = (₹. 60,000/10 ગ્રામ) x 25 ગ્રામ = રૂ. 150,000
➢ આગળ, અમે ઘડામણ ખર્ચ નક્કી કરીએ છીએ: ઘડામણ ખર્ચ = ₹150,000 નું 10% = ₹15,000
➢ હવે, અમે સોનાના મૂલ્ય અને બનાવટ શુલ્ક બંને પર લાગુ કરેલ GSTની ગણતરી કરીએ છીએ: સોનાના મૂલ્ય પર GST = ₹150,000 નું 3% = ₹4,500 GST = ₹15,000 નું 5% = ₹750
➢ આખરે, અમે સોનાના આભૂષણની કુલ કિંમત શોધવા માટે સોનાની કિંમત, બનાવટ શુલ્ક અને GST ઉમેરીએ છીએ: સોનાની કુલ કિંમત = સોનાની કિંમત + બનાવટ શુલ્ક + સોનાના મૂલ્ય પર GST + કુલ ખર્ચ પર GST = ₹150,000 + ₹15,000 + ₹4,500 + ₹750 = ₹170,250
 

આ ઉદાહરણમાં, શ્રીમતી અનામિકાને 25-ગ્રામ સોનાના આભૂષણ માટે ₹170,250 ની ચુકવણી કરવી પડશે, જેમાં સોનાનું મૂલ્ય, બનાવટ શુલ્ક અને બંને ઘટકો પર લાગુ GST શામેલ છે. આ રીતે ખર્ચની ગણતરી કરીને, શ્રીમતી અનામિકા તેમની સોનાની ખરીદી પર જીએસટીની અસરને સમજી શકે છે અને માહિતગાર નિર્ણય લઈ શકે છે.

સોના પર જીએસટીની અસર

સોના પર જીએસટીનું અમલીકરણ ભારતમાં સોનાના બજાર પર નોંધપાત્ર અસર કરે છે. એક એકીકૃત કરનું માળખું રજૂ કરીને, જીએસટીએ સોનાને વિવિધ તબક્કામાં, ખરીદીથી લઈને ઉત્પાદન સુધી કર વસૂલવાની રીતમાં ફેરફાર કર્યો છે. સોનાના મૂલ્ય પર 3% જીએસટી અને ઘડામણ ખર્ચ પર 5% જીએસટીને કારણે સોનાની વધારાની કિંમત સૌથી નોંધપાત્ર અસર છે.

આ કિંમતમાં વધારો થવાને કારણે સોનાની માંગમાં ઘટાડો થયો છે, કારણ કે ગ્રાહકોને સોનાની જ્વેલરી ખરીદવી અથવા સોનામાં રોકાણ કરવું વધુ ખર્ચાળ લાગી શકે છે. સોનામાં રોકાણની લિક્વિડિટી પણ નવા કર માળખાથી પ્રભાવિત થઈ છે, જે કેટલાક રોકાણકારોને સંભવિત રીતે નિરુત્સાહિત કરે છે.

જો કે, કેટલાક સકારાત્મક પરિણામો પણ રહ્યા છે. GST સિસ્ટમને દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનના રેકોર્ડ્સ જાળવવા માટે ગોલ્ડ ડીલરોની જરૂર છે, જેથી સેક્ટરમાં જવાબદારી અને પારદર્શિતામાં સુધારો થાય છે.
 

સોનાની મુક્તિઓ પર GST

સોનાની મુક્તિઓ પર જીએસટી મુખ્યત્વે ભારતમાં સોનાના આભૂષણોના નિકાસકારોને લાભ આપે છે. 31લી જીએસટી કાઉન્સિલ મીટિંગમાં, નોંધાયેલ જ્વેલરી નિકાસકારોને સૂચિત એજન્સી દ્વારા સોનાની સપ્લાય માટે છૂટની જાહેરાત કરવામાં આવી હતી. આ છૂટનો હેતુ નિકાસકારો પરના જીએસટી ભારને ઘટાડવાનો અને આંતરરાષ્ટ્રીય બજારમાં ભારતીય સોનાના નિકાસ ક્ષેત્રને વધુ સ્પર્ધાત્મક બનાવવાનો છે.

વધુમાં, નોંધાયેલા જ્વેલર્સ 5% મેકિંગ શુલ્ક પર 2% ની ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે, ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે આ મુક્તિઓ સોનાના દાગીના નિકાસકારોને રાહત પ્રદાન કરવા પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, અને ઘરેલું ખરીદદારોને તેમનાથી લાભ થશે નહીં.

સોનું ખરીદતા પહેલાં ધ્યાનમાં રાખવાની બાબતો

સોના અથવા સોનાના દાગીનાઓ ખરીદતા પહેલાં, રોકાણકારોએ તેઓ માહિતગાર નિર્ણય લે તેની ખાતરી કરવા માટે ઘણા પરિબળોને ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ:

●    હૉલમાર્કિંગ અને સર્ટિફિકેશન: ખરીદદારોએ માત્ર હૉલમાર્ક કરેલ સોનાની જ્વેલરી અથવા BIS (ભારતીય ધોરણોનુંબ્યુરો) પ્રમાણિત ખરીદવું જોઈએ. આ પ્રમાણપત્ર સોનાની શુદ્ધતા અને ગુણવત્તાની ગેરંટી આપે છે.
●    બિઝનેસ અને ક્વૉલિટી: સોનાની કિંમત તેના ફાયનેસ (શુદ્ધિ) પર આધારિત છે, જેમાં ઓછી ગુણવત્તાનું સોનું પ્રતિ-ગ્રામની ઓછી કિંમતને આકર્ષિત કરે છે. ખરીદી કરતી વખતે ખરીદદારોએ સોનાની શુદ્ધતાના વિવિધ સ્તરો વિશે જાગૃત રહેવું જોઈએ.
●    કરાટ: જોકે 24 કરાટ સોનાનું સૌથી શુદ્ધ સ્વરૂપ છે, પરંતુ તેની નરમતાને કારણે જ્વેલરી તૈયાર કરવા માટે તે યોગ્ય નથી. સામાન્ય રીતે, જ્વેલરી બનાવવા માટે 22 કૅરેટ, 18 કૅરેટ અને 14 કૅરેટ ગોલ્ડનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે. ખરીદદારોએ તેમની પસંદગીઓ અને ઇચ્છિત ઉપયોગના આધારે કરાટ મૂલ્યને ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ.
●    કરવેરા: સોનાની જ્વેલરી ખરીદતી વખતે ગોલ્ડ વેલ્યૂ (3%) અને મેકિંગ ચાર્જિસ (5%) પર જીએસટીની અસરને સમજવી જરૂરી છે. આ ખરીદદારોને ટૅક્સ સહિતના એકંદર ખર્ચ માટે હિસાબ કરવામાં મદદ કરશે.
●    કિંમતી અને સેમી-પ્રિશિયસ સ્ટોન્સ: સોનાના આભૂષણોમાં, કિંમતી અને અર્ધ-મૂલ્યવાન રત્નો પર જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ અલગ રીતે કર લેવામાં આવે છે. કોઈપણ વિસંગતિને ટાળવા માટે ખરીદી બિલ પર તેમને અલગથી દર્શાવવામાં આવે છે તેની ખાતરી કરો.
●    દૈનિક કિંમતમાં વધારો: માંગ અને સપ્લાય, આયાત ડ્યુટી, ચલણની વધઘટ અને ભારતીય જ્વેલરી માર્કેટમાં નિયમો સહિતના વિવિધ પરિબળોને કારણે દરરોજ સોનાની કિંમત બદલાય છે. સોનું ખરીદવાની યોજના બનાવતી વખતે ખરીદદારોએ આ વધઘટનો ટ્રેક રાખવો જોઈએ અને તે અનુસાર તેમના ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો સમય લેવો જોઈએ.
 

સોના અને જ્વેલરી માટે એચએસએન કોડ

તારણ

સોના પર જીએસટીના અમલીકરણથી સોનાના ઉદ્યોગમાં નોંધપાત્ર ફેરફારો થયા છે. સોનાના ટ્રાન્ઝૅક્શનના વિવિધ પાસાઓ પર લાગુ કરેલા વિવિધ GST દરો સાથે, જેમ કે સોનાના મૂલ્ય પર 3% દર અને 5% દર બનાવવાના શુલ્ક પર, સોના અને સોનાની જ્વેલરીનો એકંદર ખર્ચ વધી ગયો છે. આનાથી સોનાની માંગ અને તેની લિક્વિડિટીને રોકાણ તરીકે અસર થઈ છે. 

જો કે, જીએસટી સિસ્ટમએ સોનાના ક્ષેત્રમાં વધુ સારી જવાબદારી અને પારદર્શિતામાં પણ યોગદાન આપ્યું છે, જે પહેલાં મોટાભાગે અસંગઠિત હતું. એચએસએન કોડ્સએ વ્યવસાયો માટે યોગ્ય જીએસટી દરો નિર્ધારિત કરવાનું અને યોગ્ય બિલ અને રેકોર્ડ-રાખવાનું જાળવવાનું સરળ બનાવ્યું છે.

વધતા ખર્ચ હોવા છતાં, સોનું ઘણા લોકો માટે લોકપ્રિય રોકાણ વિકલ્પ છે, અને સોનાની ખરીદી પર જીએસટીની અસરને સમજવું માહિતગાર નિર્ણયો લેવા માટે આવશ્યક છે. સોનું અથવા સોનાના આભૂષણો ખરીદતા પહેલાં ખરીદદારોએ શુદ્ધતા, કેરેટ અને પ્રમાણપત્ર જેવા પરિબળોને ધ્યાનમાં લેવા જોઈએ.