જીએસટીઆર 5એ

નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતાઓ

આજે, વ્યવસાયો હવે ભૌગોલિક સીમાઓ દ્વારા મર્યાદિત નથી. ઇન્ટરનેટ સમગ્ર સીમાઓમાં સેવાઓ પ્રદાન કરે છે, અને આવા એક માર્ગ ઑનલાઇન માહિતી અને ડેટાબેઝ ઍક્સેસ અથવા રિટ્રીવલ (ઓઇડર) સેવાઓ દ્વારા છે. ભારતીય અર્થવ્યવસ્થા આ તકનીકી શિફ્ટને અનુકૂળ હોવાથી, ભારતમાં કાર્યરત બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતાઓ માટે અનુપાલન અને અવરોધરહિત કરવેરાની સુવિધા સુનિશ્ચિત કરવા માટે માલ અને સેવા કર (GST) વ્યવસ્થાએ ચોક્કસ વળતર, GSTR-5A રજૂ કરી છે.

GSTR-5A શું છે?

GSTR-5A એક માસિક રિટર્ન છે જે નૉન-રેસિડેન્ટ ઑનલાઇન માહિતી અને ડેટાબેઝ ઍક્સેસ અથવા રિટ્રીવલ (ઓઇડર) સેવા પ્રદાતાઓ દ્વારા ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે જે ભારતમાં રજિસ્ટર્ડ ન હોય તેવા વ્યક્તિઓ અથવા ગ્રાહકોને તેમની સેવાઓ પ્રદાન કરે છે. આ સેવાઓ સામાન્ય રીતે ઇન્ટરનેટ દ્વારા સેવા પ્રદાતા અને પ્રાપ્તકર્તા વચ્ચે કોઈપણ ભૌતિક ઇન્ટરફેસ વગર પ્રદાન કરવામાં આવે છે.
ઓઇડર સેવાઓમાં વિવિધ ઑફરનો સમાવેશ થાય છે, જેમ કે ક્લાઉડ-આધારિત ઉકેલો, ઑનલાઇન ડેટા સ્ટોરેજ અને પુનઃપ્રાપ્તિ, ઑનલાઇન જાહેરાત સેવાઓ અને વધુ. GSTR-5A રજૂ કરવાનો મુખ્ય ઉદ્દેશ જીએસટી કરવેરાને આ બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવાઓને આધિન ઘરેલું સેવા પ્રદાતાઓ માટે સ્તર રમવાનું ક્ષેત્ર સુનિશ્ચિત કરવાનો છે.
 

GSTR-5A કોને ફાઇલ કરવાની જરૂર છે?

GSTR-5A બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતાઓ માટે ફરજિયાત ફાઇલિંગ છે જેઓ ભારતમાં અનરજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિઓ, સરકારી સંસ્થાઓ અથવા સ્થાનિક અધિકારીઓને પૂર્ણ કરે છે. એ નોંધ લેવી મહત્વપૂર્ણ છે કે જો સેવાઓ નોંધાયેલ વ્યક્તિ અથવા એકમને પ્રદાન કરવામાં આવે છે, તો જીએસટી જવાબદારી રિવર્સ ચાર્જ પદ્ધતિ હેઠળ આવે છે, જ્યાં પ્રાપ્તકર્તા કર ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે.
જો કે, જ્યારે સેવાઓ બિઝનેસ અથવા કોમર્સ સિવાયના હેતુઓ માટે અનરજિસ્ટર્ડ વ્યક્તિઓ અથવા સંસ્થાઓને ઑફર કરવામાં આવે છે, ત્યારે બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતા GST ચુકવણી માટે જવાબદાર છે, જેમાં GSTR-5A ની ફાઇલિંગની જરૂર પડે છે.
 

GSTR-5Aના મુખ્ય ઘટકો

GSTR-5A એક વ્યાપક વળતર છે જે બિન-નિવાસી એકમો દ્વારા પ્રદાન કરવામાં આવતી ઓઇડર સેવાઓના વિવિધ પાસાઓને કૅપ્ચર કરે છે. મુખ્ય ઘટકોમાં શામેલ છે:
● કરપાત્ર આઉટવર્ડ સપ્લાય: આ સેક્શનમાં સપ્લાયના સ્થાન, કર દર, કરપાત્ર મૂલ્ય, એકીકૃત કર અને સેસ સહિત ગ્રાહકોને કરપાત્ર આઉટવર્ડ સપ્લાયની વિગતો પ્રદાન કરવા માટે સર્વિસ પ્રદાતાની જરૂર છે.
● સુધારાઓ: પાછલા કર સમયગાળા દરમિયાન ભારતમાં બિન-કરપાત્ર વ્યક્તિઓને કરપાત્ર આઉટવર્ડ સપ્લાયમાં કોઈપણ સુધારાઓ અથવા સુધારાઓનો અહેવાલ આ સેક્શનમાં આપવો આવશ્યક છે.
● વ્યાજ અને અન્ય રકમ: આ સેક્શન સેવા પ્રદાતાને કોઈપણ વ્યાજ અથવા અન્ય રકમની ગણતરી અને રિપોર્ટ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેમ કે દંડ અથવા બાકી, જે લાગુ પડી શકે છે.
● ટૅક્સ, વ્યાજ અને અન્ય ચૂકવવાપાત્ર રકમ અને ચૂકવેલ રકમ: આ સેક્શન કુલ રકમનો સારાંશ આપે છે કરની જવાબદારી, વ્યાજ, વિલંબ ફી અને સેવા પ્રદાતા દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલી કોઈપણ અન્ય રકમ.
 

GSTR-5A દાખલ કરવાની દેય તારીખ

GSTR-5A ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ તે કર સમયગાળા પછી મહિનાના 20 મી દિવસ છે જેના માટે રિટર્ન સંબંધિત છે. ઉદાહરણ તરીકે, મે 2024 GSTR-5A ને જૂન 20, 2024 સુધીમાં ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જો કે, નોંધ લેવી મહત્વપૂર્ણ છે કે કમિશનર કેટલીક ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓમાં આ નિયત તારીખને વિસ્તૃત કરી શકે છે.

GSTR-5A માટે જરૂરી દસ્તાવેજીકરણ

GSTR-5A સચોટ રીતે ફાઇલ કરવા માટે, બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતાઓએ યોગ્ય દસ્તાવેજો અને રેકોર્ડ્સ જાળવવા જરૂરી છે. પ્રાથમિક જરૂરિયાતોમાં શામેલ છે:
● માન્ય ગુડ્સ અને સર્વિસ ટૅક્સ ઓળખ નંબર (GSTIN)
● GST પોર્ટલને ઍક્સેસ કરવા માટે યૂઝર ID અને પાસવર્ડ
● DSC (જો લાગુ પડે તો) સાથે ફાઇલ કરવા માટે નૉન-એક્સપાયર્ડ અને નૉન-રિવોક્ડ PAN-આધારિત ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC)
 

GSTR-5A માટે ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા

GSTR-5A માટે ફાઇલિંગ પ્રક્રિયામાં ઘણા પગલાંઓ શામેલ છે, જેનો સારાંશ નીચે મુજબ કરી શકાય છે:

પગલું 1: માન્ય ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને જીએસટી પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો.
પગલું 2: "પરત" વિભાગ પર નેવિગેટ કરો અને "ફાઇલ રિટર્ન" પસંદ કરો
પગલું 3: સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ અને ટૅક્સ સમયગાળો પસંદ કરો જેના માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.
પગલું 4: GSTR-5A ટાઇલમાં, "ઑનલાઇન ખરીદી કરો" બટન પર ક્લિક કરો.
પગલું 5: સપ્લાયનું સ્થાન, ટૅક્સ દર, કરપાત્ર મૂલ્ય, એકીકૃત ટૅક્સ અને સેસ સહિત ભારતમાં ગ્રાહકોને કરેલ કરપાત્ર આઉટવર્ડ સપ્લાયની વિગતો દાખલ કરો.
પગલું 6: પાછલા ટૅક્સ સમયગાળા માટે ભારતમાં બિન-કરપાત્ર વ્યક્તિઓને કરેલ કરપાત્ર આઉટવર્ડ સપ્લાયના કોઈપણ સુધારાઓની વિગતો પ્રદાન કરો.
પગલું 7: કોઈપણ વ્યાજ અથવા અન્ય રકમની ગણતરી કરો અને દાખલ કરો, જેમ કે દંડ અથવા બાકી.
પગલું 8: ચૂકવવાપાત્ર અને ચૂકવેલ ટૅક્સ, વ્યાજ અને અન્ય રકમની સમીક્ષા કરો.
પગલું 9: ડ્રાફ્ટ GSTR-5Aને પીડીએફ ફોર્મેટમાં પ્રિવ્યૂ કરો અને જરૂરી સુધારાઓ કરો, જો કોઈ હોય તો.
પગલું 10: ફાઇલ કરવા માટે આગળ વધો" બટન પર ક્લિક કરીને ફાઇલ કરવાનું શરૂ કરો અને ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાં પૂરતું બૅલેન્સ સુનિશ્ચિત કરો.
પગલું 11: "ઘોષણા" ચેકબૉક્સ પસંદ કરો અને ડ્રોપડાઉન લિસ્ટમાંથી અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તા પસંદ કરો.
પગલું 12: ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (ડીએસસી) અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (ઇવીસી) નો ઉપયોગ કરીને GSTR-5A ફાઇલ કરો.
પગલું 13: સફળતાપૂર્વક ફાઇલ કર્યા પછી, સ્વીકૃતિ જનરેટ કરવામાં આવશે, અને અધિકૃત હસ્તાક્ષરકર્તાને કન્ફર્મેશન ઇમેઇલ અને એસએમએસ મોકલવામાં આવશે.
 

જીએસટીઆર 5A ફાઇલ કરવામાં વિલંબ ફી અને દંડ

કોઈપણ વિલંબ ફી અથવા દંડને ટાળવા માટે સમયસર GSTR-5A ભરવું મહત્વપૂર્ણ છે. જો રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં વિલંબ થયો હોય, તો નીચેની વિલંબ ફી લાગુ થઈ શકે છે:

• સામાન્ય રિટર્ન માટે (કરપાત્ર સપ્લાય સાથે): ₹200 પ્રતિ દિવસ
• શૂન્ય રિટર્ન માટે (કોઈ કરપાત્ર સપ્લાય નથી) : ₹100 પ્રતિ દિવસ

જીએસટીના નિયમોનું પાલન જાળવવા માટે નિયત તારીખોનું પાલન કરવું અને સમયસર GSTR-5A નું સચોટ અને ફાઇલિંગ સુનિશ્ચિત કરવું આવશ્યક છે.
 

તારણ

GSTR-5A ભારતમાં કાર્યરત બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતાઓ માટે જીએસટી અનુપાલનની ખાતરી આપે છે. આ રિટર્ન દાખલ કરીને, આ સેવા પ્રદાતાઓ તેમના કરપાત્ર આઉટવર્ડ સપ્લાય, સુધારાઓ અને વધારાની જવાબદારીઓની સચોટ રીતે જાણ કરી શકે છે, પારદર્શિતાને પ્રોત્સાહન આપી શકે છે અને ડિજિટલ સેવા ક્ષેત્રમાં અવરોધ વગર કરવેરાની સુવિધા આપી શકે છે. ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાનું પાલન કરવું, યોગ્ય દસ્તાવેજીકરણ જાળવવું અને લાગુ વિલંબ ફી અને દંડને સમજવું જીએસટી વ્યવસ્થાનું પાલન કરવા માટે બિન-નિવાસી ઓઇડર સેવા પ્રદાતાઓ માટે મહત્વપૂર્ણ છે.