જીએસટીઆર 8

2017 માં માલ અને સેવા કર (જીએસટી) ના અમલીકરણ પહેલાં, કરનું માળખું જટિલ બનવામાં આવ્યું. જો કે, જીએસટી તેને સરળ બનાવવા અને વ્યક્તિઓ અને કંપનીઓને મદદ કરવાની દિશામાં એક પગલું છે. બિઝનેસના પ્રકાર અને તેની પ્રકૃતિના આધારે ઘણા જીએસટીઆર ફોર્મ લાગુ પડે છે. આ લેખમાં, અમે જીએસટીઆર 8 પરની વિગતોને કવર કરીશું, જે ભારતમાં ઇ-કૉમર્સ વ્યવસાયોને લાગુ પડે છે. 

ચાલો GSTR 8 નો અર્થ અને GSTR 8 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને વિગતવાર શોધીએ. 

GSTR 8 શું છે?

જીએસટીઆર 8 એક માસિક વળતર છે કે જેઓ જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ સ્રોત પર કર (ટીસીએસ) એકત્રિત કરે છે તેઓએ ફાઇલ કરવું પડશે. જીએસટીઆર 8 રિટર્નમાં ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા પુરવઠાની વિગતો અને આ પુરવઠા પર એકત્રિત કરેલ ટીસીએસની રકમનો સમાવેશ થાય છે. 

ઇ-કોમર્સ ઓપરેટર્સને આવા પુરવઠાના ચોખ્ખા કરપાત્ર મૂલ્યના 1% પર નિર્ધારિત દરે ટીસીએસ એકત્રિત કરવાની જરૂર છે. જીએસટી હેઠળ ટીસીએસની જોગવાઈ સીજીએસટી અધિનિયમની કલમ 52 હેઠળ વિગતવાર છે. જીએસટી હેઠળ ટીસીએસનો દર કુલ કરપાત્ર પુરવઠોના 1% પર સેટ કરવામાં આવે છે. ટીસીએસની ગણતરી માટે કરપાત્ર પુરવઠાનું ચોખ્ખું મૂલ્ય મહત્વપૂર્ણ છે. 

ફોર્મ્યુલા છે:
કુલ કરપાત્ર સપ્લાય = કરપાત્ર સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય - પરત કરેલા સપ્લાયનું મૂલ્ય

અહીં, કરપાત્ર પુરવઠાના કુલ મૂલ્યમાં ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા નોંધાયેલા વ્યક્તિઓ દ્વારા બનાવેલ તમામ માલ અને/અથવા સેવાઓ (જીએસટી કાયદા હેઠળ સૂચિત સેવાઓ સિવાય) શામેલ છે. પુરવઠા પરત કરવામાં આવેલી સપ્લાય તે ટ્રાન્ઝૅક્શન છે જે ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર દ્વારા સપ્લાયર્સને પરત કરવામાં આવ્યા છે.
 

GSTR-8 શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે?

નીચેના કારણોસર જીએસટીઆર 8 મહત્વપૂર્ણ છે:

• TCS રિપોર્ટિંગ: GSTR 8 ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટરોને તેમના પ્લેટફોર્મ દ્વારા કરેલા બહારના પુરવઠાની વિગતો અને નિયમનકારી હેતુઓ માટે આવા પુરવઠા પર એકત્રિત કરેલા TCSની રકમની જાણ કરવાની મંજૂરી આપે છે. 
• ઇન્પુટ ટેક્સ ક્રેડિટ (આઇટીસી) નો ઉપયોગ: ઇ-કૉમર્સ ઓપરેટર્સ દ્વારા જીએસટીઆર 8 માં આપેલી વિગતોનો ઉપયોગ એકત્રિત કરેલા ટીસીએસ પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરવા માટે પુરવઠા પ્રાપ્તકર્તાઓ દ્વારા કરવામાં આવે છે.
• અનુપાલનની જરૂરિયાતો: જીએસટીઆર-8 ફાઇલ કરવું એ જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ નોંધાયેલા ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સ માટે વૈધાનિક જરૂરિયાત છે. 
   

GSTR 8 ફાઇલ કરવા માટે કોણ જવાબદાર છે?

ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર્સ કે જેમાં ઑનલાઇન પ્લેટફોર્મ્સ શામેલ છે જે વિક્રેતાઓ અને ખરીદદારો વચ્ચે માલ અથવા સેવાઓનું વેચાણ કરે છે, તેમને જીએસટીઆર 8 ફાઇલ કરવાની જરૂર છે. તે પ્રચાલક પ્રોડક્ટ્સ સીધા વેચે છે કે નહીં તેને ધ્યાનમાં લીધા વિના અથવા માત્ર તેના પ્લેટફોર્મ પર ટ્રાન્ઝૅક્શનની સુવિધા આપે છે.

GSTR 8 દાખલ કરવાની દેય તારીખ

GSTR 8 એક માસિક રિટર્ન છે જે GST પોર્ટલ પર ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ફાઇલ કરવું પડશે. જીએસટીઆર 8 ફાઇલિંગની નિયત તારીખ આગામી મહિનાની 10 મી તારીખ છે.

ચાલો જીએસટી હેઠળ ટીસીએસના કેલ્ક્યુલેટરને વધુ સારી રીતે સમજવા માટે એક ઉદાહરણ લો. 

જો કોઈ ઇ-કોમર્સ ઑપરેટર એક મહિનામાં ₹40,00,000 કિંમતના માલનું વેચાણ કરે છે અને ₹5,00,000 કિંમતના માલ એક જ મહિનામાં પરત કરવામાં આવે છે, તો ચોખ્ખી કરપાત્ર સપ્લાય ₹35,00,000 હશે. તેના પરિણામે, ઇ-કોમર્સ સંચાલક દ્વારા ટીસીએસ એકત્રિત કરવામાં આવશે અને જમા કરવામાં આવશે તે ₹35,00,000 નું 1% હશે, જેની રકમ ₹35,000 છે.

એકત્રિત TCS રકમ સરકાર સાથે ઇ-કોમર્સ ઓપરેટર દ્વારા જમા કરવી આવશ્યક છે. જીએસટીઆર 8 ની ડિપોઝિટ અને ફાઇલિંગ પછી, ટીસીએસની રકમ સપ્લાયરના ફોર્મ GSTR-2A ના ભાગ સીમાં દેખાય છે. આ સપ્લાયર્સને ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર દ્વારા કાપવામાં આવેલ ટીસીએસના ઇનપુટ ક્રેડિટનો ક્લેઇમ કરવામાં મદદ કરે છે.

GSTR 8 ફોર્મેટ વિશેની વિગતો

GSTR 8 પાસે વિવિધ સેક્શન છે જે તમને GSTR 8 રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયામાં મદદ કરવા માટે કવર કરશે:

GSTIN: ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટરનો જીએસટી ઓળખ નંબર. જો GSTIN પ્રાપ્ત કરવામાં આવ્યો ન હોય તો પ્રોવિઝનલ ID નો ઉપયોગ પણ કરી શકાય છે.
નોંધાયેલ વ્યક્તિનું કાનૂની નામ: જીએસટી પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરતી વખતે આ ઑટોમેટિક રીતે ભરવામાં આવશે.
ઇ-કૉમર્સ ઑપરેટર દ્વારા કરવામાં આવેલા પુરવઠાની વિગતો: આમાં રજિસ્ટર્ડ અને રજિસ્ટર્ડ ન હોય તેવા બંને વ્યક્તિઓને કરેલ સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય અને રિટર્ન કરેલ સપ્લાયનું મૂલ્ય શામેલ છે. રિટર્ન પછીની ચોખ્ખી રકમ ટીસીએસ માટે જવાબદાર રકમ છે.
પુરવઠાની વિગતોમાં સુધારાઓ: તે અગાઉ સબમિટ કરેલા ડેટાને સુધારા કરવાની મંજૂરી આપે છે.
વ્યાજની વિગતો: જો TCS સમયસર ચૂકવવામાં ન આવે, તો વ્યાજ વસૂલવામાં આવે છે.
ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ અને ચૂકવેલ: દરેક પ્રમુખ (એસજીએસટી, સીજીએસટી, આઇજીએસટી) અને ચૂકવેલ રકમ હેઠળ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની કુલ રકમની વિગતો.
ચૂકવવાપાત્ર અને ચૂકવેલ વ્યાજ: જીએસટીની વિલંબ ચુકવણી માટે વસૂલવામાં આવતા વ્યાજનો સમાવેશ થાય છે.
ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર તરફથી રિફંડનો દાવો કરવામાં આવ્યો છે: તેમાં ક્લેઇમ કરેલ રિફંડની વિગતો શામેલ છે, તમામ ટીસીએસ જવાબદારીઓ ડિસ્ચાર્જ થયા પછી જ લાગુ પડે છે.
ટીસીએસ/વ્યાજની ચુકવણી માટે કૅશ લેજરમાં ડેબિટ એન્ટ્રીઓ: અહીં સ્રોત પર એકત્રિત કરેલી ટૅક્સની રકમ એકવાર જીએસટીઆર 8 ફાઇલ કર્યા પછી દેખાશે.
 

જીએસટીઆર 8 ફાઇલિંગ માટે જરૂરિયાતો

જીએસટીઆર 8 ફાઇલિંગની જરૂરિયાતો નીચે મુજબ છે. 

● 15-અંકનો PAN-આધારિત GSTIN: 15-અંકનો PAN-આધારિત GSTIN જીએસટીઆર-8 દાખલ કરવા માટે જરૂરી છે.
● સપ્લાય અને ટીસીએસ ટ્રાન્ઝૅક્શનની વિગતો: ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા અસરગ્રસ્ત સપ્લાયની વિગતો અને એકત્રિત કરેલ ટીસીએસની રકમ સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટ.
● એકત્રિત કરેલા કરના રેકોર્ડ્સ: ઑનલાઇન પ્લેટફોર્મ દ્વારા આયોજિત વ્યવહારો માટે વેચાણ બિંદુ પર એકત્રિત કરેલા તમામ કરના વિગતવાર રેકોર્ડ્સ.
● ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (EVC): ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાના પ્રમાણીકરણ માટે ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડની જરૂર છે.
 

GSTR 8 ઑનલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?

ચાલો જીએસટીઆર 8 ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પર એક નજર નાખીએ. 

1. જીએસટી પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો: તમારા ક્રેડેન્શિયલનો ઉપયોગ કરીને જીએસટી પોર્ટલને ઍક્સેસ કરો.
2. રિટર્ન ડેશબોર્ડ પર નેવિગેટ કરો: મુખ્ય મેનુમાં 'સેવાઓ' પર ક્લિક કરો. ત્યાંથી, ડ્રૉપડાઉનમાંથી 'રિટર્ન' પસંદ કરો અને 'રિટર્ન ડેશબોર્ડ' પર ક્લિક કરો'.
3. નાણાંકીય વર્ષ અને મહિનો પસંદ કરો: સંબંધિત નાણાંકીય વર્ષ અને જે મહિના માટે રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું છે તે પસંદ કરો. ત્યારબાદ તમે 'શોધો' પર ક્લિક કરવા માંગો છો.
4. ઑનલાઇન તૈયાર કરો: GSTR-8 ટાઇલ હેઠળ, તમારે 'ઑનલાઇન ખરીદી કરો' પર ક્લિક કરવાની જરૂર છે'.
5. સપ્લાયની વિગતો દાખલ કરો: તમારે નીચેની વિગતો દાખલ કરવાની જરૂર છે. 

• સપ્લાયરનું GSTIN: તમે સરળ બનાવેલ તમામ સપ્લાયર્સના GSTIN દાખલ કરો.
• સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય: ઇ-કૉમર્સ પ્લેટફોર્મ દ્વારા કરેલા સપ્લાયનું કુલ મૂલ્ય દાખલ કરો.
• રિટર્ન કરેલ સપ્લાયનું મૂલ્ય: રિટર્ન કરેલ માલ/સેવાઓનું કુલ મૂલ્ય દાખલ કરો.
• ચોખ્ખી રકમ: સિસ્ટમ આપોઆપ ટીસીએસ માટે જવાબદાર ચોખ્ખી રકમની ગણતરી કરશે.

6. સુધારાઓ (જો કોઈ હોય તો): જો અગાઉ સબમિટ કરેલ ડેટામાં કોઈ સુધારા હોય, તો 'સુધારા' વિભાગ હેઠળ વિગતો દાખલ કરો.
7. વ્યાજની વિગતો: જો સમય પર ટીસીએસ ચૂકવવામાં ન આવે, તો બાકી વ્યાજની રકમની ગણતરી કરો અને દાખલ કરો.
8. ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ અને ચૂકવેલ: સંબંધિત ક્ષેત્રોમાં દરેક પ્રમુખ (એસજીએસટી, સીજીએસટી, આઇજીએસટી) હેઠળ ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની કુલ રકમ દાખલ કરો. તેવી જ રીતે, ચૂકવેલ ટૅક્સની રકમ દાખલ કરો.
9. ચૂકવવાપાત્ર અને ચૂકવેલ વ્યાજ: ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજની રકમ અને ચૂકવેલ રકમ દાખલ કરો.
10. ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજર તરફથી રિફંડનો દાવો કરવામાં આવ્યો છે: જો રિફંડ લાગુ પડે છે, તો તમામ ટીસીએસ જવાબદારીઓ ચાર્જ કર્યા પછી ઇલેક્ટ્રોનિક કૅશ લેજરમાંથી ક્લેઇમ કરેલ રિફંડની વિગતો દાખલ કરો.
11. ટીસીએસ/વ્યાજની ચુકવણી માટે કૅશ લેજરમાં ડેબિટ એન્ટ્રીઓ: એકવાર GSTR 8 દાખલ થયા પછી સ્ત્રોત પર એકત્રિત કરેલી ટૅક્સની રકમ અને વ્યાજની ચુકવણી તપાસો.
12. પ્રિવ્યૂ અને ફાઇલ: તમે GSTR 8 રિટર્ન સબમિટ કરતા પહેલાં, વેરિફાઇ કરવા માટે દાખલ કરેલી વિગતોની સમીક્ષા કરવા માટે 'પ્રિવ્યૂ' પર ક્લિક કરો. એકવાર પૂર્ણ થયા પછી, 'સબમિટ કરો' પર ક્લિક કરો. રિટર્નને પ્રમાણિત કરવા અને ફાઇલ કરવા માટે તમારે ડિજિટલ સિગ્નેચર સર્ટિફિકેટ (DSC) અથવા ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ (EVC) નો ઉપયોગ કરવાની જરૂર પડશે.
 

જીએસટીઆર 8 સાથે સંકળાયેલ વિલંબ-ફાઇલિંગ ફી અથવા દંડ

જો તમે સમયસર GSTR 8 રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થશો તો તમને લેટ ફી ચૂકવવા માટે જવાબદાર ગણવામાં આવશે. 

• SGST અને CGST: દરરોજ ₹50 વિલંબ ફી (₹. 25 એસજીએસટી હેઠળ અને સીજીએસટી હેઠળ રૂ. 25) વિલંબના પ્રત્યેક દિવસ માટે લાગુ પડે છે.
• IGST: IGSTના કિસ્સામાં, પ્રતિ દિવસ ₹100 ની વિલંબ ફી લાગુ પડે છે.

નોંધ કરો કે મહત્તમ વિલંબ ફી દરેક રિટર્ન દીઠ રૂ. 5,000 સુધી મર્યાદિત છે. આ દંડ દરરોજ રિટર્ન ફાઇલ ન થાય ત્યાં સુધી જમા થાય છે.

વિલંબ ફી ઉપરાંત, તમારે ચૂકવેલ ન હોય તેવી ટીસીએસની રકમ પર વાર્ષિક 18% વ્યાજની ચુકવણી પણ કરવી પડશે. ગણતરી દેય તારીખથી ચુકવણીની વાસ્તવિક તારીખ સુધીની બાકી કર રકમ પર કરવામાં આવે છે. 
 

તારણ

જીએસટીઆર 8 ઈ-કૉમર્સ ઓપરેટર્સ માટે વાર્ષિક વળતર મહત્વપૂર્ણ છે જે જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ ટીસીએસની કપાત કરે છે. જીએસટીઆર 8 રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ દર મહિને 10 મી તારીખ છે. વિલંબ ફી અને કાનૂની જટિલતાઓને ટાળવા માટે સમયસર જીએસટીઆર 8 ફાઇલ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.