GST और VAT के बीच अंतर

भारत सरकार ने माल और सेवाओं पर कर सुव्यवस्थित करने के लिए माल और सेवा कर (जीएसटी) शुरू किया, जिसका उद्देश्य प्रगतिशील अर्थव्यवस्था का है. जीएसटी ने पहले उपभोक्ताओं द्वारा एक समान कर में वहन किए गए विभिन्न व्यक्तिगत करों को एकीकृत किया. इसने सेवा कर और उत्पाद शुल्क जैसे करों को बदल दिया. हालांकि जीएसटी ने कई करों को अतिक्रमण किया, लेकिन कुछ कर जैसे माल पर वैट अभी भी बने रहते हैं. वैट और जीएसटी के बीच अंतर को समझना उपभोक्ताओं के लिए अप्रत्यक्ष टैक्स को पहचानने के लिए महत्वपूर्ण है.

गुड्स एंड सर्विस टैक्स (जीएसटी) क्या है

जीएसटी और वैट उनके क्षेत्र और कार्यान्वयन में भिन्न होते हैं. भारत में शुरू किए गए जीएसटी का उद्देश्य राष्ट्रव्यापी वस्तुओं और सेवाओं के लिए टैक्सेशन सिस्टम को एकीकृत करना है. VAT के विपरीत, GST IPO सब्सक्रिप्शन पर लागू नहीं होता. यह उपभोक्ताओं पर लगाए जाने वाले और विक्रेताओं द्वारा भारत सरकार को भेजे गए उत्पादों और सेवाओं पर मूल्य वर्धित कर के रूप में कार्य करता है. जबकि जीएसटी की समान कर संरचना के लिए प्रशंसा की जाती है, आलोचक इस बात पर विचार करते हैं कि सभी करदाताओं पर अविवेकपूर्ण बोझ पड़ता है. उल्लेखनीय रूप से, जीएसटी में मद्यपान, पेट्रोलियम और तंबाकू जैसी कुछ वस्तुएं शामिल नहीं हैं. जीएसटी एक गंतव्य आधारित उपभोग कर के रूप में कार्य करता है, जो उपभोग राज्य को राजस्व प्राप्त करता है. 2017 में लागू, जीएसटी ने वैट, एक्साइज़ ड्यूटी और सर्विस टैक्स सहित विभिन्न केंद्रीय और राज्य अप्रत्यक्ष टैक्स को बदल दिया, जिससे अर्थव्यवस्था में टैक्स का कैस्केडिंग प्रभाव कम हो जाता है.

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) क्या है

वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) को अप्रैल 1, 2005 को भारत के टैक्स सिस्टम में एकीकृत किया गया था, जिससे सेल्स टैक्स बदल दिया गया था. इसका उद्देश्य भारत के बाजार को एकीकृत करना है. जून 2, 2014 तक राष्ट्रव्यापी कार्यान्वित, वैट भारत सरकार को भेजे गए अप्रत्यक्ष कर के रूप में जीएसटी के लिए कार्य करता है. हालांकि, जीएसटी के विपरीत, वैट राज्यों के भीतर लागू होता है, केंद्रीय रूप से नहीं. विनिर्माता उत्पादन के प्रत्येक चरण में वैट का भुगतान करते हैं, जो उत्पाद की मूल्य श्रृंखला में योगदान देते हैं. जीएसटी की एकरूपता के विपरीत, विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं पर लागू वैट राज्यों में भिन्न-भिन्न होता है. अंतरराज्यीय लेन-देन के लिए, केंद्रीय बिक्री कर (सीएसटी) केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता था और राज्यों द्वारा एकत्र किया जाता था.

GST और VAT के बीच अंतर

जीएसटी और वैट के बीच मुख्य अंतर

पर्याप्त अंतर:

● GST VAT की तुलना में अधिक सुविधाजनक टैक्स एप्लीकेशन विधि प्रदान करता है. हालांकि, वैट अभी भी जीएसटी द्वारा कवर नहीं किए गए मद्य और सिगरेट जैसे कुछ माल पर लागू है.
● इन्वेस्टर के लिए, डीमैट अकाउंट या आगामी IPO इन्वेस्टमेंट के माध्यम से किए गए लाभों पर टैक्स लागू नहीं हो सकते, लेकिन ट्रेडिंग में इंट्राडे ट्रांज़ैक्शन GST के अधीन हैं.
 

जीएसटी और वैट की गणना

जीएसटी के तहत (माल और सेवा कर):
● GST की गणना:
● आउटपुट टैक्स: बिक्री पर कलेक्ट किया गया टैक्स (आउटपुट सप्लाई).
● इनपुट टैक्स: खरीदारी पर भुगतान किया गया टैक्स (इनपुट सप्लाई).
● टैक्स कैलकुलेशन विधि:
● आउटपुट पर टैक्स: लागू GST दरों पर बिक्री मूल्य पर टैक्स की गणना करें.
● इनपुट पर टैक्स: देय आउटपुट टैक्स से इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) काटएं.
● GST कैलकुलेशन फॉर्मूला:
● देय जीएसटी = आउटपुट जीएसटी - इनपुट जीएसटी

वैट के तहत (वैल्यू एडेड टैक्स):
● वैट की गणना:
● उत्पादन और वितरण के प्रत्येक चरण पर टैक्स लगाया जाता है.
● सप्लाई चेन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य पर टैक्स की गणना की जाती है.
● टैक्स कैलकुलेशन विधि:
● आउटपुट वैट: बिक्री के प्रत्येक चरण पर उत्पाद में जोड़े गए मूल्य पर गणना की जाती है.
● इनपुट वैट: खरीदारी पर भुगतान किए गए टैक्स का उपयोग आउटपुट वैट को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है.
● VAT कैलकुलेशन फॉर्मूला:
● वैट देय = आउटपुट वैट - इनपुट वैट
 

निष्कर्ष

भारत में माल और सेवाओं पर जीएसटी (माल और सेवा कर) के कार्यान्वयन से अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण सुधार हुआ है. प्राथमिक लाभों में से एक कास्केडिंग कर प्रणाली का समाप्ति है, जहां पहले से ही कर लगाए गए निवेशों के शीर्ष पर कर लगाए गए थे, जिससे कर प्रणाली में मुद्रास्फीति कीमतें और अक्षमताएं पैदा होती हैं. GST के साथ, अब टैक्स केवल प्रोडक्शन और डिस्ट्रीब्यूशन के प्रत्येक चरण में जोड़े गए वैल्यू पर लगाए जाते हैं, जिससे बिज़नेस और उपभोक्ताओं पर टैक्स का बोझ कम हो जाता है.

इसके अतिरिक्त, जीएसटी ने एकल, एकीकृत कर व्यवस्था के साथ कई अप्रत्यक्ष करों को बदलकर व्यापार प्रक्रिया को सुव्यवस्थित किया है. इस सरलीकरण ने व्यापारों के अनुपालन के बोझ को कम कर दिया है क्योंकि अब वे देश भर में मानकीकृत कर प्रणाली से निपटते हैं. इसके अलावा, जीएसटी की शुरुआत ने राज्य की सीमाओं में वस्तुओं के आसान आंदोलन, अंतरराज्य व्यापार को बढ़ावा देने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने की सुविधा दी है.

कुल मिलाकर, जीएसटी के कार्यान्वयन ने भारतीय अर्थव्यवस्था के आधुनिकीकरण और कुशलता में योगदान दिया है, जिससे यह वैश्विक चरण पर अधिक प्रतिस्पर्धी बन गया है.