सेक्शन 194DA

लाइफ इंश्योरेंस एक आवश्यक फाइनेंशियल टूल है जो पॉलिसीधारकों और उनके लाभार्थियों को सुरक्षा और मन की शांति प्रदान करता है. हालांकि, यह प्रदान करने वाली फाइनेंशियल सुरक्षा के साथ-साथ, लाइफ इंश्योरेंस भुगतान से संबंधित महत्वपूर्ण टैक्स विचार हैं. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194DA, लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी भुगतान पर स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) के साथ डील करता है. यह आर्टिकल बताता है कि सेक्शन 194DA क्या है, यह कैसे काम करता है, और पॉलिसीधारकों पर इसका प्रभाव क्या है.
 

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194DA क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194DA के 2014 में शुरू किए गए, विशिष्ट परिस्थितियों में पॉलिसीधारकों को लाइफ इंश्योरेंस कंपनियों द्वारा किए गए भुगतान पर TDS की कटौती अनिवार्य करता है. इस प्रावधान का मुख्य उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से आय पर भुगतान के समय टैक्स लगाया जाए, टैक्स अनुपालन में सुधार किया जाए और टैक्स चोरी के दायरे को कम किया जाए.

लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी पर प्रावधान लागू होता है, जहां भुगतान में आय का घटक शामिल होता है, जैसे बोनस या लॉयल्टी लाभ, और जहां पॉलिसी इसके तहत छूट के लिए पात्र नहीं होती है सेक्शन 10(10D) इनकम टैक्स अधिनियम का.
 

सेक्शन 194DA की लागूता

सेक्शन 194DA निम्नलिखित प्रकार की लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी पर लागू होता है:

इनकम कंपोनेंट वाली पॉलिसी: अगर लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी में बोनस, लॉयल्टी लाभ या समान आय जैसे इनकम लाभ शामिल हैं, तो भुगतान पर TDS लागू होता है.

सेक्शन 10(10D) के तहत पॉलिसी में छूट नहीं है: पॉलिसी जो सेक्शन 10(10D) के तहत छूट के मानदंडों को पूरा नहीं करती हैं, वे सेक्शन 194DA के तहत TDS के अधीन होंगे.

₹1 लाख से अधिक के भुगतान: अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से कुल भुगतान ₹1 लाख से अधिक है, तो TDS लागू होता है.

TDS काटने के लिए कौन जिम्मेदार है?

सेक्शन 194DA के तहत TDS काटने की जिम्मेदारी लाइफ इंश्योरेंस कंपनी के पास है. जब पॉलिसीधारक को भुगतान प्राप्त होता है, तो लाइफ इंश्योरेंस कंपनी को कटौती करनी होती है टीडीएस शेष राशि को पॉलिसीधारक को ट्रांसफर करने से पहले भुगतान के आय के भाग पर. इंश्योरर सरकार के साथ कटौती किए गए TDS को जमा करने के लिए भी जिम्मेदार है.
 

सेक्शन 194DA के तहत TDS की दर

सेक्शन 194DA के तहत, TDS की दर लाइफ इंश्योरेंस भुगतान के इनकम कंपोनेंट का 5% है. इनकम कंपोनेंट भुगतान राशि और भुगतान किए गए प्रीमियम के बीच अंतर है. उदाहरण के लिए, अगर पॉलिसीधारक को ₹10 लाख का भुगतान प्राप्त होता है और उसने प्रीमियम में ₹7 लाख का भुगतान किया है, तो आय का घटक ₹3 लाख होगा. TDS कटौती ₹3 लाख का 5% होगी, जो ₹15,000 की राशि होगी. इस राशि को काटने के बाद, इंश्योरर पॉलिसीधारक को ₹ 2,85,000 का भुगतान करेगा.

अगर पॉलिसीधारक ने अपना स्थायी अकाउंट नंबर (पैन) नहीं दिया है, तो टीडीएस दर 20% तक बढ़ जाती है. इसलिए, पॉलिसीधारकों को सही टीडीएस दर लागू करने के लिए अपना पैन प्रदान करने की सलाह दी जाती है.
 

बजट 2024 के अपडेट: कम TDS दर

केंद्रीय बजट 2024 में एक प्रमुख अपडेट सेक्शन 194DA के तहत TDS दर को कम करने का प्रस्ताव है. अक्टूबर 1, 2024 से, TDS दर 5% से घटाकर 2% कर दी जाएगी. इस कटौती का उद्देश्य पॉलिसीधारकों को अधिक फाइनेंशियल राहत प्रदान करना है, क्योंकि यह भुगतान के आय घटक पर कटौती किए गए टैक्स को कम करेगा. इस अपडेट से पॉलिसीधारकों के लिए अधिक भुगतान होने की उम्मीद है.
 

सेक्शन 194DA के लिए अपवाद

जबकि सेक्शन 194DA आमतौर पर अधिकांश लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी पर लागू होता है, तो कुछ छूट हैं. इन छूटों में शामिल हैं:

₹1 लाख से कम के भुगतान: अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से कुल भुगतान ₹1 लाख से अधिक नहीं है, तो इसे TDS से छूट दी जाती है.

सेक्शन 10(10D) के तहत छूट वाली पॉलिसी: इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10(10D) के तहत छूट के लिए पात्र लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी को भी सेक्शन 194DA के तहत TDS से छूट दी जाती है. इस सेक्शन के तहत छूट में शामिल हैं:

• लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के लाभार्थियों को प्राप्त मृत्यु लाभ.
• कीमैन इंश्योरेंस पॉलिसी के तहत प्राप्त भुगतान.
• पॉलिसी, जहां प्रीमियम सम अश्योर्ड के निर्दिष्ट प्रतिशत से अधिक नहीं होते हैं (जैसे, 1 अप्रैल, 2012 से पहले खरीदी गई पॉलिसी के लिए 20%, और इस तिथि के बाद खरीदी गई पॉलिसी के लिए 10%).
• सेक्शन 80U या 80DDB के तहत सूचीबद्ध विकलांगता या बीमारियों वाले व्यक्तियों द्वारा खरीदी गई पॉलिसी के लिए विशेष छूट.

गैर-अनुपालन के परिणाम

सेक्शन 194DA के प्रावधानों का पालन न करने पर लाइफ इंश्योरेंस कंपनी के लिए जुर्माना लग सकता है. अगर इंश्योरर सही टीडीएस काटने या उसे समय पर जमा करने में विफल रहता है, तो निम्नलिखित दंड लागू हो सकते हैं:

गैर-कटौती के लिए जुर्माना: सेक्शन 271C के तहत, इंश्योरर को TDS के बराबर राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसे काट लिया गया हो.

टीडीएस भुगतान में देरी पर ब्याज: अगर समय पर टीडीएस नहीं काटा जाता है, तो बीमाकर्ता से प्रति माह 1% की दर पर ब्याज लिया जाएगा. अगर टीडीएस काटा जाता है लेकिन समय पर जमा नहीं किया जाता है, तो ब्याज दर प्रति माह 1.5% तक बढ़ जाती है.

ये दंड और ब्याज शुल्क इंश्योरर को टीडीएस आवश्यकताओं का पालन करने और गैर-अनुपालन को रोकने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए हैं.
 

लाइफ इंश्योरेंस भुगतान पर TDS कटौतियों के लिए कैसे प्लान करें

पॉलिसीधारकों के लिए अपने फाइनेंस को प्रभावी रूप से प्लान करने के लिए सेक्शन 194DA के TDS प्रावधानों को समझना महत्वपूर्ण है. यह सुनिश्चित करके कि लाइफ इंश्योरेंस कंपनी के पास सही जानकारी है, जैसे पॉलिसीधारक का पैन, सही टीडीएस दर लागू की जा सकती है. इसके अलावा, अक्टूबर 2024 में टीडीएस दर में 5% से 2% तक आने वाली कटौती के बारे में जानकारी प्राप्त करने से पॉलिसीधारकों को अपनी अपेक्षाओं को मैनेज करने और उन्हें अधिकतम भुगतान प्राप्त करने में मदद मिलेगी.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194DA यह सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं कि लाइफ इंश्योरेंस भुगतान स्रोत पर टैक्स कटौती के अधीन हैं. लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के भुगतान पर टीडीएस अनिवार्य करके, प्रावधान टैक्स अनुपालन को बनाए रखने में मदद करता है और टैक्स चोरी की संभावना को कम करता है.

टीडीएस दर में आने वाली कमी के साथ, पॉलिसीधारकों को कम टैक्स कटौतियों का लाभ मिलेगा, जिसके परिणामस्वरूप अधिक भुगतान होगा. पॉलिसीधारकों के लिए अपनी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के अधिकतर लाभ उठाने के लिए सेक्शन 194DA के प्रावधानों को समझना आवश्यक है, जिसमें इसके लागू होने, छूट और गैर-अनुपालन के परिणाम शामिल हैं.