सेक्शन 194DA

स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) भी इंश्योरेंस कमीशन और लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम भुगतान के लिए आवश्यक है, जैसे वेतन, ब्याज़ आय और किराए की आय जैसी अन्य प्रकार की आय के लिए होती है.
संबंधित प्रावधान क्रमशः 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194D और 194DA हैं. आइए इन खंडों की अधिक जानकारी प्राप्त करें.
 

सेक्शन 194DA क्या है?

1961 के इनकम टैक्स एक्ट में भारत में स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) पर सेक्शन शामिल है, जिसे इनकम टैक्स एक्ट के 194da के रूप में जाना जाता है. यह केवल जीवन बीमा योजनाओं के संबंध में किए गए भुगतानों से संबंधित है. इस अनुभाग को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि भुगतानकर्ता को कानूनी रूप से सरकार के साथ टीडीएस की कटौती और जमा करने की आवश्यकता होती है. इस सेक्शन की शर्तों का उल्लंघन दंड और ब्याज़ के साथ किया जा सकता है.

सेक्शन 194DA की लागूता

इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 194DA के तहत कटौती के लिए पात्र होने की आवश्यकताएं हैं.

• यह कटौती विदेशी लाइफ इंश्योरेंस प्रदाता से प्राप्त किसी भी वैल्यू के लिए उपलब्ध है.
• अगर आप फॉर्म 15G/15H प्रदान कर सकते हैं, तो आपको कटौती करने का अधिकार है क्योंकि आपको अपनी कुल आय पर टैक्स का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है.
• अगर सम अश्योर्ड कम से कम दस बार वार्षिक प्रीमियम से अधिक है, तो इंश्योरेंस पॉलिसी की मेच्योरिटी पर प्राप्त लाभ टैक्स-फ्री होते हैं, सेक्शन 10 (10 D) के अनुसार.
• पॉलिसीधारक समाप्त होने के बाद, लाभार्थी की विरासत इसी प्रकार टैक्स-फ्री होती है.

इसके अलावा, सेक्शन 194DA अनिवार्य है कि इंश्योरेंस कंपनी से संबंधित किसी भी कारण से भारतीय निवासी को भुगतान किए गए किसी भी क्षतिपूर्ति से टैक्स रोका जाए.

सेक्शन 194DA के तहत TDS की दर क्या है?

सेक्शन 194DA TDS के लिए TDS जानकारी वाला टेबल नीचे दिखाया गया है.

सेक्शन 194DA के तहत इनकम टैक्स की गणना कैसे करें?

उदाहरण के रूप में, आइए कहते हैं कि श्री योगेश को ₹ 3,00,000 के प्रीमियम का भुगतान करने के बाद पॉलिसी की मेच्योरिटी पर ₹ 10,00,000 प्राप्त हुए. इसलिए भुगतानकर्ता को बस इनकम की निवल राशि से TDS रोकना होगा, जो ₹ 7,00,000 है. इस मामले में, भुगतानकर्ता TDS के रूप में ₹ 35,000 काट लेंगे (यानी, ₹ 7,00,000 का 5%).

सेक्शन 194DA के तहत TDS के लिए छूट

U.S. सेकेंड के तहत लाइफ इंश्योरेंस कवरेज का भुगतान करने से निम्नलिखित में छूट दी गई है. 10(10D): 

• अगर इंश्योर्ड व्यक्ति को सेक्शन 80DDA(3) और 80DD(3) द्वारा कवर की गई राशि प्राप्त होती है
• जब पॉलिसी अप्रैल 1, 2003, और मार्च 31, 2012 के बीच जारी की जाती है, और प्रीमियम राशि कुल इंश्योर्ड व्यक्ति के 20% से कम होती है.
• अगर प्रीमियम राशि कुल कवर की राशि का 10% से कम है और पॉलिसी अप्रैल 1, 2012 को या उससे पहले जारी की जाती है.
• अगर इंश्योरेंस अप्रैल 1, 2012 को या उसके बाद जारी किया जाता है, और प्रीमियम राशि कुल कवर की गई राशि का 15% से कम है और सेक्शन 80DDB और 80U द्वारा निर्दिष्ट व्यक्ति के पास विकलांगता है.
• अगर प्राप्त की गई राशि कीमान दिशानिर्देशों से विचलित हो जाती है.

कृपया याद रखें कि अगर पॉलिसीधारक के पास होने के बाद लाभार्थी को पैसे प्राप्त होते हैं, तो यह छूट लागू नहीं होती है.
 

सेक्शन 194DA के तहत TDS जमा करने की देय तिथि

भुगतान कटौतियों को छोड़कर, कटौतियों को संभालने के लिए जिम्मेदार सभी को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि समयसीमा से पहले TDS सर्टिफिकेट जारी किए जाएं.
इंश्योरेंस कमीशन के लिए TDS सर्टिफिकेशन के लिए निम्नलिखित शिड्यूल है:

गैर-सरकारी कटौतियों के संबंध में:

सेक्शन 194DA के साथ नॉन-कम्प्लायंस के लिए दंड

सेक्शन 194 डीए का पालन न करने से जुर्माना और ब्याज हो सकता है. गैर-अनुपालन के प्रत्याघात नीचे दिए गए हैं. 

• ब्याज़: अगर भुगतानकर्ता समयसीमा के अनुसार TDS डिपॉजिट नहीं कर पा रहे हैं, तो उन्हें डिपॉजिट होने तक प्रति माह 1.5% की दर या महीने के फ्रैक्शन पर ब्याज़ लिया जाएगा.
• समयसीमा के बाद टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के लिए दंड: अगर समयसीमा से टीडीएस रिटर्न फाइल नहीं किया जाता है, तो भुगतानकर्ता को रिटर्न दाखिल नहीं होने तक हर दिन ₹200 दंडित किया जाएगा. 
• गलत जानकारी के लिए दंड: अगर भुगतानकर्ता TDS रिटर्न सबमिट करता है, तो उन्हें ₹ 10,000 से ₹ 1 लाख तक के कहीं भी जुर्माना लगाया जा सकता है.
   

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194DA में इंश्योरेंस आय के लिए टैक्सेशन नियमों की रूपरेखा है. इस सेक्शन के अनुसार, जब लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी मेच्योर होती है, तब आय TDS (स्रोत पर टैक्स कटौती) के अधीन होते हैं, अगर वे सेक्शन 10(10D) में छूट के तहत नहीं आते हैं. इसका मतलब यह है कि इंश्योरर पॉलिसीधारक को मेच्योरिटी राशि का भुगतान करने से पहले कुछ प्रतिशत टैक्स काट लेगा.
इस उपबंध के पीछे का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि बीमा परिपक्वता आगम, जो व्यक्ति की कर योग्य आय का भाग है, उपयुक्त रूप से कर लगाया जाए. टैक्स कटौती पॉलिसी से प्राप्त राशि पर लागू होती है, सिवाय उन मामलों के जहां भुगतान को सेक्शन 10(10D) में निर्धारित विशिष्ट शर्तों के तहत छूट दी जाती है. इस प्रकार, पॉलिसीधारकों को अपने इंश्योरेंस भुगतान पर अपनी टैक्स योग्य आय और टीडीएस के प्रभाव को समझने के लिए इन नियमों के बारे में जानकारी होनी चाहिए.