TDS क्या है?

टीडीएस, या स्रोत पर काटा गया कर, आय स्रोतों से सीधे कर एकत्र करने की एक सरकारी प्रक्रिया है. भुगतानकर्ता भुगतान से प्राप्तकर्ताओं को कर का एक निश्चित प्रतिशत काटते हैं, जिससे उसे सरकार को भेजा जाता है. यह वेतन, ब्याज, किराया और कमीशन जैसी विभिन्न आय श्रेणियों पर लागू होता है, जिसका उद्देश्य कर बहिष्कार को रोकना है. भारत में दोनों भुगतानकर्ताओं और प्राप्तकर्ताओं के लिए टीडीएस को समझना महत्वपूर्ण है. कटौती और जमा के लिए जिम्मेदार कटौतीकर्ता, कर विभाग द्वारा निर्धारित दरों का पालन करते हैं. भुगतान माध्यम के बावजूद TDS काटा जाता है और इसे कटौतीकर्ता और कटौती दोनों के लिए PAN से लिंक किया जाता है.

स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) के बारे में सभी जानकारी

स्रोत (TDS) पर क्या टैक्स काटा जाता है?

स्रोत पर काटे गए टीडीएस का अर्थ या कर, तब होता है जब भुगतान के समय किराया, कमीशन या वेतन जैसे विनिर्दिष्ट भुगतानों से आयकर काटा जाता है. यह भुगतानकर्ता द्वारा एडवांस टैक्स कटौती सुनिश्चित करता है, जिससे परेशानी प्राप्तकर्ता से राहत मिलती है.

प्राप्तकर्ता को टीडीएस कटौती के बाद निवल राशि प्राप्त होती है, जो तब उनकी आय में जोड़ी जाती है. टीडीएस "आपकी कमाई के अनुसार भुगतान करें" सिद्धांत पर कार्य करता है, भुगतानकर्ता प्रतिशत की कटौती करता है और उसे सरकार को भेजता है. उदाहरण के लिए, ABC प्राइवेट लिमिटेड 10% TDS काटता है (रु. 10,000) रु. 1,00,000 के भुगतान से लेकर RTC प्राइवेट लिमिटेड तक, जो उनके लिए रु. 90,000 भेजता है.

TDS कब काटना चाहिए, और इसे काटने के लिए कौन ज़िम्मेदार है?

सूचना प्रौद्योगिकी विभाग ने प्राप्त भुगतानों से कर की कटौती करने और सरकारी खाते में धन जमा करने के लिए टीडीएस (स्रोत पर काटा गया कर) शुरू किया. भुगतानकर्ता सरकार के साथ कर को रोकने और जमा करने के लिए जिम्मेदार है. कर्म में दो पक्ष हैं: कटौती वह है जिसकी आय काट ली जाती है और कटौतीकर्ता वह है जो कटौती कर रहा है. टीडीएस की कटौती चक्र कैसे काम करती है यहां दिया गया है:
 
● इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, अधिनियम के तहत आने वाले सभी भुगतान TDS के लिए उत्तरदायी हैं. एकमात्र छूट व्यक्ति या हिंदू अविभक्त परिवार के लिए है. इसके अलावा, ऑडिट की आवश्यकता नहीं है. 
 
● ₹50,000 से अधिक किराए का भुगतान करने वाला कोई भी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को 5% TDS का भुगतान करना होगा. चाहे आपकी पुस्तकें लेखा परीक्षित हों, कर घटा दिया जाएगा. 5% टीडीएस ब्रैकेट के अंतर्गत आने वाले लोग या कंपनियां टैक्स कटौती अकाउंट नंबर के लिए अप्लाई करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं.
 
● "वेतन में TDS क्या है" का उत्तर कर्मचारी से संबंधित इनकम टैक्स ब्रैकेट पर निर्भर करता है, नियोक्ता TDS काट सकते हैं. बैंक संबंधित नियोक्ता से आपकी आय का 10% काट लेगा. हालांकि, अगर आपका PAN बैंक से लिंक नहीं है, तो 20% कटौती की जाती है. इनकम टैक्स एक्ट में बताए गए TDS दरों के अनुसार, डिडक्टर सेलरी को रोक सकता है और इसे बाद में सरकार को सबमिट कर सकता है.
 
● अगर कर्मचारी अपने नियोक्ता को अपनी कुल आय जारी करते हैं और कन्फर्म करते हैं कि वे टैक्स योग्य आय में नहीं आते हैं, तो स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) नहीं लगाया जाएगा. टैक्स योग्य सीमा से कम होने वाले लोग TDS से छूट प्राप्त करने के लिए फॉर्म 15H और 15G बैंक को सबमिट कर सकते हैं. ऐसा करने में, बैंक आपकी आय से TDS नहीं काटेगा.
 
● अगर आप बैंक में फॉर्म सबमिट नहीं कर सकते हैं या नियोक्ता को अपनी कुल आय बता सकते हैं, तो आप रिफंड फाइल कर सकते हैं. हालांकि, अगर आपने रिफंड का क्लेम करने के लिए अपने कुल इनकम टैक्स विभाग को प्रकट किया है, तो यह आपकी मदद करेगा.

टीडीएस कैसे काम करता है?

टीडीएस भुगतानकर्ता द्वारा कटौती की जाती है, जिसे कटौतीकर्ता के नाम से जाना जाता है, टैन संख्या के साथ. प्राप्तकर्ता, या कटौतीकर्ता, कटौती के बाद भुगतान प्राप्त करता है. कटौती की गई राशि चलान 281 के माध्यम से सरकार को अगले महीने की 7 तारीख तक जमा की जाती है.

कटौती करने वाला व्यक्ति फॉर्म 16/16A से टीडीएस सत्यापित करता है और टैक्स दाखिल करते समय क्रेडिट का दावा करता है. अतिरिक्त टीडीएस वापस किया जा सकता है. टीडीएस वेतन, ब्याज, किराया आदि जैसे विभिन्न भुगतानों पर लागू होता है, जिनकी दरें भिन्न होती हैं. कटौतीकर्ता टीडीएस प्रमाणपत्र जारी करता है और नियत तिथियों के भीतर कर जमा करता है. अगर आय छूट की सीमा से अधिक है, तो TDS को ITR फाइल करने से छूट नहीं दी जाती है.

टीडीएस के प्रकार

टीडीएस लेन-देन के प्रकारों के अनुसार लागू होता है, प्रत्येक की अपनी लागू दर होती है. टीडीएस कटौतियों के लिए पात्र विभिन्न स्रोतों में शामिल हैं:
    • किराया
    • लाभांश
    • प्रॉपर्टी की बिक्री
    • बैंक ब्याज
    • इंश्योरेंस कमीशन आदि.
    • वेतन आय
    • प्रोफेशनल फीस
    • ठेकेदार का भुगतान
    • स्थावर संपत्ति का हस्तांतरण
    • फिक्स्ड डिपॉजिट पर ब्याज (एफडी)
    • कमीशन या ब्रोकरेज
    • क्रॉसवर्ड पज़ल, लॉटरी आदि जैसे गेम से जीतना.

FY 2023-24 के लिए TDS रेट चार्ट

भुगतान की प्रकृति के आधार पर भारत में इनकम टैक्स में अलग-अलग TDS दरें होती हैं. 

टीडीएस रिफंड क्या है?

स्रोत पर काटा गया कर (टीडीएस) वापसी आयकर प्राधिकारी द्वारा जारी किया जाता है जब टीडीएस की कटौती की जाती है या संदत्त अग्रिम कर वास्तविक कर दायित्व से अधिक हो. टीडीएस भुगतानकर्ता द्वारा वेतन, किराए या ब्याज़ जैसी आय से काटा जाता है और सरकार को भेजा जाता है.

अगर वास्तविक कर देयता और कटौती के बीच कोई मिसमैच होता है, तो आप अतिरिक्त राशि का रिफंड क्लेम कर सकते हैं. तथापि, वास्तविक कर दायित्व टीडीएस की कटौती से कम होने पर ही वापसी लागू होती है. रिफंड का दावा करने के लिए, अपने वार्षिक आयकर रिटर्न के साथ रिफंड दावा दाखिल करें. भारतीय कर नियमों का पालन करने के लिए करदाताओं के लिए TDS को समझना महत्वपूर्ण है.

TDS रिफंड के लिए कैसे अप्लाई करें?

इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने वाले लोग जानते हैं कि TDS रिफंड और इनकम टैक्स रिटर्न एक ही है. हालांकि, इनकम टैक्स रिटर्न से TDS अलग होने के बारे में गलत धारणा है. TDS रिटर्न फाइल करते समय, एप्लीकेंट को अकाउंट नंबर, IFSC कोड आदि जैसे बैंक अकाउंट का विवरण प्रकट करना होगा. इसके बाद, एप्लीकेंट इनकम टैक्स रिटर्न की वार्षिक फाइलिंग अवधि के दौरान क्लेम कर सकता है. 
 
अगर डिडक्टर ने फाइल करने से अधिक टैक्स राशि काट ली है, तो आप रिफंड के रूप में राशि का क्लेम कर सकते हैं. TDS रिफंड ऑनलाइन फाइल करने के लिए, एप्लीकेंट के पास टैक्स फाइलिंग और रिटर्न नंबर (TAN) लेना चाहिए. महत्वपूर्ण रूप से, TAN ई-फाइलिंग के लिए रजिस्टर्ड होना चाहिए.
 
फाइल सत्यापन उपयोगिता पर जाने से पहले, यह सुनिश्चित करें कि वापसी तैयारी उपयोगिता का उपयोग करके TDS स्टेटमेंट अच्छी तरह से तैयार है. इसके अलावा, यह सुनिश्चित करें कि आपका डिजिटल हस्ताक्षर सर्टिफिकेट ई-फाइलिंग के लिए रजिस्टर्ड है. यह केवल उन लोगों पर लागू हो सकता है जो ई-फाइलिंग के लिए डीएससी का उपयोग कर रहे हैं.
 
इस तरह से आप ऑनलाइन TDS रिटर्न का क्लेम कर सकते हैं.
 
चरण 1: इनकम टैक्स विभाग (https://incometax.gov.in) की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं.
चरण 2: ऊपर दाईं ओर, "लॉग-इन" पर क्लिक करें (जिस लोगों ने रजिस्टर नहीं किया है, उन्हें अकाउंट बनाना होगा).
चरण 3: अपनी यूज़र आईडी, जो आपकी टैन है, का उपयोग करके टीडीएस फाइल करने के लिए लॉग-इन करें.
चरण 4: लॉग-इन करने के बाद, "TDS" पर क्लिक करें और ड्रॉप-डाउन मेनू से "TDS अपलोड करें" चुनें.
चरण 5: एक नई विंडो दिखाई देगी जिसमें आपको फॉर्म भरना होगा.
चरण 6: फॉर्म के फील्ड को दोबारा जांचने के बाद "वैलिडेट करें" पर क्लिक करें.
चरण 7: डीएससी या इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड (ईवीसी) के साथ अपनी वापसी को सत्यापित करें.
 
TDS फाइल करने के बाद, रिफंड कॉलम चेक करें. ITR फाइल करने के छह महीनों के भीतर रिफंड प्रोसेस किया जाता है. एप्लीकेंट इनकम टैक्स पोर्टल पर भी रिफंड स्टेटस चेक कर सकता है.
 

टीडीएस कटौती का स्टेटस चेक करने के चरण

डिडक्टर आमतौर पर डिडक्टी के अकाउंट से TDS कटौती को ऑटोमेट करता है. डिडक्टर बैंकों को उसके अनुसार सूचित करता है. स्थावर प्रॉपर्टी पर कमीशन या कोई भी ऐसा भुगतान जो महीने/वर्ष में एक बार होता है, जब भुगतान किया जाता है. आपके रिफंड का स्टेटस चेक करने की चरण-दर-चरण प्रक्रिया यहां दी गई है.
 
चरण 1: इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं.
चरण 2: अपने विवरण, यानी टैन का उपयोग करके लॉग-इन करें
चरण 3: माय अकाउंट" खोजें और "फॉर्म 26AS देखें (टैक्स क्रेडिट) पर क्लिक करें
चरण 4: वर्ष चुनकर फाइल डाउनलोड करें.
चरण 5: डाउनलोड की गई फाइल पासवर्ड से सुरक्षित होगी. आपके PAN में उल्लिखित जन्मतिथि फाइल का पासवर्ड होगी. उदाहरण के लिए, आपके PAN में उल्लिखित जन्मतिथि 12.07.1985 है . इसलिए, पासवर्ड 12071985 होगा.
चरण 6: आप कटौतियों और रिफंड सहित सभी टीडीएस विवरण चेक कर सकते हैं.
 

टीडीएस के लाभ

TDS के कार्यान्वयन से पहले विभाग के लिए टैक्स इवेजन एक गंभीर समस्या थी. कर से बचने वाले लोगों और विभाग दोनों को कर निकालने की मुश्किल प्रक्रिया से गुजरना पड़ा. हालांकि, टीडीएस के आगमन से, चीजें कम जटिल हो गई हैं. करदाता और आईटी विभाग दोनों द्वारा पाए जाने वाले टीडीएस के कुछ फायदे इस प्रकार हैं.
 
● यह टैक्स इवेजन इंस्टेंस को नियंत्रित करने में मदद करता है.
● यह राजस्व का एक स्थिर स्रोत है.
● यह डिडक्टी के लिए आसान है क्योंकि उसकी ओर से पहले ही टैक्स का भुगतान किया जा चुका है.
● टैक्स कलेक्शन एजेंसियों को TDS के कार्यान्वयन से कम बोझ महसूस हुआ है.

फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए, डिडक्टर को स्रोत पर टैक्स डिडक्ट करना होगा और नीचे दी गई टेबल के अनुसार TDS रिटर्न फाइल करना होगा:

विभिन्न प्रकार के टीडीएस रिटर्न फॉर्म

TDS रिटर्न टैक्स भुगतान के बाद जारी एक स्टेटमेंट है, जिसमें भुगतानकर्ता द्वारा भारत के इनकम टैक्स विभाग में सबमिट किए गए तिमाही में किए गए सभी TDS कटौतियों का विवरण दिया जाता है.

टैक्स रिटर्न में TDS कटौती डेटा, भुगतानकर्ता/प्राप्तकर्ता PAN, और TDS चालान जानकारी सहित भारत सरकार को भुगतान विवरण शामिल हैं.

टीडीएस रिटर्न के लिए विभिन्न फॉर्म इस्तेमाल किए जाते हैं:

कटौती की गई TDS राशि कैसे जानें

आप निम्नलिखित चरणों के माध्यम से सुविधाजनक रूप से सत्यापित कर सकते हैं कि TDS काट लिया गया है और आपके अकाउंट में ऑनलाइन क्रेडिट किया गया है:

• इनकम टैक्स विभाग की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं और अपना स्थायी अकाउंट नंबर (PAN) प्रदान करके और पासवर्ड बनाकर नए यूज़र के रूप में साइन-अप करें.
• अपनी रजिस्टर्ड आईडी और पासवर्ड का उपयोग करके पोर्टल में लॉग-इन करें.
• अपना टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट या फॉर्म 26AS देखने का विकल्प चुनें.
• आपको टीडीएस समाधान विश्लेषण और सुधार सक्षम सिस्टम पृष्ठ पर निर्देशित किया जाएगा, जहां आप अपने कर दायित्वों के व्यापक विवरण का उपयोग कर सकते हैं. इसमें स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS), एडवांस टैक्स भुगतान और अन्य जानकारी शामिल हैं.

इन चरणों का पालन करके, आप सुविधाजनक रूप से अपनी TDS कटौतियों को ऑनलाइन ट्रैक और वेरिफाई कर सकते हैं, जिससे सटीक टैक्स अनुपालन और फाइनेंशियल पारदर्शिता सुनिश्चित हो सकती है.