GSTR 5A

रेजिडेंट ओयदर सर्विस प्रोवाइडर्स

आज व्यापार अब भौगोलिक सीमाओं द्वारा सीमित नहीं हैं. इंटरनेट सीमाओं पर सेवाएं प्रदान करता है, और ऐसा एक मार्ग ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस अभिगम या पुनर्प्राप्ति (OIDAR) सेवाओं के माध्यम से होता है. भारतीय अर्थव्यवस्था इस प्रौद्योगिकीय शिफ्ट के अनुसार, भारत में कार्यरत अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदाताओं के लिए अनुपालन और निर्बाध कराधान सुनिश्चित करने के लिए माल और सेवा कर (GST) व्यवस्था ने एक विशिष्ट रिटर्न, GSTR-5A शुरू किया है.

GSTR-5A क्या है?

GSTR-5A एक मासिक रिटर्न है जिसे नॉन-रेजिडेंट ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस एक्सेस या रिट्रीवल (ओयडर) सर्विस प्रोवाइडर द्वारा फाइल किया जाना चाहिए जो भारत में अनरजिस्टर्ड व्यक्तियों या कस्टमर्स को अपनी सर्विसेज़ प्रदान करते हैं. ये सेवाएं आमतौर पर इंटरनेट के माध्यम से सर्विस प्रोवाइडर और प्राप्तकर्ता के बीच बिना किसी भौतिक इंटरफेस के प्रदान की जाती हैं.
ऑयडर सेवाओं में विभिन्न प्रस्तावों, जैसे क्लाउड आधारित समाधान, ऑनलाइन डेटा भंडारण और पुनर्प्राप्ति, ऑनलाइन विज्ञापन सेवाएं आदि शामिल हैं. GSTR-5A शुरू करने का प्राथमिक उद्देश्य जीएसटी टैक्सेशन के लिए इन नॉन-रेजिडेंट ऑयडर सेवाओं के अधीन रहकर घरेलू सेवा प्रदाताओं के लिए एक स्तरीय खेल क्षेत्र सुनिश्चित करना है.
 

GSTR-5A को कौन फाइल करना होगा?

GSTR-5A अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदाताओं के लिए एक अनिवार्य फाइलिंग है जो भारत में अपंजीकृत व्यक्तियों, सरकारी संस्थाओं या स्थानीय प्राधिकारियों को पूरा करते हैं. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि अगर किसी रजिस्टर्ड व्यक्ति या इकाई को सेवाएं प्रदान की जाती हैं, तो GST देयता रिवर्स चार्ज प्रणाली के तहत आती है, जहां प्राप्तकर्ता टैक्स का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है.
हालांकि, जब बिज़नेस या कॉमर्स के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए अपंजीकृत व्यक्तियों या संस्थाओं को सेवाएं प्रदान की जाती हैं, तो नॉन-रेजिडेंट ऑयडर सेवा प्रदाता जीएसटी भुगतान के लिए जिम्मेदार होता है, जिसमें GSTR-5A का फाइलिंग आवश्यक होता है.
 

GSTR-5A के प्रमुख घटक

GSTR-5A एक व्यापक रिटर्न है जो नॉन-रेजिडेंट इकाइयों द्वारा प्रदान की जाने वाली ऑयडर सेवाओं के विभिन्न पहलुओं को कैप्चर करता है. मुख्य घटकों में शामिल हैं:
● टैक्सेबल आउटवर्ड सप्लाई: इस सेक्शन को भारत में उपभोक्ताओं को किए गए टैक्सेबल आउटवर्ड सप्लाई के विवरण प्रदान करने के लिए सर्विस प्रोवाइडर की आवश्यकता होती है, जिसमें सप्लाई की जगह, टैक्स रेट, टैक्सेबल वैल्यू, इंटीग्रेटेड टैक्स और सेस शामिल हैं.
● संशोधन: इस सेक्शन में पिछली टैक्स अवधि के दौरान भारत में गैर-टैक्सेबल व्यक्तियों को किए गए टैक्सेबल आउटवर्ड सप्लाई में कोई संशोधन या सुधार रिपोर्ट किया जाना चाहिए.
● ब्याज़ और अन्य राशि: यह सेक्शन सेवा प्रदाता को किसी भी ब्याज़ या अन्य राशि की गणना करने और रिपोर्ट करने की अनुमति देता है, जैसे दंड या बकाया, जो लागू हो सकते हैं.
● टैक्स, ब्याज़ और देय और भुगतान की गई अन्य राशि: यह सेक्शन सर्विस प्रोवाइडर द्वारा भुगतान की गई कुल टैक्स लायबिलिटी, ब्याज़, विलंब शुल्क और किसी अन्य राशि का सारांश देता है.
 

GSTR-5A फाइल करने की देय तिथि

GSTR-5A दाखिल करने की देय तिथि, टैक्स अवधि के बाद महीने का 20th दिन है, जिसके लिए रिटर्न संबंधित है. उदाहरण के लिए, मई 2024 GSTR-5A को 20 जून, 2024 तक फाइल किया जाना चाहिए. हालांकि, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आयुक्त कुछ परिस्थितियों में इस देय तिथि को बढ़ा सकता है.

GSTR-5A के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंटेशन

GSTR-5A सटीक रूप से फाइल करने के लिए, अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदाताओं को उचित डॉक्यूमेंटेशन और रिकॉर्ड बनाए रखने चाहिए. प्राथमिक आवश्यकताओं में शामिल हैं:
● मान्य माल और सेवा टैक्स पहचान नंबर (जीएसटीआईएन)
● GST पोर्टल एक्सेस करने के लिए यूज़र ID और पासवर्ड
● डीएससी (अगर लागू हो) के साथ फाइल करने के लिए नॉन-एक्सपायर्ड और नॉन-रिवोक्ड पैन-आधारित डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी)
 

GSTR-5A के लिए फाइलिंग प्रक्रिया

GSTR-5A के लिए फाइलिंग प्रक्रिया में कई चरण शामिल हैं, जिन्हें निम्नलिखित रूप से संक्षिप्त किया जा सकता है:

चरण 1: मान्य क्रेडेंशियल का उपयोग करके GST पोर्टल में लॉग-इन करें.
चरण 2: "रिटर्न" सेक्शन पर जाएं और "फाइल रिटर्न" चुनें."
चरण 3: संबंधित फाइनेंशियल वर्ष और टैक्स अवधि चुनें जिसके लिए रिटर्न फाइल करना होगा.
चरण 4: GSTR-5A टाइल में, "ऑनलाइन तैयार करें" बटन पर क्लिक करें.
चरण 5: भारत में उपभोक्ताओं को किए गए टैक्स योग्य आपूर्ति का विवरण दर्ज करें, जिसमें आपूर्ति की जगह, टैक्स दर, टैक्स योग्य मूल्य, एकीकृत टैक्स और सेस शामिल हैं.
चरण 6: पिछले टैक्स अवधि के लिए भारत में गैर-टैक्सेबल व्यक्तियों को किए गए टैक्सेबल आउटवर्ड सप्लाई में किसी भी संशोधन का विवरण प्रदान करता है.
चरण 7: कैलकुलेट करें और किसी भी ब्याज़ या अन्य राशि जैसे दंड या बकाया दर्ज करें.
चरण 8: टैक्स, ब्याज़ और देय और भुगतान की गई अन्य राशि की समीक्षा करें.
चरण 9: पीडीएफ फॉर्मेट में ड्राफ्ट GSTR-5A का प्रिव्यू करें और अगर कोई हो तो आवश्यक सुधार करें.
चरण 10: "फाइल करने के लिए आगे बढ़ें" बटन पर क्लिक करके फाइल करना शुरू करें और इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में पर्याप्त बैलेंस सुनिश्चित करें.
चरण 11: "घोषणा" चेकबॉक्स चुनें और ड्रॉपडाउन लिस्ट में से अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता चुनें.
चरण 12: डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) का उपयोग करके GSTR-5A फाइल करें.
चरण 13: सफल फाइलिंग के बाद, एक स्वीकृति जनरेट की जाएगी, और अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता को एक कन्फर्मेशन ईमेल और एसएमएस भेजा जाएगा.
 

GSTR 5A फाइल करने में विलंब शुल्क और दंड

विलंब शुल्क या दंड से बचने के लिए समय पर GSTR-5A फाइल करना महत्वपूर्ण है. अगर रिटर्न फाइल करने में देरी होती है, तो निम्नलिखित लेट फीस लागू हो सकती है:

• सामान्य रिटर्न के लिए (टैक्स योग्य आपूर्ति के साथ): ₹200 प्रति दिन
• शून्य रिटर्न के लिए (कोई टैक्सेबल आपूर्ति नहीं): ₹100 प्रति दिन

जीएसटी नियमों के अनुपालन को बनाए रखने के लिए देय तिथियों का पालन करना और समय पर GSTR-5A का सटीक और समय पर फाइलिंग सुनिश्चित करना आवश्यक है.
 

निष्कर्ष

GSTR-5A भारत में कार्यरत अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदाताओं के लिए जीएसटी अनुपालन सुनिश्चित करता है. इस विवरणी को दाखिल करके, ये सेवा प्रदाता अपनी कर योग्य बाहरी आपूर्तियों, संशोधनों और अतिरिक्त देयताओं की सटीक रिपोर्ट कर सकते हैं, पारदर्शिता को बढ़ावा दे सकते हैं और डिजिटल सेवा क्षेत्र में निर्बाध कराधान की सुविधा प्रदान कर सकते हैं. फाइलिंग प्रक्रिया का पालन करना, उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना और लागू विलंब शुल्क और दंड को समझना गैर-निवासी ऑयडर सेवा प्रदाताओं के लिए जीएसटी व्यवस्था के अनुपालन के लिए महत्वपूर्ण है.