सेक्शन 194R

सेक्शन 194R, जो निवासियों को उनके उद्यमों या व्यवसायों के संबंध में दिए गए प्रोत्साहनों या लाभों पर टैक्स कटौती से संबंधित है, वित्त अधिनियम 2022 द्वारा स्थापित किया गया था.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194R क्या है?

कंपनियां, निगम, या संस्थाएं अक्सर अपने वितरकों, चैनल भागीदारों, एजेंटों या डीलरों को विभिन्न प्रकार के लाभ और लाभ प्रदान करती हैं ताकि उन्हें फर्म के विस्तार के लिए प्रोत्साहित किया जा सके और प्रेरित किया जा सके. ट्रैवल पैकेज, गिफ्ट कार्ड या वाउचर, प्रोत्साहन कार्यक्रमों के हिस्से के रूप में बेचे गए मर्चेंडाइज और कंपनी प्रॉपर्टी के उपयोग के कुछ उदाहरण हैं.
हाल ही में शुरू किए गए सेक्शन 194R का उद्देश्य संभावित टैक्स रेवेन्यू लीकेज को रोकना है, जो अक्सर उद्यमों और पेशे में टैक्स इवेजन के रूप में जाना जाता है. कुछ बिज़नेस को अपने डीलर, डिस्ट्रीब्यूटर या चैनल पार्टनर को गिफ्ट, पर्क, परक्विज़िट या अन्य लाभ प्रदान करते समय बिज़नेस प्रमोशन के खर्चों का क्लेम करने के लिए इनकम-टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 37 का उपयोग किया जाता है.

सेक्शन 194R के प्रमुख प्रावधान

जून 16, 2022 के परिपत्र के साथ, सीबीडीटी ने कई उदाहरण प्रदान किए और धारा 194आर के साथ उत्पन्न होने वाली किसी भी समस्या को स्पष्ट किया.
निम्नलिखित अपवादों के साथ, लाभों के उचित बाजार मूल्य का उपयोग करके लाभों की वैल्यू निर्धारित की जाएगी.
1. अगर लाभ प्रदाता ने लाभों के लिए भुगतान खरीदा है या प्राप्त किया है, तो लाभों का मूल्य खरीद मूल्य के बराबर होगा.
2. निर्माता के मामले में, उपभोक्ता के भुगतान में लाभ की लागत शामिल की जाएगी.

सेक्शन 194R के तहत कवर की गई संस्थाएं

जब भी यह एजेंट, डीलर, डिस्ट्रीब्यूटर, चैनल पार्टनर या पूरे वित्तीय वर्ष में किसी अन्य व्यक्ति को लाभ या विशेषाधिकार प्रदान करता है, तब सेक्शन 194R के अनुपालन में TDS कानून द्वारा कटौती करने के लिए फर्म, कंपनी या प्रोफेशनल इकाई की आवश्यकता होती है.
कंपनियां, निगम, या संस्थाएं अक्सर अपने वितरकों, चैनल भागीदारों, एजेंटों या डीलरों को विभिन्न प्रकार के लाभ और लाभ प्रदान करती हैं ताकि उन्हें फर्म के विस्तार के लिए प्रोत्साहित किया जा सके और प्रेरित किया जा सके. ट्रैवल पैकेज, गिफ्ट कार्ड या वाउचर, प्रोत्साहन कार्यक्रमों के हिस्से के रूप में बेचे गए मर्चेंडाइज और कंपनी प्रॉपर्टी के उपयोग के कुछ उदाहरण हैं.
सरकारी विभाग ने यह स्पष्ट किया कि अगर सरकारी संगठन को लाभ या परिलब्धि दिया जाता है - जैसे सरकारी अस्पताल- और संगठन बिज़नेस या प्रोफेशन में शामिल नहीं है, तो सेक्शन 194R लागू होगा.

सेक्शन 194R के तहत TDS की दर

1. जुलाई 1, 2022 तक लागू टीडीएस दर 10% है, जब यह प्रावधान लागू होता है.
2. अगर गिफ्ट या परक्विज़िट के पास अपने फाइनेंशियल वर्ष के भीतर प्राप्तकर्ता के लिए ₹ 20,000 से अधिक कीमत होती है, तो बिज़नेस या प्रोफेशनल को @ 10% पर TDS काटना होगा.

सेक्शन 194R के तहत TDS की गणना कैसे की जाती है

सीबीडीटी के अनुसार, लाभ का उचित बाजार मूल्य परिलब्धि के मूल्य की गणना करने के लिए आधार है. इसमें कुछ अपवाद हैं, हालांकि:
1. यदि लाभ प्रदाता ने खरीद या अन्य साधनों के माध्यम से लाभ या परिलब्धि के लिए भुगतान किया है. इस मामले में, परिलब्धि की अधिग्रहण कीमत इसकी कीमत होगी.
2. अगर प्रदाता लाभ भी बनाता है, तो लाभ प्रदाता अपने कस्टमर से प्राप्त होने वाले लाभ का मूल्य लेगा.
प्रत्येक लाभ प्रदाता को फॉर्म 26Q तिमाही टीडीएस रिटर्न जमा करना होगा. इस सबको एक साथ रखने से कुछ चुनौतीपूर्ण प्रतीत हो सकती है, विशेष रूप से किसी ऐसे व्यक्ति के लिए जो कर कानूनों से अपरिचित है. वन-स्टॉप शॉप, Tax2win, आपको अपना आईटीआर कुशलतापूर्वक फाइल करने और आपको प्रमाणित सीए का तुरंत एक्सेस देने की सुविधा देता है.

सेक्शन 194R के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए

सेक्शन 194R उन शर्तों को निर्दिष्ट करता है जिनके तहत भारत के कोई भी निवासी जो भत्ते या परिलब्धियां प्रदान करता है, चाहे वह परिवर्तनीय हो या नहीं, जिसके परिणामस्वरूप उनके व्यवसाय या प्रैक्टिस में उनकी संलग्नता हो, टैक्स काट सकता है. ऐसे लाभ या विशेषाधिकार देने से पहले, सप्लायर को यह सुनिश्चित करना होगा कि आवश्यक टैक्स कटौती पूरी हो गई है.
संक्षेप में, जब व्यक्ति किसी अन्य निवासी को लाभ या विशेषाधिकार देता है, तो सेक्शन 194R के लिए स्रोत पर काटी गई ऐक्स (TDS) की आवश्यकता होती है. इन लाभों को फर्म या प्रोफेशन को सपोर्ट करने वाली पहलों से आना चाहिए और आर्थिक पुरस्कार या सामग्री के कब्जे का आकार ले सकते हैं.

सेक्शन 194R के तहत TDS के लिए छूट या थ्रेशोल्ड

 इक्विटी और पारदर्शिता को बढ़ावा देने के लिए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194R में लाभ और परक्विज़िट छूट की संख्या दी गई है. इन छूट से टैक्स कटौती का सामान्य नियम निलंबित होता है.

1. नॉन-बिज़नेस या नॉन-प्रोफेशनल कनेक्शन: बिज़नेस या प्रैक्टिसिंग प्रोफेशन के आयोजन के लिए कुछ नहीं होना चाहिए तो लाभ या परक्विज़िट टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं हो सकता है.
2. कम वैल्यू परक्विज़िट या लाभ: परक्विज़िट या लाभ टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं हो सकता है, अगर पूरे फाइनेंशियल वर्ष में इसकी कुल वैल्यू ₹20,000 से कम है. यह अपवाद स्वीकार करता है कि कम रिवॉर्ड या पर्क के लिए पर्याप्त टैक्स प्रभाव नहीं हो सकते हैं.
3.Deductor's सकल रसीद या सेल्स टर्नओवर: व्यक्तिगत या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) कटौतीकर्ता टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं हो सकते हैं, अगर उनकी सकल रसीद या कुल सेल्स टर्नओवर ₹1 करोड़ से कम (बिज़नेस के लिए) या ₹50 लाख (पेशे के लिए) से कम है.

सेक्शन 194R प्रावधानों के साथ गैर-अनुपालन के लिए दंड

वित्त अधिनियम 2022 द्वारा शुरू किए गए आयकर अधिनियम की धारा 194R, व्यवसायों या वृत्तियों के संदर्भ में निवासियों को प्रदान किए गए लाभों या परिलब्धियों से संबंधित टीडीएस (स्रोत पर कटौती) पर ध्यान केंद्रित करता है. यहां संक्षिप्त ओवरव्यू दिया गया है:

गैर-अनुपालन के परिणाम:

समय पर TDS काटने या भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप ब्याज़ भुगतान होता है (देरी से कटौती के लिए 1% प्रति माह, गैर-भुगतान के लिए 1.5%).
गैर-अनुपालन से खर्च, ब्याज़ लेवी, दंड और अभियोजन कार्यवाही का अभाव हो सकता है.
सारांश में, सेक्शन 194R का उद्देश्य टैक्स बेस को व्यापक बनाना और लाभों या परक्विज़िट की उचित रिपोर्टिंग सुनिश्चित करना है. व्यवसायों को दंड से बचने और कर मामलों में पारदर्शिता को बढ़ावा देने के लिए अनुपालन करना चाहिए.

निष्कर्ष

सेक्शन 194R विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों के लिए डिजाइन किए गए टैक्स कटौतियों से संबंधित है, जो विभिन्न रिटायरमेंट इनकम टैक्स प्रावधानों के माध्यम से महत्वपूर्ण राहत प्रदान करता है. इन वरिष्ठ नागरिक कर लाभों में पेंशन आय पर छूट और कटौती, वृद्ध लोगों के लिए पेंशन कर प्रभाव को कम करना शामिल है. इसके अतिरिक्त, वृद्ध कर छूट यह सुनिश्चित करती है कि सेवानिवृत्त व्यक्तियों की अधिक निपटान योग्य आय हो. प्रभावी वरिष्ठ नागरिक सेवानिवृत्ति योजना में इन कराधान नियमों को समझना शामिल है, जिनमें पेंशन निधियों पर कराधान किस प्रकार लाभों को अधिकतम करने के लिए प्रबंधित किया जाता है. इस सेक्शन का उद्देश्य सीनियर सिटीज़न को अपने टैक्स भार को कम करके और कुशल रिटायरमेंट प्लानिंग में सहायता करके सहायता प्रदान करना है.