सेक्शन 80JJAA

सेक्शन 80जेजेएए इनकम टैक्स एक्ट को अधिक नौकरियां पैदा करने और औद्योगिक विकास में योगदान देने के लिए व्यवसायों को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है. यह पात्र कंपनियों को टैक्स लाभ प्रदान करता है जो रोजगार के अवसरों को बढ़ाने और बिज़नेस गतिविधियों का विस्तार करने के उद्देश्य से अपने कार्यबल को बढ़ाता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80JJAA क्या है?

सेक्शन 80जेजेएए इनकम टैक्स एक्ट, टैक्स कटौती प्रदान करके औपचारिक क्षेत्र में नई नौकरियां पैदा करने के लिए व्यापारों को प्रोत्साहित करता है. यह प्रावधान नियोक्ताओं को पात्र कर्मचारियों को नियुक्त करते समय किए गए अतिरिक्त कर्मचारी लागत का 190% तक काटने की अनुमति देता है. इसका लक्ष्य व्यवसायों को उनके कार्यबल का विस्तार करने के लिए प्रोत्साहित करके बेरोजगारी दरों को कम करना है. इस कटौती का दावा करके व्यवसाय अपनी कर योग्य आय को कम कर सकते हैं जिससे आर्थिक विकास को बढ़ावा दिया जा सकता है और रोजगार के अवसरों को बढ़ाया जा सकता है. कुल सेक्शन 80जेजेएए इनकम टैक्स एक्ट का उद्देश्य नए कर्मचारियों को नियुक्त करने वाले नियोक्ताओं को सहायता प्रदान करके रोजगार को बढ़ावा देना और औपचारिक क्षेत्र को बढ़ावा देना है.

सेक्शन 80JJAA के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए कौन पात्र है?

सेक्शन 80JJAA इनकम टैक्स के तहत कटौती से बिज़नेस को कुछ मानदंडों को पूरा करने वाले नए कर्मचारियों को नियुक्त करने के लिए किए गए अतिरिक्त कर्मचारी लागतों पर लाभ क्लेम करने की सुविधा मिलती है. यहां एक आसान स्पष्टीकरण दिया गया है:

1. कर्मचारी पात्रता

•    कर्मचारियों के पास रु. 25,000 तक की मासिक सेलरी होनी चाहिए.
• उन्हें पिछले वर्ष में 240 दिनों से अधिक समय से रोजगार दिया जाना चाहिए.
• उन्हें मान्यता प्राप्त भविष्य निधि में भाग लेना चाहिए.

2. नियोक्ता/बिज़नेस पात्रता

•    बिज़नेस पिछले वर्ष में कम से कम 240 दिनों से कार्यरत होना चाहिए.
• इसने पिछले वर्ष में न्यूनतम 10 कर्मचारी का नियोजन किया होना चाहिए.
• बिज़नेस ने पहले किसी भी पूर्ववर्ष में सेक्शन 80JJAA के तहत कटौती का लाभ नहीं उठाया होना चाहिए.

3. लाभ की गणना

•    पात्र कर्मचारियों को नियुक्त करने के लिए पिछले वर्ष में किए गए अतिरिक्त कर्मचारी लागत के 30% के बराबर कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

सेक्शन 80JJAA के तहत कटौती की गणना

एबीसी लिमिटेड ने 40 कर्मचारियों के साथ वित्तीय वर्ष 2021-22 में कुल कर्मचारी लागत के रूप में ₹70 लाख की खर्च की. अगले वर्ष 2022-23 में उनकी कुल कर्मचारी की लागत 50 कर्मचारियों के साथ ₹95 लाख तक बढ़ गई है.

2022-23 में किए गए अतिरिक्त कर्मचारी की लागत जानने के लिए

अतिरिक्त कर्मचारी लागत = ₹95 लाख (2022-23 कुल) - ₹70 लाख (कुल 2021-22)
= ₹25 लाख.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80JJA के अनुसार, ABC लिमिटेड इस अतिरिक्त कर्मचारी लागत के 30% के बराबर कटौती का क्लेम कर सकता है.

सेक्शन 80JJA के तहत कटौती = ₹25 लाख का 30%
= ₹7.5 लाख.

ABC लिमिटेड पिछले वर्ष की तुलना में अपने कर्मचारी की बढ़ी हुई लागतों के आधार पर फाइनेंशियल वर्ष 2022-23 के लिए सेक्शन 80JJA इनकम टैक्स के तहत ₹7.5 लाख की कटौती का क्लेम कर सकता है.

सेक्शन 80JJAA के तहत कितनी कटौती का क्लेम किया जा सकता है?

सेक्शन 80JJAA उस वर्ष से शुरू होने वाले तीन लगातार असेसमेंट वर्षों के लिए 30% टैक्स कटौती की अनुमति देता है, जिसमें आपने अतिरिक्त रोजगार प्रदान किया था. इस कटौती के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए आपको निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

स्वामित्व की आवश्यकता

आपका व्यवसाय स्वतंत्र रूप से किसी अन्य व्यवसाय से प्राप्त या विभाजित नहीं किया जाना चाहिए.

निर्माण शर्तें

अगर यह एक पुनर्स्थापित बिज़नेस है, तो आपका बिज़नेस विभाजित करके या मौजूदा बिज़नेस को पुनर्निर्माण करके नहीं बनाया जाना चाहिए.

अनुपालन और कटौती

समय पर अपना आयकर रिटर्न फाइल करें. सेक्शन 80JJAA के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट रिपोर्ट (फॉर्म 10DA) सबमिट करें.
 

सेक्शन 80JJAA के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए किन शर्तों को पूरा करना होगा?

आयकर अधिनियम की धारा 80JJAA कुछ व्यवसायों को अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त करने के लिए कर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है. कटौती का लाभ उठाने की शर्तें:

1. कर्मचारी भविष्य निधि अधिनियम के तहत रजिस्टर्ड और विनिर्दिष्ट वस्तुओं के निर्माण या उत्पादन में लगे बिज़नेस इस कटौती का दावा कर सकते हैं.

2. बिज़नेस को स्वामित्व के ट्रांसफर या मौजूदा बिज़नेस के पुनर्निर्माण से नहीं बनाया जाना चाहिए.

3. पिछले फाइनेंशियल वर्ष में अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त किया जाना चाहिए.

4. प्रत्येक नए कर्मचारी की मासिक सेलरी रु. 25,000 से कम होनी चाहिए.

5. कर्मचारी ने पिछले वर्ष में कम से कम 240 दिनों तक काम किया होना चाहिए.

सेक्शन 80JJAA के तहत गलत कटौतियों का क्लेम करने के लिए दंड

भारत में आयकर अधिनियम की धारा 80JJAA के तहत झूठी कटौतियों का दावा करने से गंभीर परिणाम हो सकते हैं. इस सेक्शन के तहत गलत रूप से कटौतियों का क्लेम करने के लिए दंड और परिणाम यहां दिए गए हैं:

1. अगर कोई करदाता अपनी आय का गलत विवरण प्रदान करता है, जिसमें धारा 80JJAA के तहत कटौतियों का दावा किया जाता है, जो वास्तविक या मान्य डॉक्यूमेंटेशन द्वारा समर्थित नहीं है, तो वे दंड के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 271(1)(c) के तहत दंड लगाया जा सकता है.

2. दंड राशि टैक्स के 100% से 300% तक की हो सकती है, जिसे छोड़ना चाहिए. यह गलत कटौतियों के कारण रिपोर्ट की गई इनकम पर देय टैक्स के अलावा है.

3. अगर गलत कटौतियों की खोज की जाती है, तो इनकम टैक्स विभाग टैक्सपेयर की आय का 6 वर्ष तक पुनर्मूल्यांकन कर सकता है. इससे अतिरिक्त टैक्स देयताएं, दंड और ब्याज़ हो सकता है.

इसलिए करदाताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि धारा 80JJAA या इनकम टैक्स अधिनियम के किसी अन्य प्रावधान के तहत क्लेम किए गए किसी भी कटौती को वास्तविक और उपयुक्त डॉक्यूमेंटेशन द्वारा समर्थित किया जाए. गलत क्लेम से गंभीर फाइनेंशियल दंड, आपराधिक अभियोजन और अन्य कानूनी परिणाम हो सकते हैं.

निष्कर्ष

सेक्शन 80JJAA विशेष रूप से विनिर्माण में शामिल व्यवसायों के उद्देश्य से कटौती प्रदान करता है. इसका अर्थ यदि आपका कारोबार विनिर्माण में है और निर्दिष्ट मानदंडों को पूरा करता है तो आप इन कटौतियों का दावा कर सकते हैं. हालांकि यह सुनिश्चित करने के लिए पात्रता मानदंडों की सावधानीपूर्वक समीक्षा करना और अपने कटौती दावों में किसी भी त्रुटि से बचना महत्वपूर्ण है. याद रखें कि यह कटौती सर्विस सेक्टर के बिज़नेस पर लागू नहीं होती है, इसलिए इन विशिष्टताओं को समझना आपकी टैक्स फाइलिंग को सही तरीके से मैनेज करने के लिए महत्वपूर्ण है.