सेक्शन 80JJAA

1999 में शुरू किए गए इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80JJAA, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है, जिसका उद्देश्य बिज़नेस को नए रोजगार के अवसर पैदा करने के लिए प्रोत्साहित करना है. अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त करने वाले बिज़नेस को महत्वपूर्ण टैक्स कटौती प्रदान करके, सरकार विशेष रूप से औपचारिक क्षेत्र में नौकरी सृजन को प्रोत्साहित करती है. यह प्रावधान नियोक्ताओं, विशेष रूप से श्रम-सघन क्षेत्रों या कंपनियों के लिए अपने कार्यबल का विस्तार करने वाले लोगों के लिए लाभदायक है. इस आर्टिकल में, हम इस टैक्स लाभ का लाभ उठाने के लिए बिज़नेस के लिए पूरा किए जाने वाले सेक्शन 80JJAA, इसके पात्रता मानदंड और शर्तों के विवरण देखेंगे.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80JJAA क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80JJAA पात्र बिज़नेस को नए कर्मचारियों को नियुक्त करते समय किए गए अतिरिक्त कर्मचारी लागत पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. नए कर्मचारियों को नियुक्त करने से संबंधित अतिरिक्त लागत के 30% पर कटौती निर्धारित की जाती है, बशर्ते कि कुछ शर्तों को पूरा किया जाए. इस कटौती का क्लेम लगातार तीन मूल्यांकन वर्षों के लिए किया जा सकता है, जिसमें अतिरिक्त रोजगार प्रदान किए गए वर्ष शामिल हैं.

सेक्शन 80JJAA के पीछे मुख्य उद्देश्य बिज़नेस को अधिक लोगों को नियुक्त करने, बेरोजगारी को कम करने और आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए प्रोत्साहित करना है. यह सेक्शन मुख्य रूप से मैन्युफैक्चरिंग सेक्टर या श्रम-सघन उद्योगों में बिज़नेस को लक्षित करता है जो अपने कार्यबल का विस्तार करने की संभावना रखते हैं.

कटौती का दावा करने के लिए कौन पात्र है?

जबकि सेक्शन 80JJAA उदार कटौती प्रदान करता है, तो यह बिज़नेस और कर्मचारियों दोनों के लिए विशिष्ट पात्रता मानदंडों के साथ आता है.

बिज़नेस के लिए पात्रता:

• संचालन अवधि: बिज़नेस फाइनेंशियल वर्ष के दौरान कम से कम 240 दिनों के लिए चालू होना चाहिए.
• कर्मचारी की संख्या: बिज़नेस में फाइनेंशियल वर्ष के दौरान कम से कम 10 कर्मचारी होने चाहिए.
• नॉन-एक्विजिशन क्लॉज़: बिज़नेस किसी मौजूदा इकाई के मर्जर, स्प्लिट या रीऑर्गनाइज़ेशन का परिणाम नहीं होना चाहिए. हालांकि, अगर बिज़नेस को पुनर्जीवित या फिर से स्थापित किया जाता है, तो यह अभी भी पात्र है.
• कोई पिछला कटौती क्लेम नहीं: बिज़नेस ने पिछले फाइनेंशियल वर्ष में सेक्शन 80JJAA कटौती का क्लेम नहीं किया होना चाहिए.
• औपचारिकताओं का अनुपालन: बिज़नेस को अपना इनकम टैक्स रिटर्न सबमिट करने से एक महीने पहले, चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित फॉर्म 10DA फाइल करना होगा.

कर्मचारियों के लिए पात्रता:

सेक्शन 80JJAA के तहत "अतिरिक्त कर्मचारी" के रूप में पात्रता प्राप्त करने के लिए, कुछ मानदंडों को पूरा करना होगा:

• सैलरी लिमिट: कर्मचारी की मासिक सेलरी ₹ 25,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• रोज़गार की अवधि: कर्मचारी को फाइनेंशियल वर्ष के दौरान कम से कम 240 दिनों के लिए कार्यरत होना चाहिए. लेदर, फुटवियर या कपड़े के निर्माण में बिज़नेस के लिए, कर्मचारी को कम से कम 150 दिनों तक काम करना चाहिए.
• प्रॉविडेंट फंड की भागीदारी: कर्मचारी को मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड स्कीम में भागीदार होना चाहिए.

जो कर्मचारी इन शर्तों को पूरा नहीं करते हैं, उन्हें इस कटौती के उद्देश्यों के लिए "अतिरिक्त कर्मचारी" नहीं माना जाता है.
 

अतिरिक्त कर्मचारी और अतिरिक्त कर्मचारी लागत की परिभाषा

अतिरिक्त कर्मचारी: अतिरिक्त कर्मचारी का अर्थ है फाइनेंशियल वर्ष के दौरान नियुक्त किए गए किसी भी नए कर्मचारी, जिसका समावेश पिछले वर्ष की तुलना में कुल कर्मचारियों की संख्या में वृद्धि करता है. बिज़नेस ने पिछले फाइनेंशियल वर्ष में समान क्लेम नहीं किया होना चाहिए.

कर्मचारी की अतिरिक्त लागत: इसमें अतिरिक्त कर्मचारियों को देय सभी ई-मॉल्यूमेंट शामिल हैं, जैसे सेलरी और अन्य क्षतिपूर्ति. हालांकि, इसमें प्रोविडेंट फंड या पेंशन में नियोक्ता का योगदान शामिल नहीं है, न ही यह रिटायरमेंट, सुपरएन्युएशन या स्वैच्छिक रिटायरमेंट के समय किए गए लंपसम भुगतान को कवर करता है.

सेक्शन 80JJAA के तहत कटौती की गणना कैसे करें?

सेक्शन 80JJAA के तहत टैक्स कटौती की गणना बिज़नेस द्वारा किए गए अतिरिक्त कर्मचारी लागत के 30% के रूप में की जाती है. वर्तमान फाइनेंशियल वर्ष और पिछले वर्ष के बीच कुल कर्मचारी लागतों की तुलना करके अतिरिक्त कर्मचारी लागत निर्धारित की जाती है.

उदाहरण के लिए, अगर किसी बिज़नेस के कर्मचारी की लागत एक फाइनेंशियल वर्ष से बढ़कर ₹70 लाख से ₹95 लाख हो जाती है, तो अतिरिक्त लागत ₹25 लाख होगी. बिज़नेस इस अतिरिक्त लागत के 30% की कटौती का क्लेम कर सकता है, जो ₹7.5 लाख तक की राशि है.

यह कटौती लगातार तीन वर्षों के लिए उपलब्ध है, जिस वर्ष से अतिरिक्त कर्मचारी नियुक्त किए गए थे.

सेक्शन 80JJAA कटौती का लाभ उठाने के लिए प्रमुख शर्तें

सेक्शन 80JJAA के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए, बिज़नेस को कई शर्तों को पूरा करना होगा:

• कम से कम 240 दिनों के लिए ऑपरेशनल: बिज़नेस फाइनेंशियल वर्ष के दौरान कम से कम 240 दिनों के लिए चालू होना चाहिए, जिसमें अतिरिक्त कर्मचारी नियुक्त किए जाते हैं.
• न्यूनतम कर्मचारी की आवश्यकता: बिज़नेस को फाइनेंशियल वर्ष में कम से कम 10 कर्मचारियों को रोजगार देना चाहिए.
• डॉक्यूमेंटरी कम्प्लायंस: बिज़नेस को चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा प्रमाणित फॉर्म 10DA में रिपोर्ट फाइल करनी होगी, जिसमें अतिरिक्त कर्मचारियों और उनकी लागत का विवरण होना चाहिए.
• कोई पिछला क्लेम नहीं: बिज़नेस में किसी भी पूर्व वर्ष में सेक्शन 80JJAA कटौती का क्लेम नहीं किया जाना चाहिए.
• पुनर्निर्माण का परिणाम नहीं: बिज़नेस को किसी अन्य बिज़नेस से प्राप्त, विभाजित या पुनर्गठित नहीं किया जाना चाहिए. हालांकि, फिर से स्थापित बिज़नेस अभी भी कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
• कैश में कोई भुगतान नहीं: कर्मचारी के ईमॉलमेंट का भुगतान अकाउंट पेयी चेक, डिमांड ड्राफ्ट या इलेक्ट्रॉनिक क्लियरिंग सिस्टम (ईसीएस) के माध्यम से किया जाना चाहिए.
   

बिज़नेस के लिए सेक्शन 80JJAA के लाभ

सेक्शन 80JJAA बिज़नेस के लिए, विशेष रूप से श्रम-सघन क्षेत्रों में कई लाभ प्रदान करता है:

1. टैक्स सेविंग: 30% अतिरिक्त कर्मचारी लागत पर टैक्स कटौती बिज़नेस की टैक्स योग्य आय को कम करती है, जिसके परिणामस्वरूप टैक्स देयताएं कम होती हैं.

2. नौकरी सृजन के लिए प्रोत्साहन: यह प्रावधान बिज़नेस को अधिक लोगों को नियुक्त करने के लिए प्रोत्साहित करता है, जो अर्थव्यवस्था में बेरोजगारी को कम करने में योगदान देता है.

3. तीन वर्षों के लिए पात्रता: टैक्स कटौती लगातार तीन मूल्यांकन वर्षों के लिए उपलब्ध है, जो बिज़नेस को लॉन्ग-टर्म टैक्स राहत प्रदान करता है क्योंकि वे अपने कार्यबल का विस्तार करते हैं.

4. विकास के लिए सहायता: श्रम-सघन उद्योग, जैसे विनिर्माण, बहुत लाभ उठा सकते हैं, बिज़नेस को अपने टैक्स बोझ को कम करते हुए वृद्धि और विकास में मदद कर सकते हैं.
 

गलत दावों के लिए जुर्माना

हालांकि सेक्शन 80JJAA महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करता है, लेकिन इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम करने से गंभीर परिणाम हो सकते हैं. अगर इनकम टैक्स विभाग धोखाधड़ी वाले क्लेम का पता लगाता है, तो बिज़नेस को टैक्स से 100% से 300% तक के जुर्माने का सामना करना पड़ सकता है. इसके अलावा, विभाग पिछले छह फाइनेंशियल वर्षों तक बिज़नेस की आय का पुनर्मूल्यांकन कर सकता है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80JJAA एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जो बिज़नेस को नौकरी सृजन और आर्थिक विकास में योगदान देने के लिए प्रोत्साहित करता है. अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त करने के लिए पर्याप्त टैक्स लाभ प्रदान करके, इस प्रावधान का उद्देश्य औपचारिक क्षेत्र में, विशेष रूप से श्रम-सघन उद्योगों में रोजगार को बढ़ावा देना है. पात्रता मानदंडों और शर्तों का पालन करने वाले बिज़नेस महत्वपूर्ण टैक्स राहत का लाभ उठा सकते हैं, जिससे उनकी वृद्धि की संभावनाएं बढ़ सकती हैं. हालांकि, बिज़नेस के लिए यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि वे गलत क्लेम के लिए दंड से बचने के लिए सभी आवश्यकताओं को पूरा करते हैं.

सेक्शन 80JJAA के प्रावधानों को समझकर, नियोक्ता भारत के आर्थिक विकास में योगदान देते हुए सूचित निर्णय ले सकते हैं, अतिरिक्त स्टाफ को नियुक्त कर सकते हैं और अपनी टैक्स देयताओं को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.
 

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