फॉर्म 16B

भारत में प्रॉपर्टी खरीदते समय या बेचते समय, टैक्स अनुपालन आवश्यक है. प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन के लिए सबसे महत्वपूर्ण टैक्स संबंधी डॉक्यूमेंट में से एक फॉर्म 16B है. यह अचल प्रॉपर्टी की खरीद पर स्रोत पर टैक्स काटा जाता है (TDS) काटने पर खरीदार द्वारा विक्रेता को जारी किया गया TDS सर्टिफिकेट के रूप में काम करता है.

इन्वेस्टर और प्रॉपर्टी खरीदारों के लिए, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IA के साथ आसान प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन और अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए फॉर्म 16B को समझना आवश्यक है. यह गाइड फॉर्म 16B के बारे में सब कुछ बताती है, जिसमें इसके उद्देश्य, इसे कैसे जनरेट करना है, और खरीदारों और विक्रेताओं के लिए इसका महत्व भी शामिल है.
 

फॉर्म 16B क्या है?

फॉर्म 16B, प्रॉपर्टी खरीदार द्वारा विक्रेता को जारी किया गया TDS सर्टिफिकेट है, जब अचल प्रॉपर्टी (कृषि भूमि को छोड़कर) की बिक्री पर TDS काटा जाता है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IA के अनुसार, जब कोई खरीदार ₹50 लाख या उससे अधिक की प्रॉपर्टी खरीदता है, तो उन्हें कुल सेल वैल्यू से 1% TDS काटना होगा और इसे सरकार के पास जमा करना होगा.

यह TDS यह सुनिश्चित करता है कि विक्रेता अपने पूंजीगत लाभ पर टैक्स का भुगतान करता है, और फॉर्म 16B यह प्रमाण के रूप में कार्य करता है कि TDS काटा गया है और भुगतान किया गया है.
 

फॉर्म 16B महत्वपूर्ण क्यों है?

• अनिवार्य अनुपालन: खरीदारों को जुर्माने से बचने के लिए TDS काटना होगा और फॉर्म 16B जारी करना होगा.
• TDS कटौती का प्रमाण: आधिकारिक प्रमाण के रूप में काम करता है कि खरीदार ने टीडीएस काट लिया है और इसे सरकार को भुगतान किया है.
• इनकम टैक्स फाइलिंग के लिए आवश्यक: सेलर को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय TDS क्रेडिट क्लेम करने के लिए फॉर्म 16B की आवश्यकता होती है.
• कानूनी समस्याओं से बचें: फॉर्म 16B जारी नहीं करने पर इनकम टैक्स डिपार्टमेंट से जुर्माना या ब्याज शुल्क लग सकता है.

फॉर्म 16B कब आवश्यक है?

खरीदार को निम्नलिखित मामलों में TDS @1% काटना होगा और फॉर्म 16B जारी करना होगा:

• प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹50 लाख से अधिक है
• प्रॉपर्टी कृषि भूमि नहीं है.
• विक्रेता एक निवासी भारतीय है (एनआरआई के लिए, सेक्शन 195 लागू).

उदाहरण,:

अगर श्री A ने श्री B से ₹75 लाख का घर खरीदा है, तो श्री A को भुगतान करने से पहले ₹75,000 (₹75 लाख का 1%) TDS के रूप में काटना होगा. उन्हें इस राशि को सरकार के पास जमा करना होगा और कटौती के प्रमाण के रूप में फॉर्म 16B श्री B को जारी करना होगा.
 

फॉर्म 16B ऑनलाइन कैसे जनरेट करें?

फॉर्म 16B जनरेट करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: ट्रेस पर TDS जमा करें

• TIN-NSDL पोर्टल पर जाएं (https://www.tin-nsdl.com).
• "ई-पेमेंट" पर क्लिक करें: टैक्स का ऑनलाइन भुगतान करें" और चालान 26QB चुनें.
• विवरण दर्ज करें, जैसे:
• खरीदार और विक्रेता पैन
• प्रॉपर्टी विवरण
• कुल खरीद राशि
• TDS राशि (1%)
• नेट बैंकिंग/डेबिट कार्ड का उपयोग करके ऑनलाइन TDS का भुगतान करें.
• भुगतान के बाद चालान रसीद सेव करें.

चरण 2: ट्रेसेस पोर्टल पर रजिस्टर करें

• ट्रेसेस पोर्टल पर जाएं (https://www.tdscpc.gov.in).
• पैन और ट्रांज़ैक्शन विवरण का उपयोग करके टैक्सपेयर (खरीदार) के रूप में रजिस्टर करें.
• सफल रजिस्ट्रेशन के बाद लॉग-इन करें.

चरण 3: फॉर्म 16B डाउनलोड करें

• ट्रेस में लॉग-इन करें और "डाउनलोड" मेनू में "फॉर्म 16B डाउनलोड" चुनें.
• चालान 26QB से स्वीकृति नंबर दर्ज करें.
• फॉर्म 16B का अनुरोध करें और इसे प्रोसेस करने के बाद डाउनलोड करें (आमतौर पर 2-3 दिनों में उपलब्ध).

चरण 4: विक्रेता को फॉर्म 16B जारी करें

• प्रिंट और साइन फॉर्म 16B.
• टीडीएस कटौती के प्रमाण के रूप में प्रॉपर्टी सेलर को एक कॉपी प्रदान करें.
   

गैर-अनुपालन के लिए दंड

प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस काटने या जमा करने में विफल रहने पर जुर्माना लग सकता है:
 

समय पर TDS भुगतान और फॉर्म 16B जनरेशन सुनिश्चित करके इन दंडों से बचें.

विक्रेता TDS क्रेडिट का क्लेम कैसे कर सकते हैं?

सेलर इन चरणों का पालन करके अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय TDS क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं:

• इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें.
• TDS कटौती की पुष्टि करने के लिए फॉर्म 26AS चेक करें.
• "प्रॉपर्टी की बिक्री पर टीडीएस" के तहत आईटीआर में टीडीएस विवरण दर्ज करें.
• कटौती की गई राशि के लिए क्रेडिट क्लेम करने के लिए आईटीआर सबमिट करें.

अगर विक्रेता की कुल टैक्स देयता TDS की कटौती से कम है, तो वे TDS रिफंड के लिए अप्लाई कर सकते हैं.
 

फॉर्म 16, फॉर्म 16A, और फॉर्म 16B के बीच अंतर

इन फॉर्म को समझने से टैक्सपेयर को सही रिटर्न फाइल करने और टैक्स लाभ क्लेम करने में मदद मिलती है.
 

निष्कर्ष

फॉर्म 16B भारत में प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन के लिए एक महत्वपूर्ण डॉक्यूमेंट है, जो इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194IA के तहत टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है. दंड से बचने के लिए खरीदार और विक्रेता दोनों को TDS कटौती, डिपॉजिट और फॉर्म 16B जारी करने के संबंध में अपनी ज़िम्मेदारियों के बारे में जानकारी होनी चाहिए.

फॉर्म 16B ऑनलाइन जनरेट करने की प्रोसेस को समझकर, TDS नियमों का पालन करके और TDS क्रेडिट का क्लेम करके, भारतीय उद्यमी और निवेशक आसान रियल एस्टेट ट्रांज़ैक्शन सुनिश्चित कर सकते हैं.

आसान अनुपालन के लिए, खरीदारों को समय पर टीडीएस काटना चाहिए, इसे डिपॉजिट करना चाहिए और फॉर्म 16B जारी करना चाहिए, जबकि विक्रेताओं को टीडीएस कटौती को ट्रैक करना चाहिए और अपने इनकम टैक्स रिटर्न में क्रेडिट का क्लेम करना चाहिए.