सीजीएसटी - केन्द्रीय वस्तु और सेवा कर

CGST क्या है? बुनियादी बातों को समझना

सीजीएसटी फुल फॉर्म का अर्थ सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स है. CGST एक्ट 2017 के तहत शुरू किया गया, यह भारत के गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST) स्ट्रक्चर का एक बुनियादी घटक है. सीजीएसटी केंद्र सरकार द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय आपूर्ति पर लगाया जाता है, जो पूरे देश में एक समान कर सुनिश्चित करता है.

GST लागू करने से पहले, बिज़नेस को कई अप्रत्यक्ष टैक्स का पालन करना था, जैसे उत्पाद शुल्क, सेवा कर, और केंद्रीय बिक्री कर. सीजीएसटी लागू होने के साथ, बिज़नेस अब एक आसान टैक्स स्ट्रक्चर का पालन करते हैं, जिससे बेहतर अनुपालन और आसान टैक्स प्रशासन सुनिश्चित होता है.

CGST बनाम SGST: मुख्य अंतर

एक आम भ्रम जिसका सामना बिज़नेस को करना पड़ता है, वह सीजीएसटी और एसजीएसटी के बीच अंतर को समझना है. यहां जानें कि वे विभिन्न पैरामीटर पर एक-दूसरे से कैसे अलग हैं,

• केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर: यह केंद्र सरकार द्वारा अंतर-राज्यीय लेन-देन पर एकत्र किया जाता है.
• राज्य वस्तु एवं सेवा कर: यह लेन-देन पर राज्य सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है.
• इंट्रास्टेट ट्रांज़ैक्शन में CGST और SGST दोनों समान रूप से लागू किए जाते हैं.

यह तंत्र यह सुनिश्चित करता है कि समान कर बनाए रखते हुए केंद्र और राज्य सरकारों के बीच कर राजस्व साझा किया जाए.

CGST टैक्स दर और इसकी लागूता

वस्तुओं और सेवाओं के प्रकार के आधार पर सीजीएसटी की दर अलग-अलग होती है. GST को कई CGST स्लैब दरों में बनाया गया है, जो उचित टैक्सेशन सिस्टम सुनिश्चित करता है. प्रमुख सीजीएसटी स्लैब दरों में शामिल हैं,

• 5% - आवश्यक वस्तुएं और सेवाएं (जैसे, खाद्य तेल, दूध पाउडर)
• 12% - स्टैंडर्ड गुड्स एंड सर्विसेज़ (जैसे, प्रोसेस्ड फूड, कपड़े)
• 18% - अधिकांश सामान और सेवाएं (जैसे, इलेक्ट्रॉनिक गैजेट, आईटी सेवाएं)
• 28% - लग्जरी गुड्स और सिन प्रोडक्ट (जैसे, ऑटोमोबाइल, तंबाकू)

कुछ आवश्यक वस्तुएं और सेवाएं CGST छूट लिस्ट के तहत आती हैं, जिससे उपभोक्ताओं के लिए किफायती और सुलभता सुनिश्चित होती है. अनप्रोसेस्ड फूड, हेल्थकेयर सर्विसेज़ और एजुकेशनल सर्विसेज़ जैसे आइटम आमतौर पर CGST से छूट प्राप्त होते हैं.

सीजीएसटी छूट और थ्रेशहोल्ड लिमिट

बिज़नेस को अपने वार्षिक टर्नओवर के आधार पर अपनी सीजीएसटी लागूता निर्धारित करनी चाहिए,

• माल के आपूर्तिकर्ताओं के लिए ₹ 40 लाख
• सेवा प्रदाताओं के लिए ₹ 20 लाख
• कुछ विशेष कैटेगरी राज्यों में काम करने वाले बिज़नेस के लिए ₹ 10 लाख

अगर कोई बिज़नेस इन लिमिट से अधिक नहीं है, तो CGST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस के तहत रजिस्टर करने की आवश्यकता नहीं है.

सीजीएसटी लागू होने और रजिस्ट्रेशन प्रोसेस

कानूनी जटिलताओं से बचने के लिए बिज़नेस को CGST नियमों और विनियमों का पालन करना चाहिए. अगर आपका वार्षिक टर्नओवर निर्धारित सीमा से अधिक है, तो आपको आधिकारिक GST पोर्टल पर CGST रजिस्ट्रेशन प्रोसेस पूरा करना होगा.

सीजीएसटी के लिए रजिस्टर करने के चरण:

• GST पोर्टल पर ऑनलाइन एप्लीकेशन फाइल करना.
• पैन, एड्रेस और बिज़नेस के प्रकार सहित बिज़नेस का विवरण प्रदान करना.
• आइडेंटिटी प्रूफ और बिज़नेस रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट जैसे आवश्यक डॉक्यूमेंट अपलोड करना.
• आधार प्रमाणीकरण या फिज़िकल सत्यापन के माध्यम से टैक्स प्राधिकरणों द्वारा सत्यापन.
• टैक्स अनुपालन के लिए GSTIN (GST आइडेंटिफिकेशन नंबर) जारी करना.

जब आवश्यक हो तो भारत में सीजीएसटी लागू होने के तहत रजिस्टर करने में विफलता से जुर्माना, लेट फीस और कानूनी परिणाम हो सकते हैं. अनुपालन सुनिश्चित करने से बिज़नेस को CGST इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम करने और GST फ्रेमवर्क के तहत आसानी से संचालन करने में मदद मिलती है.

CGST की गणना कैसे की जाती है?

CGST कैलकुलेशन फॉर्मूला आसान है:
सीजीएसटी = (माल या सेवाओं का टैक्स योग्य मूल्य) x (सीजीएसटी दर)

CGST और SGST कैलकुलेशन का उदाहरण
अगर कोई कंपनी 18% GST दर (9% CGST + 9% SGST) के साथ ₹10,000 की कीमत का सामान बेचती है, तो CGST राशि होगी:

CGST Amount: ₹10,000 × 9% = ₹900
SGST Amount: ₹10,000 × 9% = ₹900
कुल देय GST: ₹1,800 (₹900 CGST + ₹900 SGST)

ध्यान दें: यहां, टैक्स की गणना के प्रतिशत को एक उदाहरण के रूप में लिया जाता है, ताकि यह स्पष्ट किया जा सके कि इसकी गणना कैसे की जाती है.
सही टैक्स कैलकुलेशन सीजीएसटी नियमों और विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करता है, जिससे बिज़नेस को जुर्माने और कानूनी समस्याओं से बचने में मदद मिलती है.
 

CGST इनवॉइस फॉर्मेट: कम्प्लायंस मैटर्स

प्रत्येक रजिस्टर्ड बिज़नेस को GST अनुपालन बिल जारी करना चाहिए, जिसमें टैक्स पारदर्शिता और सटीक इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक विवरण शामिल हैं. CGST इनवॉइस फॉर्मेट के आवश्यक तत्वों में शामिल हैं,

• सप्लायर और खरीदार का GSTIN (माल और सेवा टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर)
• यूनीक इनवॉइस नंबर और तिथि
• वस्तुओं या सेवाओं का टैक्स योग्य मूल्य
• GST विवरण (CGST,SGST/IGST)
• नॉमिनेक्लेचर या सर्विस अकाउंटिंग कोड की सुमेलित प्रणाली
• आपूर्ति का स्थान

यह सुनिश्चित करना कि इनवॉइस अनुपालन, आसान टैक्स फाइलिंग और जुर्माने से बचने के लिए CGST नियमों और विनियमों को पूरा करते हैं.

सीजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट नियम और शर्तें

CGST इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) रजिस्टर्ड बिज़नेस को सेल्स पर अपनी CGST देयता के खिलाफ खरीद पर भुगतान किए गए पात्र CGST को सेट ऑफ करने की अनुमति देता है. कोर आइडिया सरल है, लेकिन क्रेडिट केवल तब उपलब्ध होता है जब मुख्य शर्तों को पूरा किया जाता है.

सामान्य नियम और शर्तों में शामिल हैं:

• Valid tax document: You should hold a proper tax invoice or other prescribed document from the supplier.
• Receipt of goods or services: ITC is generally available only after the goods or services have been received.
• Invoice must reflect in system statements: In practice, ITC eligibility is closely linked to invoices appearing in your auto-generated purchase statement (commonly aligned with GSTR-2B).
• Tax should be paid by the supplier: Credit is meant to flow through the chain only when the upstream tax is discharged.
• Returns filed on time: ITC is claimed through return filings, and delays or non-filing can block credit utilisation.
• Time limit to claim ITC: There is a cut-off for availing credit on an invoice (linked to the following financial year timeline and annual return filing), so late reconciliation can lead to missed credits.
• Blocked credits apply: Certain categories of expenses (especially personal-use or specifically restricted items) are not eligible even if CGST was paid.

कई बिज़नेस अपनाए जाने वाले व्यावहारिक दृष्टिकोण मासिक सुलह है: सिस्टम स्टेटमेंट के साथ मैच पर्चेज़ रजिस्टर, इसलिए पात्र आईटीसी को अंतिम मिनट में सुधार के बिना कैप्चर किया जाता है.

सीजीएसटी रिफंड प्रोसेस: इसे कैसे क्लेम करें?

अगर आउटपुट टैक्स से अधिक इनपुट टैक्स के कारण बिज़नेस के पास अतिरिक्त टैक्स क्रेडिट है, तो वे सीजीएसटी रिफंड के लिए पात्र हो सकते हैं. सीजीएसटी रिफंड क्लेम करने की प्रोसेस में निम्नलिखित चरण शामिल हैं:

• GST पोर्टल पर GST रिफंड एप्लीकेशन (फॉर्म RFD-01) फाइल करना.
• टैक्स बिल, भुगतान प्रमाण और अतिरिक्त इनपुट टैक्स क्रेडिट के स्टेटमेंट जैसे आवश्यक सहायक डॉक्यूमेंट प्रदान करना.
• GST अधिकारियों द्वारा सत्यापन और अप्रूवल, जो अतिरिक्त विवरण का अनुरोध कर सकते हैं या अगर विसंगति पाई जाती है तो क्लेम को अस्वीकार कर सकते हैं.
• अप्रूवल के बाद रिफंड बिज़नेस बैंक अकाउंट में जमा कर दिया जाएगा.
• रिफंड आमतौर पर एक्सपोर्ट, इन्वर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर, अतिरिक्त कैश बैलेंस या बिज़नेस के अंतिम बंद होने जैसे मामलों में लागू होते हैं.

बिज़नेस को देरी या अस्वीकृति से बचने के लिए उचित डॉक्यूमेंटेशन सुनिश्चित करना चाहिए.

CGST का भुगतान कौन कर सकता है?

सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर) माल और सेवाओं की राज्य-अंतर्गत आपूर्ति पर देय है. इसका मतलब है कि जब सप्लायर और सप्लाई का स्थान एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में हो, तो GST को CGST+SGST (या CGST+UTGST, जहां लागू हो) में विभाजित किया जाता है.

आमतौर पर, सीजीएसटी का भुगतान करने की देयता:

• रजिस्टर्ड सेलर/सर्विस प्रोवाइडर जो टैक्स योग्य अंतर-राज्यीय सप्लाई करते हैं
• टर्नओवर थ्रेशहोल्ड या विशेष कैटेगरी के कारण GST के तहत रजिस्टर करने के लिए आवश्यक बिज़नेस
• रिवर्स शुल्क के तहत प्राप्तकर्ता, जहां प्राप्तकर्ता को सप्लायर के बजाय कानूनी रूप से GST का भुगतान करना होता है
• ई-कॉमर्स ऑपरेटर और कुछ प्लेटफॉर्म-लिंक्ड ट्रांज़ैक्शन, जहां देयता विशेष रूप से जीएसटी नियमों के तहत असाइन की जा सकती है

आसान शब्दों में: अगर ट्रांज़ैक्शन एक ही राज्य के भीतर है और GST के तहत टैक्स योग्य है, तो CGST टैक्स का एक हिस्सा है जिसे भुगतान करना होगा.

सीजीएसटी लेट फीस और पेनल्टी: गैर-अनुपालन के परिणाम

अगर बिज़नेस सीजीएसटी नियमों और विनियमों का पालन नहीं करते हैं, तो वे जुर्माने के अधीन हैं:

• GST रिटर्न फाइल करने में देरी की फीस: ₹25 प्रति दिन (CGST) + ₹25 (SGST), अधिकतम कैप के अधीन.
• शून्य रिटर्न के लिए लेट फीस: ₹10 प्रति दिन (CGST) + ₹10 (SGST).
• टैक्स चोरी के लिए दंड: देय टैक्स का 100% तक. धोखाधड़ी के मामलों में, जुर्माना अधिक हो सकता है, और अभियोजन लागू हो सकता है.

दंड से बचने के लिए, बिज़नेस को समय पर GST रिटर्न फाइल करना चाहिए, सटीक रिकॉर्ड बनाए रखना चाहिए और सही टैक्स गणना सुनिश्चित करनी चाहिए.

छोटे बिज़नेस के लिए CGST: क्या आप छूट के लिए पात्र हैं?

छोटे बिज़नेस कंपोजिशन स्कीम से लाभ उठा सकते हैं, जो उन्हें कम अनुपालन आवश्यकताओं के साथ कम दर पर GST का भुगतान करने की अनुमति देता है. स्कीम निर्धारित लिमिट से कम टर्नओवर वाले बिज़नेस पर लागू होती है,

• निर्माताओं और व्यापारियों के लिए ₹ 1.5 करोड़
• सेवा प्रदाताओं के लिए ₹ 50 लाख

इस स्कीम के तहत:

• निर्माता और ट्रेडर 1% GST का भुगतान करते हैं (0.5% CGST + 0.5% SGST).
• रेस्टोरेंट 5% GST का भुगतान करते हैं (2.5% CGST + 2.5% SGST).
• सेवा प्रदाता 6% GST का भुगतान करते हैं (3% CGST + 3% SGST).

इस स्कीम के तहत बिज़नेस इंटरस्टेट सेल्स, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से सामान की आपूर्ति या इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम नहीं कर सकते हैं. कंपोज़िशन स्कीम चुनने से छोटे बिज़नेस को टैक्स बोझ को कम करने और अनुपालन को आसान बनाने में मदद मिलती है.

CGST बनाम IGST: क्या अंतर है?

भारत में कई राज्यों में काम करने वाले बिज़नेस के लिए सीजीएसटी और आईजीएसटी के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है.

• सीजीएसटी (केंद्रीय वस्तु और सेवा कर) अंतर-राज्यीय लेन-देन पर लागू होता है, जहां समान राज्य के भीतर वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति की जाती है. यह एसजीएसटी (राज्य वस्तु और सेवा कर) के साथ लगाया जाता है, दोनों करों को केंद्र और राज्य सरकारों के बीच समान रूप से विभाजित किया जा रहा है.
• आईजीएसटी (एकीकृत वस्तु और सेवा कर) अंतरराज्यीय लेन-देन पर लिया जाता है, यानी, जब एक राज्य से दूसरे राज्य में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति की जाती है. केंद्र सरकार आईजीएसटी इकट्ठा करती है, जिसे बाद में गंतव्य राज्य में वितरित किया जाता है.

CGST और UTGST के बीच अंतर

सीजीएसटी और यूटीजीएसटी अक्सर भ्रमित होते हैं क्योंकि दोनों केंद्रीय फ्रेमवर्क से संबंधित हैं. अंतर मुख्य रूप से इस बारे में है कि आपूर्ति कहां होती है.

• CGST (केंद्रीय GST): पूरे भारत में अंतर-राज्यीय आपूर्ति पर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है, और SGST (राज्यों के लिए) या UTGST (केंद्र शासित प्रदेशों के लिए) के साथ शुल्क लिया जाता है.
• UTGST (यूनियन टेरिटरी GST): केंद्र शासित प्रदेशों में बिना किसी विधायिका (और CGST के साथ शुल्क लिया जाता है) में अंतर-आपूर्ति पर केंद्र शासित प्रदेश प्रशासन द्वारा लगाया जाता है.

इसे याद रखने का तेज़ तरीका:

• अगर आपूर्ति किसी राज्य के भीतर है, तो GST आमतौर पर CGST + SGST होता है.
• अगर आपूर्ति केंद्र शासित प्रदेश (जहां UTGST लागू होता है) के भीतर है, तो GST आमतौर पर CGST + UTGST होता है.

कुल टैक्स बोझ एक जैसा दिख सकता है, लेकिन "विभाजित" अलग-अलग प्राधिकरणों को जाता है, इस आधार पर कि क्या UTGST फ्रेमवर्क के तहत आपूर्ति किसी राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में है.

CGST बनाम IGST कैलकुलेशन का उदाहरण

मान लें कि महाराष्ट्र में बिज़नेस ₹50,000 की कीमत का सामान बेचता है:

महाराष्ट्र के भीतर कस्टमर को (इंट्रा-स्टेट ट्रांज़ैक्शन):

• CGST @ 9%: ₹4,500
• SGST @ 9%: ₹4,500
• कुल देय GST: ₹9,000

कर्नाटक के कस्टमर को (इंटरस्टेट ट्रांज़ैक्शन):

• IGST @ 18%: ₹9,000
• कुल देय GST: ₹9,000

ध्यान दें: यहां, टैक्स की गणना के प्रतिशत को एक उदाहरण के रूप में लिया जाता है, ताकि यह स्पष्ट किया जा सके कि इसकी गणना कैसे की जाती है.
जुर्माने और गलत टैक्स फाइलिंग से बचने के लिए बिज़नेस को उचित CGST और IGST अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए.

सेवा प्रदाताओं के लिए सीजीएसटी: टैक्स प्रभावों को समझना

सेवा प्रदाताओं के लिए सीजीएसटी लागू होना सामान के समान सिद्धांतों का पालन करता है. GST रजिस्ट्रेशन थ्रेशहोल्ड लिमिट से अधिक कमाने वाले किसी भी सर्विस प्रोवाइडर को GST के लिए रजिस्टर करना होगा और राज्य के भीतर आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं पर CGST लेना होगा.

सर्विस-आधारित बिज़नेस के लिए CGST अनुपालन

1. GST रजिस्ट्रेशन:

• ₹20 लाख से अधिक का वार्षिक टर्नओवर वाले सेवा प्रदाताओं को GST के लिए रजिस्टर करना होगा (₹10 लाख विशेष कैटेगरी राज्यों के लिए).
• फ्रीलांसर, कंसल्टेंट, आईटी सर्विस प्रोवाइडर और एजेंसी इस कैटेगरी के तहत आते हैं.

सेवाओं पर टैक्स दर:

• सीजीएसटी स्लैब दरों के आधार पर सेवाओं पर टैक्स लगाया जाता है, जिसमें अधिकांश सेवाएं 18% जीएसटी ब्रैकेट के तहत आती हैं.

सेवा प्रदाताओं के लिए CGST इनवॉइस फॉर्मेट:

• सप्लायर और प्राप्तकर्ता का विवरण (जीएसटीआईएन, नाम, पता).
• बिल नंबर और जारी होने की तिथि.
• CGST और SGST का ब्रेकडाउन (इंट्रा-स्टेट सर्विसेज़ के लिए).
• सर्विस क्लासिफिकेशन के लिए HSN/SAC कोड.

सेवा प्रदाताओं के लिए सीजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी):

• ITC का क्लेम बिज़नेस खर्चों, जैसे किराया, सॉफ्टवेयर खरीद और मार्केटिंग सेवाओं पर भुगतान किए गए GST पर किया जा सकता है.
• ब्लॉक किए गए क्रेडिट (जैसे, पर्सनल खर्च, मोटर वाहन और कर्मचारी लाभ) पर ITC का क्लेम नहीं किया जा सकता है.
• ITC क्लेम के लिए पात्र होने के लिए इनवॉइस GSTR-2B में मैच होना चाहिए.

सीजीएसटी नियमों और विनियमों का पालन करने में विफलता से बिज़नेस ऑपरेशन में जुर्माना और विघटन हो सकता है.

निष्कर्ष: आपके बिज़नेस के लिए सीजीएसटी ज्ञान क्यों महत्वपूर्ण है?

CGST का अर्थ, CGST लागू होना, और CGST नियम और विनियमों को समझना बिज़नेस के लिए अनुपालन सुनिश्चित करने और दंड से बचने के लिए महत्वपूर्ण है. चाहे आप CGST इनवॉइस फॉर्मेट, CGST रिफंड प्रोसेस या CGST टैक्स रेट से डील कर रहे हों, सही ज्ञान होने से GST अनुपालन आसान हो जाता है.

सीजीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट, सीजीएसटी रजिस्ट्रेशन प्रोसेस और जीएसटी रिटर्न फाइलिंग की समय-सीमा के बारे में अपडेट रहकर, बिज़नेस टैक्स दक्षता को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं, अनावश्यक दंड से बच सकते हैं और आसान फाइनेंशियल मैनेजमेंट सुनिश्चित कर सकते हैं. सीजीएसटी की मजबूत समझ भारत के विकसित टैक्स फ्रेमवर्क के साथ आसान बिज़नेस संचालन और अनुपालन सुनिश्चित करती है.