सेक्शन 194A

सेक्शन 194A क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194A में सिक्योरिटीज़ के अलावा अन्य स्रोतों से अर्जित ब्याज आय पर स्रोत पर टैक्स (TDS) की कटौती अनिवार्य की जाती है. इसका मतलब यह है कि निवासी व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों को ब्याज (जैसे बैंक, पोस्ट-ऑफिस, फाइनेंशियल संस्थान या कंपनियां) का भुगतान करने वाली किसी भी संस्था को निवेशक को भुगतान करने से पहले TDS काटना होगा.

यह सेक्शन केवल तब लागू होता है जब वे सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट के अधीन होते हैं. इसके अलावा, 194A एनआरआई के लिए मान्य नहीं है. वे सेक्शन 195 के दायरे में आते हैं.

सेक्शन 194A कब लागू होता है?

सेक्शन 194A के तहत TDS तब लागू होता है जब:

• भुगतान किया गया कुल ब्याज प्रति फाइनेंशियल वर्ष रु. 40,000 से अधिक (बैंक और पोस्ट ऑफिस के लिए) या प्रति वर्ष रु. 5,000 (अन्य के लिए).
• ब्याज प्राप्तकर्ता एक व्यक्ति, एचयूएफ, फर्म या कंपनी है (विशिष्ट प्रावधानों के तहत छूट को छोड़कर).
• ब्याज का भुगतान बैंक, सहकारी समितियां, एनबीएफसी और अन्य वित्तीय संस्थानों द्वारा किया जाता है.

इस पर लागू नहीं है:

• सरकारी प्रतिभूतियों या बॉन्ड पर अर्जित ब्याज.
• बैंकिंग कंपनियों, बीमा फर्मों या वित्तीय निगमों को भुगतान किया गया ब्याज.
• पार्टनरशिप फर्म द्वारा पार्टनर को भुगतान किया गया ब्याज.

सेक्शन 194A की विशेषताएं

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194A, सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज़ आय पर स्रोत पर टैक्स की कटौती (TDS) को नियंत्रित करता है. यह सुनिश्चित करता है कि वार्षिक फाइलिंग तक प्रतीक्षा करने के बजाय भुगतान के समय पर टैक्स समय पर लिया जाता है.

मुख्य विशेषताओं में शामिल हैं:

• स्कोप: निवासी टैक्सपेयर को बैंक, फाइनेंशियल संस्थान और अन्य द्वारा किए गए ब्याज भुगतान पर लागू होता है.
• थ्रेशोल्ड-आधारित: टीडीएस केवल तभी आवश्यक है जब एक वर्ष में देय कुल ब्याज एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक हो. इस लिमिट से कम, कोई कटौती आवश्यक नहीं है.
• प्राप्तकर्ता-केंद्रित: ब्याज प्राप्त करने वाले व्यक्ति को निवासी निर्धारिती होना चाहिए; गैर-निवासियों को भुगतान विभिन्न प्रावधानों के तहत कवर किए जाते हैं.
• कटौती की दर: ब्याज के लिए टीडीएस दर अधिनियम में निर्धारित की जाती है और इसे समय-समय पर टैक्स विभाग द्वारा एडजस्ट किया जा सकता है.
• स्टेटमेंट फाइलिंग: टीडीएस काटने वाले भुगतानकर्ताओं को आवधिक रिटर्न फाइल करना होगा और प्राप्तकर्ता को स्टेटमेंट जारी करना होगा, जिससे वे अपना टैक्स रिटर्न फाइल करते समय क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं.
• पैन की आवश्यकता: जहां प्राप्तकर्ता ने मान्य परमानेंट अकाउंट नंबर (पैन) नहीं दिया है, तो जब तक अन्य पहचान स्वीकार नहीं की जाती है, तब तक टीडीएस अधिक दर पर काटा जा सकता है.

ये विशेषताएं सेक्शन 194A को भारत में ब्याज आय के भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता दोनों के लिए एक प्रमुख अनुपालन आवश्यकता बनाती हैं.

सेक्शन 194A की लागूता

सेक्शन 194A निम्नलिखित शर्तों को पूरा करने पर लागू होता है:

• भुगतानकर्ता और प्राप्तकर्ता भारत के निवासी हैं. अनिवासी प्राप्तकर्ताओं के लिए, अन्य टीडीएस प्रावधान लागू होते हैं.
• भुगतान सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के अलावा अन्य ब्याज़ के लिए है.
• किसी वित्तीय वर्ष में प्राप्तकर्ता को देय कुल ब्याज निर्धारित सीमा से अधिक है. अगर ब्याज इस लिमिट से कम है, तो भुगतानकर्ता को TDS काटने की आवश्यकता नहीं है.

भुगतानकर्ता एक व्यक्ति है जो भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है, जैसे बैंक, फाइनेंशियल संस्थान, कंपनी, फर्म या बिज़नेस या प्रोफेशन के दौरान ब्याज का भुगतान करने वाला व्यक्ति.

टैक्स विभाग द्वारा अधिसूचित विशिष्ट शर्तों के तहत टीडीएस से कुछ भुगतानों को शामिल नहीं किया जा सकता है, और करदाताओं को यह कन्फर्म करना चाहिए कि क्या छूट या कम कटौती दरें उनकी परिस्थितियों में लागू होती हैं या नहीं. सेक्शन 194A के अनुपालन से ब्याज़ की आय पर समय पर टैक्स कलेक्शन सुनिश्चित होता है, जबकि प्राप्तकर्ताओं को कटौती की गई राशि के लिए क्रेडिट प्रदान किया जाता है.

सेक्शन 194A के तहत TDS से कौन छूट प्राप्त है?

सेक्शन 194A के तहत निम्नलिखित मामलों को TDS से छूट दी जाती है:

•  अगर अर्जित कुल ब्याज रु. 40,000 से कम है (रु. बैंक और पोस्ट ऑफिस से सीनियर सिटीज़न के लिए 50,000).
•  इनकम टैक्स रिफंड पर ब्याज
•  सेविंग बैंक अकाउंट से अर्जित ब्याज (टीडीएस के अधीन नहीं बल्कि इनकम टैक्स रिटर्न के तहत टैक्स योग्य).
•  अगर कोई व्यक्ति फॉर्म 15G/15H जमा करता है और यह घोषणा करता है कि उनकी कुल आय टैक्स योग्य लिमिट से कम है.
•  ज़ीरो-कूपन बॉन्ड पर ब्याज

सेक्शन 194A के तहत TDS दरें

सेक्शन 194A के तहत TDS कटौती की दर प्राप्तकर्ता की PAN उपलब्धता पर निर्भर करती है:

सीनियर सिटीज़न (60 वर्ष या उससे अधिक आयु के) के लिए, सेक्शन 80TTB के तहत ब्याज आय के लिए छूट की लिमिट प्रति वर्ष रु. 50,000 है.

प्रैक्टिस में सेक्शन 194A के उदाहरण

उदाहरण के लिए, फिक्स्ड डिपॉजिट की ब्याज़ पर 1: TDS कटौती

परिदृश्य: रवि के पास बैंक में रु. 10 लाख का फिक्स्ड डिपॉजिट है, जो रु. 60,000 का वार्षिक ब्याज अर्जित करता है.

• बैंक 10% TDS काटेगा (₹. 6,000) रवि ब्याज का भुगतान करने से पहले.
• रवि को इस रु. 60,000 को अपने इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में "अन्य स्रोतों से आय" के रूप में शामिल करना चाहिए.

उदाहरण 2: फॉर्म 15G का उपयोग करके कोई TDS कटौती नहीं

परिदृश्य: प्रिया, एक गृहिणी, एफडी ब्याज के रूप में प्रति वर्ष रु. 25,000 कमाती है.

• क्योंकि उनकी कुल आय टैक्स योग्य लिमिट से कम है, इसलिए वह TDS कटौती से बचने के लिए फॉर्म 15G बैंक में सबमिट कर सकती है.

उदाहरण 3: PAN के बिना TDS कटौती

परिदृश्य: मोहन एनबीएफसी से वार्षिक ब्याज के रूप में रु. 70,000 कमाता है, लेकिन उसने अपना पैन नहीं दिया है.

• एनबीएफसी 20% टीडीएस काटेगा (रु. 14,000) पैन उपलब्ध न होने के कारण 10% के बजाय.

निष्कर्ष

सेक्शन 194A ब्याज (सिक्योरिटीज़ से परे) द्वारा अर्जित आय पर टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. इन्वेस्टर और टैक्सपेयर के लिए, सेक्शन 194a के तहत TDS को समझना आवश्यक है; चाहे वह लागू हो, छूट हो और/या अतिरिक्त TDS कटौतियों से कैसे बचना है. अंत में, निवेशक आसानी से अपनी टैक्स देयताओं को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं और फॉर्म 15G/15H के माध्यम से टीडीएस को सक्रिय रूप से मैनेज करके, पैन को लिंक करके और टैक्स-कुशल इन्वेस्टमेंट विकल्पों की खोज करके रिटर्न को अधिकतम कर सकते हैं,

सूचित रहकर, स्टॉक मार्केट के प्रतिभागी न केवल टैक्स नियमों का पालन कर सकते हैं, बल्कि अधिक कुशल फाइनेंशियल निर्णय भी ले सकते हैं. आसान फाइनेंशियल मैनेजमेंट सुनिश्चित करने के लिए अपनी ब्याज आय, टीडीएस कटौती और टैक्स प्लानिंग पर नज़र रखें!