सेक्शन 192

नियोक्ता आपकी ओर से TDS नामक सरकार के साथ इसे डिपॉजिट करने से पहले आपकी सेलरी से टैक्स काटते हैं, इसे इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 192 द्वारा नियंत्रित किया जाता है. यह सुनिश्चित करता है कि अगर आपकी सेलरी छूट की सीमा से अधिक है तो टैक्स काट लिया जाए.

What is Section 192?

जब आप अपने नियोक्ता से वेतन प्राप्त करते हैं, तो वे इसका एक हिस्सा वेतन के रूप में टैक्स के रूप में काटा जाता है, जिसे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 192 द्वारा नियमित किया जाता है. यह कटौती इसलिए है क्योंकि आपकी सेलरी इनकम के रूप में गिनती है और सरकार को इसका एक हिस्सा टैक्स के रूप में आवश्यक है.

यदि वेतन एक निश्चित न्यूनतम सीमा से अधिक है तो वेतन पर टीडीएस की कटौती करने के लिए नियोक्ताओं की आवश्यकता विधि द्वारा होती है. हालांकि, यह कटौती वापस की जा सकती है यदि कटौती की गई कर आपके देय कर से अधिक है. ऐसा तब होता है जब कटौती किया गया टैक्स आपके इन्वेस्टमेंट और कटौतियों के बारे में कुछ अनुमानों पर आधारित होता है जो फाइनेंशियल वर्ष के अंत तक आपके द्वारा वास्तव में घोषित या इन्वेस्टमेंट से मेल नहीं खा सकता है.

वेतन पर टीडीएस की गणना करने का फॉर्मूला

आयकर दर = देय आयकर (स्लैब दरों के साथ संगणित)/वर्ष के लिए अनुमानित राजस्व

सेक्शन 192 के तहत TDS कौन काटता है?

• कंपनियां (निजी या सार्वजनिक)
• व्यक्तिगत
• HUF (हिंदू अविभाजित परिवार)
• ट्रस्ट
• पार्टनरशिप फर्म
• कं ऑपरेटिव सोसाइटीज

नियोक्ताओं को प्रत्येक महीने अपने कर्मचारियों के वेतन से टीडीएस की कटौती करनी होगी और उसे एक निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर सरकार के साथ जमा करना होगा. चाहे नियोक्ता कोई व्यक्ति हो, पार्टनरशिप हो या कोई कंपनी TDS की कटौती के लिए महत्वपूर्ण नहीं होती है जो नियोक्ता और कर्मचारी के बीच संबंध होता है. यह नियम आयकर अधिनियम की धारा 192 में बताया गया है. अगर नियोक्ता कर्मचारी संबंध है, तो कंपनी के पास कितने कर्मचारियों के पास टीडीएस काटा जाना चाहिए.

सेक्शन 192 के तहत TDS कब काटा जाता है?

स्रोत पर काटे गए इनकम टैक्स एक्ट टैक्स के सेक्शन 192 के तहत आपकी सेलरी से वास्तव में जमा होने के समय इसका भुगतान आपको नहीं किया जाता है. इसका मतलब यह है कि आपका नियोक्ता टैक्स काटता है जब वे आपके वेतन का भुगतान करता है, चाहे वह पहले से हो, समय पर या बकाया में हो या देरी से भुगतान करता है. अगर आपकी अनुमानित वेतन मूल छूट सीमा से अधिक नहीं है तो कोई कर देय नहीं है और इसलिए कोई टीडीएस नहीं काटा जाता है. यह नियम तब भी लागू होता है जब आपके पास पैन नहीं है. मूल छूट सीमा आयु के आधार पर अलग-अलग होती है.

नीचे दिए गए टेबल में आयु आधारित मूल छूट की लिमिट दी गई है, जहां TDS नहीं काटी जाती है
 

टीडीएस की गणना क्या है?

जब हम वेतन के बारे में बात करते हैं, तो हम आमतौर पर सीटीसी या कंपनी की लागत को निर्दिष्ट करते हैं. इसमें वास्तविक वेतन और लाभ दो मुख्य भाग शामिल हैं. नियोक्ता द्वारा फ्यूल सब्सिडी, यात्रा खर्च या भोजन जैसे अतिरिक्त लाभ प्रदान किए जाते हैं.

सीटीसी मूल वेतन, गृह किराया भत्ता, यात्रा भत्ता, चिकित्सा भत्ता, प्रियता भत्ता और विशेष भत्ता जैसे विभिन्न घटकों से बना है. अब, यह क्यों महत्वपूर्ण है? ठीक है, क्योंकि इनमें से कुछ घटक कर्मचारियों को टैक्स बचाने में मदद कर सकते हैं.

अगर आप किराए पर दे रहे हैं तो आप अपने घर के किराए के भत्ते पर छूट प्राप्त कर सकते हैं. अगर आप यात्रा पर पैसे खर्च करते हैं, तो आप यात्रा भत्ते पर छूट का दावा कर सकते हैं. इसी प्रकार, अगर आप संबंधित बिल सबमिट करते हैं, तो चिकित्सा भत्तों को छूट दी जा सकती है. इसलिए, इन घटकों को समझने से कर्मचारियों को अपने टैक्स भार को कम करते समय अपने सेलरी पैकेज का अधिकतम लाभ उठाने में मदद मिल सकती है.
 

सेक्शन 192 के तहत सेलरी पर टीडीएस की गणना कैसे करें

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कंपनी में कर्मचारियों की संख्या टीडीएस के नाम से जानी जाने वाली प्रत्येक कर्मचारी की सेलरी से कितना टैक्स काटा जाता है इसकी गणना को प्रभावित नहीं करती है.

वेतन पर टीडीएस की गणना करने के चरण इस प्रकार हैं:

अर्जन की गणना करें: एक वर्ष में कर्मचारी द्वारा किए गए सभी पैसे जोड़ें. इसमें न केवल अपनी बुनियादी सेलरी बल्कि बोनस, कमीशन और पर्क जैसी कोई अतिरिक्त कमाई भी शामिल है.

निवेश घोषणाएं एकत्र करें और सत्यापित करें: कर्मचारियों को वर्ष के लिए अपने नियोजित निवेश के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए कहें. इसमें टैक्स सेविंग इंस्ट्रूमेंट जैसे इंश्योरेंस या म्यूचुअल फंड में निवेश शामिल हो सकते हैं. वर्ष के अंत में यह सुनिश्चित करता है कि वे इन इन्वेस्टमेंट का प्रमाण प्रदान करते हैं.

कंप्यूट छूट: कर्मचारी अपने घोषित निवेशों के आधार पर पात्र टैक्स छूट पर विचार करें. अपनी टैक्सेबल आय खोजने के लिए अपनी कुल आय से इन छूटों को घटाएं.

TDS काटएं: एक बार जब आपकी टैक्स योग्य आय हो, तो सरकार द्वारा निर्धारित इनकम टैक्स स्लैब के आधार पर उपयुक्त टैक्स दरों पर अप्लाई करें. कर्मचारी की सेलरी से गणना की गई टैक्स राशि काट लें.

एकत्र किए गए TDS डिपॉजिट: एक नियोक्ता के रूप में आपको कर्मचारी वेतन से निर्दिष्ट समयसीमा के भीतर केंद्र सरकार में काटी गई TDS राशि डिपॉजिट करनी होगी.

इन गणनाओं में आसानी और सटीकता के लिए आप विश्वसनीय ऑनलाइन टीडीएस कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं. सही परिणाम प्राप्त करने के लिए सही विवरण दर्ज करना याद रखें.

सेक्शन 192 के तहत टैक्स जमा करने की समय सीमा

यदि कोई सरकारी नियोक्ता टीडीएस की कटौती करता है तो उसे उसी दिन जमा किया जाना चाहिए. गैर सरकारी नियोक्ताओं के लिए:

• अगर मार्च में TDS काटा जाता है, तो इसे अप्रैल 30th तक डिपॉजिट किया जाना चाहिए.
• अगर मार्च के अलावा किसी अन्य महीने में TDS काटा जाता है, तो इसे उस महीने के 7 दिनों के भीतर डिपॉजिट करना होगा.
   

सेक्शन 192 के तहत नॉन-कम्प्लायंस के परिणाम?

ब्याज लगाना: अगर कोई नियोक्ता कर्मचारी वेतन से TDS लेना या इसे लेना भूल जाता है लेकिन इसे सरकार को नहीं भेजता है, तो उन्हें उस राशि पर ब्याज़ का भुगतान करना होगा.

खर्चों का अस्वीकृति: अगर नियोक्ता समय पर TDS काट लेते हैं, तो केवल अपनी PGBP आय से सैलरी खर्च काट सकते हैं.

अस्वीकृत खर्चों का ब्रेकडाउन:

• निवासी वेतन भुगतान का 30%.
• नॉन-रेजिडेंट सेलरी भुगतान का 100%.
   

निष्कर्ष

सेक्शन 192 यह सुनिश्चित करने के बारे में है कि नियोक्ता अपने कर्मचारी की वेतन जांच से सही राशि का कर लेते हैं और इसे सरकार को सटीक रूप से रिपोर्ट करते हैं. यह महत्वपूर्ण है क्योंकि यह हमारे टैक्स सिस्टम को ठीक रखने में मदद करता है और यह सुनिश्चित करता है कि हर कोई स्कूल, सड़कों और हेल्थकेयर जैसी चीजों को सपोर्ट करने के लिए अपने उचित शेयर का भुगतान करता है.