सेक्शन 194O

 केंद्रीय बजट 2020 में धारा 194O की शुरुआत शामिल है. प्रत्येक ई-कॉमर्स ऑपरेटर के लिए सेक्शन 194O द्वारा टीडीएस कटौती अनिवार्य है जो ई-कॉमर्स प्रतिभागी के माध्यम से माल या रेंडर सेवाओं की बिक्री की सुविधा प्रदान करता है. सेक्शन 194-O के तहत ऑनलाइन रिटेलर पर TDS अक्टूबर 1, 2020 को लागू होगा.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194O क्या है?

ई-कॉमर्स ऑपरेटर को कटौती करनी होगी टीडीएस विक्रेता के अकाउंट में या भुगतान के समय, जो भी पहले हो, से डेबिट की गई कुल राशि के 1% की दर पर, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194O के अनुसार. यह तकनीकी और पेशेवर सेवाओं सहित प्रोडक्ट और सेवाओं के किसी भी ट्रांज़ैक्शन के लिए सही है, जिसमें ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म सुविधा प्रदान करता है.
यह आवश्यक है कि विक्रेता के लिए खाता जमा करने के समय टीडीएस घटाया जाए, भुगतान के तरीके के बावजूद. फाइनेंशियल एक्ट 2020's सेक्शन 194O टैक्स ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म, जो पहले नहीं किया गया था.

सेक्शन 194O के प्रमुख प्रावधान

भारत में रजिस्टर्ड प्रत्येक ई-कॉमर्स ऑपरेटर को अपने ऑनलाइन प्लेटफॉर्म के माध्यम से माल या सेवाओं की बिक्री से एकत्र की गई कुल राशि पर 1% (या 2021 के वित्तीय वर्ष के लिए 0.75%, मार्च 31, 2021 तक प्रभावी) के लिए इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 194O के तहत आवश्यक है. सभी ई-कॉमर्स प्लेयर्स, अपने साइज़, प्रकार या प्रकृति के बावजूद, एक ही 194O टीडीएस दर के अधीन हैं.

सेक्शन 194O का पालन करने के लिए किसे आवश्यक है?

ई-कॉमर्स ऑपरेटर के रूप में कार्य करने वाला कोई भी व्यक्ति, जो ई-कॉमर्स प्रतिभागी द्वारा माल की बिक्री या सेवाओं के प्रावधान की सुविधा के लिए अपनी डिजिटल या इलेक्ट्रॉनिक सुविधा या प्लेटफॉर्म (किसी भी नाम के तहत) का उपयोग करता है.
इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194O के कार्यान्वयन के बाद, जो अक्टूबर 1, 2020 को लागू हुआ, ई-कॉमर्स प्रोवाइडर को अब भागीदारों को भुगतान करने से पहले TDS काटना होगा.
अगर प्रतिभागी की सकल बिक्री ₹ 5 लाख से अधिक है, तो वे अपना PAN प्रदान नहीं कर पाते हैं, तो सेक्शन 206AA के तहत 5% की दर पर TDS के लिए जिम्मेदार होंगे.

सेक्शन 194O के तहत TDS की दर क्या है?

जैसा कि पहले बताया गया है, प्रत्येक ई-कॉमर्स भागीदार के प्रकार, आकार या वर्ण के बावजूद, 194O टीडीएस दर सकल बिक्री के 1% पर रहती है.

सेक्शन 194O के तहत TDS की दर क्या है?

जैसा कि पहले बताया गया है, प्रत्येक ई-कॉमर्स भागीदार के प्रकार, आकार या वर्ण के बावजूद, 194O टीडीएस दर सकल बिक्री के 1% पर रहती है.

सेक्शन 194O के तहत TDS कटौती के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए, ई-कॉमर्स भागीदार की सकल बिक्री राशि ₹5 लाख से अधिक होनी चाहिए, अगर वे निवासी व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) हैं. अगर ई-कॉमर्स में भाग लेने वाला व्यक्ति निवासी नहीं है, तो कोई टीडीएस कटौती नहीं की जानी चाहिए.

इसके अलावा, कुल राशि के बावजूद, अगर ई-कॉमर्स प्रतिभागी अपने KYC डॉक्यूमेंट जैसे PAN कार्ड और आधार कार्ड प्रस्तुत करने में विफल रहता है, तो 194O TDS कटौती की दर 5% है.

सेक्शन 194O के तहत TDS की कटौती का समय

जब ई-कॉमर्स भागीदारों को ऋण या भुगतान जारी किया जाता है, तो यह कटौती करनी होगी. इसका मतलब है कि ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से किए गए अपने सामान या सेवाओं की बिक्री के लिए ई-कॉमर्स भागीदारों को भुगतान करने से पहले, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को 194O टीडीएस राशि घटानी चाहिए.

सेक्शन 194O के लिए छूट

सेक्शन 194O के अपवाद, अगर कोई हो: यह सेक्शन नॉन-रेजिडेंट ई-कॉमर्स प्रतिभागियों पर लागू नहीं होता है.

• निवासियों और HUF द्वारा अर्जित की जा सकने वाली अधिकतम राशि ₹ 5 लाख है. इसलिए, अगर लोगों को भुगतान की गई राशि या फाइनेंशियल वर्ष के भीतर HUF में जमा की गई राशि ₹5 लाख से अधिक नहीं है, तो ई-कॉमर्स ऑपरेटर को TDS काटने की आवश्यकता नहीं है.
• अगर व्यक्तिगत या हिंदू अविभक्त परिवार (एचयूएफ) को पैसे दिए जाते हैं, तो यह ₹ 5 लाख की धारा 194O's सीमाओं से मुक्त है. इसके परिणामस्वरूप, ई-कॉमर्स ऑपरेटर अब स्रोत पर टैक्स काटने के लिए बाध्य नहीं है.
• ई-कॉमर्स में भागीदार, जो निवासी नहीं हैं, इसी प्रकार इस भाग से मुक्त हैं.
   

सेक्शन 194O के साथ नॉन-कम्प्लायंस के परिणाम

यदि ई-कॉमर्स ऑपरेटर निर्धारित समय सीमा के भीतर टीडीएस रिटर्न और डिपॉजिट टीडीएस राशि फाइल करने की उपेक्षा करते हैं, तो आयकर विभाग के पास विशेष दंड लागू करने का अधिकार है. वे निम्नलिखित ऑर्डर में सूचीबद्ध हैं:
हर महीने सातवें तारीख को टीडीएस प्रस्तुत किया जाना चाहिए. अगर ऑनलाइन रिटेलर का पालन नहीं करता है, तो उन्हें प्रत्येक महीने की राशि पर 1.5% ब्याज़ लिया जाएगा.
ई-कॉमर्स प्रतिभागी आवश्यक राशि काटने के लिए उपेक्षित होने की स्थिति में टीडीएस राशि पर 1% का मासिक ब्याज़ शुल्क लगाया जाता है.
त्रैमासिक आधार पर टीडीएस रिटर्न फाइल नहीं करने के लिए ₹200 की दैनिक जुर्माना भी है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194O अनिवार्य है कि इलेक्ट्रॉनिक कॉमर्स ऑपरेटर (ईसीओ) ई-कॉमर्स ट्रांज़ैक्शन पर स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) काटता है. यह प्रावधान ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों के माध्यम से आयोजित डिजिटल लेनदेनों पर लागू होता है. टीडीएस दरें और टैक्स दायित्व रोकने से भुगतान सेटलमेंट इकाइयों के लिए टैक्स अनुपालन सुनिश्चित होता है. इस उपाय का उद्देश्य ऑनलाइन बिज़नेस गतिविधियों से टैक्स कलेक्शन को सुव्यवस्थित करना है.