सेक्शन 16

हेड सेलरी के तहत टैक्स के अधीन आय से कटौती आयकर अधिनियम की धारा 16 द्वारा प्रदान की जाती है. यह प्रोफेशनल टैक्स, मनोरंजन भत्ता और मानक कटौती के लिए कटौती प्रदान करता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 16 क्या है?

इस खंड के अनुसार, करदाता जिसकी आय को वेतन के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, उसकी आय से रु. 40,000 काटने की आवश्यकता होती है, जो भी कम हो, उनकी कर योग्य आय की गणना करते समय. प्राप्त प्रतिनिधित्व के बारे में स्पष्टीकरण आवश्यक है, जैसे कि क्या उनकी पिछली कंपनी से करदाता को पेंशन प्राप्त होने वाला करदाता कटौतियों का दावा करने में सक्षम होना चाहिए.
वेतन के शीर्ष के अधीन, करदाता की पिछली रोजगार से पेंशन कर योग्य है. सेक्शन 16 के अनुसार, जो कि बाद से संशोधित किया गया है, कोई भी करदाता जो अपने पिछले नियोक्ता से पेंशन प्राप्त करता है, रु. 40,000 की पेंशन राशि के बराबर कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र है, प्लस जो भी कम हो.

सेक्शन 16 के तहत अनुमत कटौतियों के प्रकार

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 16 के तहत वेतन आय से कटौती की अनुमति है. यह आपकी टैक्स योग्य आय को कम करता है और इसके परिणामस्वरूप, आपकी टैक्स देयता को कम करता है.

सेक्शन 16 कटौतियों की तीन श्रेणियां प्रदान करता है:

1. सामान्य गणना (सेक्शन 16(आईए): भारतीय कार्यकर्ता मानक कटौती के हकदार हैं. 50,000 रुपये या उनकी पूरी सेलरी, जो भी कम हो, राशि काट ली जाती है. आप इसे अपने भुगतान से फ्लैट राशि के रूप में काट सकते हैं. इसे फाइनेंशियल वर्ष के लिए रु. 50,000 तक निर्धारित किया जाता है, चाहे उस वर्ष में कितने नौकरियां लेती हैं.
2. एंटरटेनमेंट अलाउंस (सेक्शन 16(ii)): कर्मचारी का एंटरटेनमेंट अलाउंस शुरुआत में उनकी सेलरी में शामिल है और पूरा टैक्सेशन के अधीन है. फिर, कुल वेतन से, निम्नलिखित कटौती की जानी चाहिए:
तथापि, केवल सरकारी कर्मचारी मनोरंजन व्यय की कटौती के लिए पात्र हैं. कटौती (i) उसके बेस पे का एक-पांचवां हिस्सा, (ii) पांच हजार रुपए, या (iii) उसे प्राप्त मनोरंजन भत्ते की राशि तक सीमित रहेगी.
3. प्रोफेशनल टैक्स (सेक्शन 16(iii)): आप अपनी टैक्स योग्य आय से प्रोफेशनल टैक्स काट सकते हैं. आपकी राज्य सरकार द्वारा प्रोफेशनल टैक्स लगाया जाता है. हालांकि, ध्यान में रखने के लिए दो महत्वपूर्ण बातें हैं: (1) प्रति व्यक्ति ₹ 2,500 की वार्षिक कैप है; & (2) आप केवल पिछले वर्ष में भुगतान किए गए टैक्स काट सकते हैं.
 

सेक्शन 16 के तहत स्टैंडर्ड डिडक्शन क्या है?

धारा 16 की धारा ia के तहत पारंपरिक निष्कर्ष की अनुमति है. इसे रु. 15,000 मेडिकल रीइम्बर्समेंट और रु. 19,200 ट्रांसपोर्ट अलाउंस के साथ बदल दिया गया है. इसे 2018 बजट में वित्त मंत्री द्वारा शुरू किया गया था.
ट्रैवल अलाउंस और मेडिकल रीइम्बर्समेंट की स्थापना रु. 40,000 की मानक कटौती के साथ की गई है. रु. 40,000 की कटौती का क्लेम करने के लिए टैक्सपेयर को किसी भी बिल या खर्च का डॉक्यूमेंटेशन प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है. यह 40,000 रुपये की फ्लैट कटौती प्रदान करता है.
बाद में, 2019 अंतरिम बजट में ₹40,000 की कटौती राशि बढ़कर ₹50,000 हो गई थी. इसलिए यह रु. 50,000 हो गया था.
पेंशनभोगी इस बुनियादी कटौती विकल्प को भी चुन सकते हैं.
सीबीडीटी ने पेंशनभोगियों को मानक कटौती के लागू होने के संबंध में स्पष्टीकरण प्रदान किया. वेतन के शीर्षक के तहत कर योग्य टैक्सपेयर का पेंशन है जिसे उन्हें अपने पिछले नियोक्ता से मिला है.
पेंशनभोगी इस प्रावधान के तहत कटौती के लिए भी पात्र होंगे क्योंकि उनके पेंशन पहले से ही सेलरी हेड के तहत टैक्स लगाया जा चुका है.

मानक कटौती के लिए कौन पात्र है?

भारतीय मजदूर मानक कटौती के हकदार हैं. 50,000 रुपये या उनकी पूरी सेलरी, जो भी कम हो, राशि काट ली जाती है. आप इसे अपने भुगतान से सीधी राशि के रूप में काट सकते हैं. इसे फाइनेंशियल वर्ष के लिए रु. 50,000 तक निर्धारित किया जाता है, चाहे उस वर्ष में कितने नौकरियां लेती हैं.
ध्यान दें: बजट 2023 में बदलाव किया गया था, जिससे ₹ 50,000 की मानक कटौती की भी अनुमति मिलती है. इसके परिणामस्वरूप, अब आप पुराने और नए दोनों टैक्स व्यवस्थाओं के तहत ₹ 50,000 की मानक कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

इनकम टैक्स एक्ट लाभों का सेक्शन 16

अपनी टैक्स योग्य आय को कम करके, आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 16 के तहत कटौतियों का क्लेम करके अपनी टैक्स देयता को कम कर सकते हैं.

• मानक कटौती द्वारा कवर किए जाने वाले कुछ लागतों (ट्रांसपोर्ट अलाउंस और मेडिकल रीइम्बर्समेंट) की रसीद प्रदान करने के लिए आवश्यकताओं को हटाकर टैक्स तैयारी को आसान बनाता है.

सेक्शन 16 (ii) के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस

कर्मचारी का मनोरंजन भत्ता पूर्णतः कर योग्य है और मूल रूप से उनके वेतन से कटौती की जाती है. फिर, कुल वेतन से, निम्नलिखित कटौती की जानी चाहिए:
तथापि, केवल सरकारी कर्मचारी मनोरंजन व्यय की कटौती के लिए पात्र हैं. कटौती की गई राशि इससे कम नहीं होगी:
(i) उसके बेस पे का पांचवां हिस्सा;
(ii) रु. 5,000; या
(iii) कोई भी मनोरंजन भत्ता जो प्राप्त किया गया था.
 

ध्यान दें: अगर वे पिछले टैक्स सिस्टम का उपयोग करना चुनते हैं, तो व्यक्ति केवल मनोरंजन भत्ते के लिए कटौती का क्लेम कर सकता है.

सेक्शन 16 (Iii) के तहत प्रोफेशनल टैक्स

आप अपनी कर योग्य आय से व्यावसायिक कर, राज्य द्वारा लागू कर घटा सकते हैं. हालांकि, ध्यान में रखने के लिए दो महत्वपूर्ण बातें हैं:
(1) प्रति व्यक्ति ₹ 2,500 की वार्षिक सीमा है; &
(2) आप केवल पिछले वर्ष में आपके द्वारा भुगतान किए गए टैक्स को काट सकते हैं.
व्यावसायिक कर पहले कर्मचारी की वेतन आय में शामिल होता है जब कंपनी उन्हें प्रतिपूर्ति करती है या उनकी ओर से सीधे भुगतान करती है. इसलिए इसे इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 16 के तहत कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है.

ध्यान दें: अगर वे पिछले टैक्स सिस्टम का उपयोग करना चुनते हैं, तो व्यक्ति केवल प्रोफेशनल टैक्स के लिए कटौती का क्लेम कर सकता है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 16, टैक्सेबल इनकम को कम करने के लिए सेलरी इनकम पर कटौती प्रदान करता है. इसमें सेक्शन 16(ia) के तहत मानक कटौती शामिल है, जो वेतन आय और सेक्शन 16(ii) से निश्चित कटौती प्रदान करती है, जो सरकारी कर्मचारियों को मनोरंजन भत्ता कटौती का दावा करने की अनुमति देती है. इसके अलावा, सेक्शन 16(iii) कर्मचारियों द्वारा भुगतान किए गए प्रोफेशनल टैक्स के लिए कटौती प्रदान करता है. ये वेतन संबंधी टैक्स कटौती, जिसमें मानक कटौती और भत्ते शामिल हैं, भारतीय टैक्स कानूनों के तहत महत्वपूर्ण रोजगार आयकर राहत प्रदान करते हैं.