सेक्शन 194LA

सेक्शन 194LA क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194LA, स्थावर प्रॉपर्टी के अधिग्रहण के लिए भुगतान किए गए क्षतिपूर्ति से संबंधित स्रोत पर कटौती किए गए टैक्स के क्षेत्र में जानकारी देता है. जब कोई व्यक्ति, प्रचलित कानूनों के अनुपालन में, स्थावर प्रॉपर्टी (कृषि भूमि को छोड़कर) प्राप्त करता है और क्षतिपूर्ति या बढ़ाई गई क्षतिपूर्ति का भुगतान करता है, तो उन्हें 10% की दर से TDS काटना अनिवार्य है.
यह प्रावधान अधिग्रहण प्रक्रिया के आसपास जटिलता को संबोधित करता है, जिसमें टीडीएस कब और कैसे काटा जाना चाहिए इसकी सूक्ष्म समझ की आवश्यकता होती है.

सेक्शन 194LA के तहत TDS कब काटना है?

वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए कुल भुगतान ₹2,50,000 से अधिक होने पर सेक्शन 194LA के तहत TDS काटने का दायित्व उत्पन्न होता है. यह कटौती दो कार्यक्रमों से पहले की जानी चाहिए:

• भुगतान के समय कैश में.
• चेक, ड्राफ्ट या किसी अन्य माध्यम से भुगतान के समय.

इस आवश्यकता के माध्यम से नेविगेट करने से प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन में शामिल फाइनेंशियल परिणामों की समय पर कार्रवाई और व्यापकता की मांग होती है.

सेक्शन 194LA के तहत TDS की दर

सेक्शन 194LA के तहत TDS की दर 10% पर सेट की गई है. यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस दर में कोई अधिभार, शिक्षा उपकर या एसएचईसी नहीं जोड़ा जाता है, जिससे गणना सरल हो जाती है. हालांकि, अगर कटौती का पैन कोट नहीं किया जाता है, तो टीडीएस दर 20% तक बढ़ जाती है, जिससे आवश्यक डॉक्यूमेंटेशन की अनुपस्थिति में जटिलता का विस्तार होता है.

ऐसे मामले जहां सेक्शन 194LA के तहत TDS काटने की कोई आवश्यकता नहीं होती है

हालांकि TDS का एप्लीकेशन विस्तृत है, लेकिन इसके पर्व्यू से विशिष्ट परिस्थितियों में छूट दी गई है:

• अनिवासी को भुगतान.
• एक वित्तीय वर्ष में ₹ 2,50,000 से कम के कुल विचार.
• विशिष्ट इनकम टैक्स प्रावधानों के तहत छूट दी गई भुगतान.
• उदाहरण जहां प्राप्तकर्ता ने टैक्स की कम कटौती के लिए सर्टिफिकेट प्राप्त किया है.

ये अपवाद टीडीएस लागूता निर्धारित करने के लिए प्रत्येक ट्रांज़ैक्शन की सावधानीपूर्वक जांच की आवश्यकता होती है.

टीडीएस प्रमाणपत्र

सेक्शन 194LA के तहत टीडीएस के लिए तिमाही आधार पर कटौतीकर्ताओं को फॉर्म 16A में टीडीएस सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा. TDS रिटर्न फाइल करने की देय तिथि से 15 दिनों के भीतर समय पर जारी करना अनुपालन के लिए महत्वपूर्ण है. इन सर्टिफिकेट की आवधिकता इस प्रकार है:

TDS रिटर्न

टीडीएस की कटौती करने वाली सभी संस्थाओं के लिए टीडीएस रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है. इन रिटर्न को त्रैमासिक रूप से सबमिट करने के लिए विभिन्न पैरामीटर जैसे टैन, कटौती की गई टीडीएस की राशि और कटौती करने वाले व्यक्ति के पैन का सावधानीपूर्वक विवरण आवश्यक होता है. नॉन-सेलरी भुगतान के लिए, TDS रिटर्न फॉर्म 26Q फाइल करना होगा. इन रिटर्न फाइल करने की समयसीमाएं इस प्रकार हैं:

निष्कर्ष

सेक्शन 194LA के प्रावधानों के माध्यम से नेविगेट करने से प्रॉपर्टी क्षतिपूर्ति पर TDS कटौतियों की जटिलताओं को समझना होता है. इसकी विनिर्दिष्ट दरों, छूटों और प्रक्रियात्मक आवश्यकताओं के साथ, अनुपालन में उल्लेखनीय ध्यान देने की आवश्यकता होती है. कानून के अंतर्गत आसान ट्रांज़ैक्शन सुनिश्चित करने के लिए समय पर कार्रवाई और सटीक डॉक्यूमेंटेशन आवश्यक है.