जीएसटीआर 7

अच्छा और सेवा कर (जीएसटी) भारत में व्यवसाय मालिकों तथा संगठनों के लिए एक महत्वपूर्ण कराधान आवश्यकता है. छोटे बिज़नेस के लिए, GSTR 4 आवश्यक है, जिन बिज़नेस को स्रोत पर टैक्स कटौती (TDS) के रूप में जाना जाता है, उन्हें GSTR 7 रिटर्न फाइल करना होगा. 

इस आर्टिकल में, हम GSTR 7 का अर्थ और GSTR 7 फाइलिंग प्रोसेस को विस्तार से कवर करेंगे. 

GSTR 7 क्या है?

GSTR 7 एक मासिक रिटर्न है जो स्रोत पर टैक्स कटौती के लिए GST के तहत रजिस्टर्ड व्यक्तियों या संस्थाओं को फाइल करना होगा. जीएसटीआर 7 में कटौती की गई टीडीएस, देय टीडीएस और किसी विशेष महीने के दौरान क्लेम किए गए किसी भी टीडीएस रिफंड का सभी विवरण शामिल हैं. यह टैक्स कटौतीकर्ता के लिए एक निर्धारित अवधि के लिए अपनी टीडीएस देयता घोषित करने का कानूनी दायित्व भी है.

जीएसटीआर-7 का उद्देश्य जीएसटी के तहत टीडीएस तंत्र में पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित करना है. 
 

GSTR7 का महत्व

नीचे दिए गए विभिन्न कारणों से GSTR 7 महत्वपूर्ण है:

• To comply with regulations: Filing GSTR 7 ensures that you are in compliance with the provisions of section 51 of the Central Goods and Services Tax (CGST) Act, 2017, and related regulations.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) समाधान: कटौतियों के लिए, जीएसटीआर 7 में दिखाए गए टीडीएस का विवरण अपने इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) क्लेम के साथ टीडीएस राशि को समाधान करने के लिए महत्वपूर्ण है. GSTR-7 फाइल करने से कटौती करने वालों को अपनी GST देयताओं के लिए सही ITC का लाभ उठाने में मदद मिलती है.
• पारदर्शिता और डॉक्यूमेंटेशन: जीएसटीआर 7 से टीडीएस लायबिलिटी की पारदर्शी घोषणा, टीडीएस कटौती और अन्य संबंधित विवरण, जीएसटी कानूनों के अनुसार उचित डॉक्यूमेंटेशन और टीडीएस ट्रांज़ैक्शन का रिकॉर्ड रखरखाव सुनिश्चित होता है.
   

GSTR 7 को फाइल करने के लिए किसे आवश्यक है?

GSTR 7 फाइल करने की प्रमुख पात्रता ट्रांज़ैक्शन में शामिल हो रही है, जहां TDS GST रेगुलेशन के तहत लागू होता है. GSTR 7 रिटर्न फाइल करने के लिए TDS काटने वाले GST रेजिम के तहत कोई भी रजिस्टर्ड टैक्सपेयर आवश्यक है. 

इसमें शामिल है:
● सरकारी विभाग या संस्थान
● स्थानीय अधिकारी
● सरकारी एजेंसियां
● जीएसटी काउंसिल की सिफारिशों के आधार पर केंद्र या राज्य सरकारों द्वारा निर्दिष्ट संस्थाएं

जीएसटीआर 7 श्रेणी केन्द्र या राज्य सरकारों द्वारा स्थापित कुछ सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों, समितियों और महत्वपूर्ण सरकारी इक्विटी के साथ संसद या राज्य विधानमंडलों द्वारा स्थापित निकायों को भी विस्तारित करती है. 

अगर ऐसे ट्रांज़ैक्शन की कुल वैल्यू रु. 2.5 लाख से अधिक है, तो उन्हें टैक्स योग्य वस्तुओं या सेवाओं के सप्लायर को किए गए किसी भी भुगतान से टीडीएस की कटौती करनी होगी. यहां, डिडक्टिर्स को इंट्रास्टेट सप्लाई के मामले में 2% (सीजीएसटी 1% + एसजीएसटी 1%) या 2% (आईजीएसटी) अंतरराज्य आपूर्ति के मामले में.
 

जीएसटीआर 7 की देय तिथि

जीएसटीआर 7 फाइलिंग की देय तिथि उस महीने की 10 तारीख है, जिसमें टीडीएस काटा गया था. उदाहरण के लिए, अगर जनवरी में TDS काटा गया था, तो उस महीने के लिए GSTR 7 को 10 फरवरी तक फाइल किया जाना चाहिए. 

आइए प्रैक्टिकल उदाहरण के साथ टीडीएस कटौती और जीएसटी को समझते हैं:

एक आपूर्तिकर्ता XYZ खरीदार ABC को ₹ 3,00,000 की कीमत वाले माल की आपूर्ति करता है. लागू GST दर 18% है (9% CGST + 9% SGST).

गणना:

• आपूर्ति की वैल्यू (जीएसटी को छोड़कर): ₹ 3,00,000
• सीजीएसटी (₹3,00,000 का 9%): ₹27,000
• SGST (₹3,00,000 का 9%): ₹27,000
• कुल बिल मूल्य: ₹ 3,54,000 (₹ 3,00,000 + ₹ 27,000 + ₹ 27,000)
• TDS (₹3,00,000 का 2%): ₹6,000 (1% CGST + 1% SGST)
• CGST TDS: ₹ 3,000
• SGST TDS: ₹ 3,000

इस प्रकार, ABC भुगतान से XYZ तक TDS के रूप में ₹ 6,000 काट लेगा और इसे GSTR 7 में फाइल करेगा.
 

GSTR 7 का फॉर्मेट क्या है?

GSTR 7 फॉर्मेट में कुल 8 सेक्शन होते हैं जो GSTR 7 रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस में आपकी मदद करने के लिए कवर करेंगे:

GSTIN: टैक्सपेयर का GSTIN इस सेक्शन में ऑटो-पॉप्युलेटेड है.
डिडक्टर का कानूनी नाम: इस ऑटो-फिल्ड सेक्शन में GST पोर्टल में रजिस्टर्ड टैक्सपेयर का नाम होगा.
स्रोत पर काटे गए टैक्स का विवरण: इस सेक्शन में कटौती किए गए टीडीएस की जानकारी है, जिसमें कटौतीकर्ता का जीएसटीआईएन और टीडीएस (केंद्रीय/राज्य/एकीकृत) की राशि शामिल है.
किसी भी पूर्ववर्ती टैक्स अवधि के लिए TDS के विवरण में बदलाव: यह सेक्शन पहले सबमिट किए गए टीडीएस विवरण में किए जाने वाले किसी भी संशोधन के बारे में है.
स्रोत पर टैक्स कटौती और भुगतान किया गया: टैक्सपेयर्स को इस सेक्शन में कटौती की गई और सरकार को भुगतान की गई टैक्स राशि की रिपोर्ट करनी होगी.
ब्याज, देय विलंब शुल्क, और भुगतान किया गया: टीडीएस राशि पर लागू किसी भी ब्याज या लेट फीस का विवरण यहां दर्ज करना होगा.
इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से रिफंड का क्लेम किया गया: अपने इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से टीडीएस रिफंड की मांग करने वाले टैक्सपेयर्स को इस सेक्शन में विवरण प्रदान करना होगा.
टीडीएस/ब्याज़ भुगतान के लिए इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में डेबिट एंट्री: टीडीएस और ब्याज का रिटर्न और भुगतान (अगर कोई हो) सबमिट करने के बाद, यह सेक्शन ऑटो-फिल किया जाता है. 

GSTR 7 दाखिल करने के लिए आवश्यकताएं

GSTR 7 फाइल करने के लिए आपको निम्नलिखित की आवश्यकता होगी:

• GSTIN और लॉग-इन क्रेडेंशियल
• TDS का विवरण
• TDS लायबिलिटी की जानकारी
• TDS रिफंड का विवरण 
• जारी किया गया TDS सर्टिफिकेट
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC)
• ट्रांज़ैक्शन रिकॉर्ड और बिल
• टीडीएस कटौतियों, टीडीएस देयता, टीडीएस रिफंड और टीडीएस सर्टिफिकेट जारी करने से संबंधित कोई अन्य डॉक्यूमेंट या रिकॉर्ड, जिसकी सटीक फाइलिंग के लिए आवश्यकता हो सकती है.
   

GSTR 7 कैसे फाइल करें?

आइए GSTR 7 फाइलिंग प्रोसेस पर एक नज़र डालें. 

GSTR-7 फॉर्म पेज पर शुरू करें और प्रगति करें

अपने मान्य क्रेडेंशियल (यूज़रनेम और पासवर्ड) के साथ GST पोर्टल में लॉग-इन करके शुरू करें. लॉग-इन होने के बाद, 'सर्विसेज़' > 'रिटर्न' डैशबोर्ड पर जाएं, और फाइनेंशियल वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि चुनें, जिसके लिए आपको GSTR-7 फाइल करना होगा.

विभिन्न टाइल्स में विवरण दर्ज किया जा रहा है

अब कटौती की गई टीडीएस का विवरण दर्ज करें, जिसमें शामिल हैं:

● कटौती का जीएसटीआईएन 
● TDS की राशि (केंद्रीय/राज्य/एकीकृत).

अगर पहले सबमिट किए गए TDS विवरण में सुधार करने की आवश्यकता है, तो आप यहां संशोधन कर सकते हैं.

कर का भुगतान

आपको कर दायित्व और यहां लागू ब्याज या दंड का विवरण प्रदान करना होगा. इसके बाद, आपको इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर के माध्यम से भुगतान करना होगा. 

DSC या EVC का उपयोग करके GSTR 7 फॉर्म भरना

सभी आवश्यक जानकारी भरने के बाद, सटीकता सुनिश्चित करने के लिए विवरण सत्यापित करें. एक बार पूरा हो जाने के बाद, डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC) का उपयोग करके GSTR 7 फॉर्म पर डिजिटल रूप से हस्ताक्षर करें.

टैक्स भुगतान के लिए इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में डेबिट एंट्री चेक करना

सबमिट करने के बाद, आप इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर में डेबिट एंट्री चेक कर सकते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि भुगतान सफल रहा है.

फाइल किया गया रिटर्न डाउनलोड हो रहा है

GSTR-7 फॉर्म भरने के बाद, आप अपने रिकॉर्ड के लिए स्वीकृति और दाखिल रिटर्न डाउनलोड कर सकते हैं.
 

जीएसटीआर 7 की विलंबित फाइलिंग के लिए विलंब शुल्क और दंड

आपको देय तिथि तक GSTR 7 फाइल नहीं करने के लिए विलंब शुल्क का भुगतान करना होगा. केंद्रीय वस्तुओं और सेवा कर के तहत विलंब शुल्क की राशि प्रति दिन रु. 100 है और राज्य वस्तुओं और सेवा कर (एसजीएसटी) के तहत प्रति दिन रु. 100 है, जो कुल रु. 200 प्रति दिन है.

इसके अलावा, विलंबित फाइलिंग के लिए अधिकतम विलंब शुल्क रु. 5,000 से अधिक नहीं होना चाहिए.

यह विलंब शुल्क प्रतिदिन नियत तारीख से वास्तविक फाइलिंग की तिथि तक प्राप्त होता है. विलंब शुल्क के अलावा, TDS की बकाया राशि पर ब्याज़ शुल्क लगाया जाता है, जो प्रति वर्ष 18% है.

निष्कर्ष

GSTR 7 GSTT रेजिम के तहत TDS काटने वाले बिज़नेस के लिए वार्षिक रिटर्न महत्वपूर्ण है. देय तिथि हर महीने की 10 तारीख को आती है. दंड और ब्याज़ शुल्क से बचने के लिए देय तिथि तक GSTR 7 फॉर्म फाइल करना महत्वपूर्ण है.