194n टीडीएस

परिचय

2019 के केंद्रीय बजट में शुरू किया गया इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194N, एक महत्वपूर्ण प्रावधान है जिसका उद्देश्य नकद ट्रांज़ैक्शन को रोकना और भारत में डिजिटल भुगतान को बढ़ावा देना है. इस सेक्शन में व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किए गए निर्दिष्ट सीमा से अधिक कैश निकासी पर स्रोत (टीडीएस) पर कटौती की गई कटौती को अनिवार्य किया गया है.

यह प्रावधान पारदर्शिता को बढ़ावा देता है, ब्लैक मनी की जनरेशन को कम करता है, और डिजिटल भुगतान माध्यमों के उपयोग को प्रोत्साहित करता है. यह आर्टिकल सेक्शन 194n की शर्तों और टैक्सपेयर्स के लिए इसके प्रभावों की विस्तृत जानकारी प्रदान करता है.
 

सेक्शन 194n TDS क्या है?

सेक्शन 194n TDS इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधान को दर्शाता है, जो निर्दिष्ट लिमिट से अधिक कैश निकासी पर स्रोत (TDS) पर काटे गए टैक्स की कटौती को अनिवार्य करता है. फाइनेंस एक्ट 2019 ने इस प्रावधान को शुरू किया, जो 1 सितंबर 2019 को लागू हुआ.

सेक्शन 194n के अनुसार, व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFs) या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किए गए फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 1 करोड़ से अधिक के कैश निकासी पर 2% का TDS काटा जाना चाहिए. 
 

सेक्शन 194n – इनकम टैक्स का उद्देश्य

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194n का उद्देश्य डिजिटल भुगतान को बढ़ावा देना, कैश ट्रांज़ैक्शन को निरुत्साहित करना, ब्लैक मनी की जनरेशन को कम करना और टैक्स अनुपालन में सुधार करना है. यह प्रावधान किसी निर्दिष्ट सीमा से अधिक कैश निकासी पर टीडीएस की कटौती को अनिवार्य करता है, जिससे व्यक्ति, एचयूएफ या किसी अन्य व्यक्ति को बड़ी नकद निकासी करने से निरुत्साहित करता है.

ऐसा करके, सरकार का उद्देश्य डिजिटल भुगतान माध्यमों के उपयोग को प्रोत्साहित करना है, जो अधिक पारदर्शी और पारदर्शी हैं, और टैक्स अनुपालन को बढ़ावा देना है. यह प्रावधान आगे ब्लैक मनी की पीढ़ी को रोकता है, क्योंकि कैश ट्रांज़ैक्शन को अनरिपोर्ट करने की अधिक संभावना होती है और इसलिए, टैक्स नहीं लगाया जाता है.

सेक्शन 194n का अंतिम लक्ष्य कैशलेस अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देना, टैक्स कलेक्शन में सुधार करना और टैक्स छूट को रोकना है.
 

सेक्शन 194n के तहत TDS की कटौती

किसी फाइनेंशियल वर्ष में, अगर कोई व्यक्ति कैश (राशि या कुल राशि) निकालता है, तो सेक्शन 194n के तहत TDS की कटौती की जाती है-

₹ 20 लाख (अगर पिछले तीन AYS के लिए कोई ITR फाइल नहीं किया गया है), या
₹ 1 करोड़ (अगर सभी या तीन पिछले AYS में से किसी एक के लिए ITR फाइल किए गए हैं).

इसे बैंक (प्राइवेट, पब्लिक और को-ऑपरेटिव) या पोस्ट ऑफिस द्वारा काटा जाता है. ऐसे बैंक या पोस्ट ऑफिस अकाउंट से 20 लाख या 1 करोड़ से अधिक (जैसा भी मामला हो) के कैश भुगतान पर टैक्स काटा जाता है.  
 

सेक्शन 194n में TDS का क्या उद्देश्य है?

सेक्शन 194n में TDS कैश ट्रांज़ैक्शन को निरुत्साहित करता है और निर्दिष्ट लिमिट से अधिक कैश निकासी पर स्रोत पर टैक्स कटौती को अनिवार्य करके डिजिटल भुगतान को बढ़ावा देता है. व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) या किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किए गए वित्तीय वर्ष में ₹ 1 करोड़ से अधिक की नकद निकासी पर बैंकों, सहकारी बैंकों और पोस्ट ऑफिस को 2% की दर से टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है.

काटी गई टीडीएस राशि को सरकार के पास जमा करना होगा. निकासी करने वाली व्यक्ति या संस्था अपना इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय TDS राशि के लिए क्रेडिट का क्लेम कर सकती है.

इस प्रावधान का उद्देश्य वित्तीय लेन-देन में पारदर्शिता को बढ़ावा देना है. बड़ी नकदी निकासी को निरुत्साहित करके, व्यक्तियों और व्यवसायों को डिजिटल भुगतान माध्यमों का उपयोग करने के लिए प्रोत्साहित करने की उम्मीद की जाती है, जो अधिक पारदर्शी, ट्रेस योग्य और टैक्स निकासी की संभावना कम होती है.

सेक्शन 194n में TDS प्रावधान कैशलेस अर्थव्यवस्था को बढ़ावा देने और टैक्स कलेक्शन में सुधार करने के सरकार के लक्ष्य को प्राप्त करने के लिए आवश्यक है.
 

सेक्शन 194n के तहत TDS रेट

अगर किसी भी या पिछले तीन असेसमेंट वर्षों (AYs) के लिए कैश निकालने वाला व्यक्ति ने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल किया है, तो ₹1 करोड़ से अधिक के कैश निकासी पर TDS 2% की दर से कटौती योग्य है.

TDS कहता है कि अगर कोई कैश ड्रॉयर ने पिछले तीन वर्षों में अपने किसी भी AYs में ITR फाइल नहीं किया है, तो ₹20 लाख से अधिक कैश निकासी पर 2% और ₹1 करोड़ से अधिक की निकासी पर 5% टैक्स काट लिया जाता है.
 

सेक्शन 194n में लेटेस्ट बदलाव

बजट 2023 के बाद, सहकारी समितियों के लिए वार्षिक नकद निकासी की सीमा ₹3 करोड़ तक बढ़ गई. सेक्शन 194n के तहत TDS की थ्रेशोल्ड लिमिट 2020 बजट के बाद ₹20 लाख तक कम कर दी गई थी. यह उन करदाताओं पर लागू होता है जिन्होंने पिछले तीन वर्षों से इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल नहीं किए हैं.