GST बिल

GST इनवॉइस, मर्चेंट या सर्विस प्रोवाइडर द्वारा कस्टमर को डिलीवर की जाने वाली वस्तुओं या सेवाओं के लिए एक स्टेटमेंट या रसीद है. कुल देय राशि के साथ, यह सटीक रूप से माल और सेवाओं को सूचीबद्ध करता है. CGST और SGST लागू होने से पहले, GST बिल पर माल या सेवा की कीमतें पाई जा सकती हैं. 

प्रत्येक अच्छे या सर्विस से जुड़े टैक्स जो कस्टमर विक्रेता या प्रदाता से प्राप्त करता है, जीएसटी बिल पर भी दिखाए जाते हैं.

GST बिल क्या है?

GST इनवॉइस एक आवश्यक डॉक्यूमेंट है जो कस्टमर को खरीदे गए सर्विसेज़ और प्रॉडक्ट के लिए उनके कुल देय समझने में मदद करता है. यह बिल प्रत्येक सेवा/उत्पाद की रूपरेखा और उन पर कितना सीजीएसटी और एसजीएसटी लगाया जाता है. भुगतान करने से पहले, कथित आइटम या सर्विसेज़ की सटीक लागत के लिए आप अपने GST बिल को सुविधाजनक रूप से रिव्यू कर सकते हैं. न केवल GST बिल विक्रेता या प्रदाता से खरीदे गए प्रत्येक प्रोडक्ट या सेवा को प्रदर्शित करता है, बल्कि यह प्रत्येक खरीद पर लगाए गए टैक्स की राशि भी प्रदर्शित करता है.

GST अधिनियम के तहत, विक्रेताओं को बेची गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए GST बिल या बिल जारी करना होगा, जहां कुल वैल्यू ₹200 से अधिक हो. माल/सेवाओं के आदेश की पुष्टि होते ही इस डॉक्यूमेंट को जनरेट करना चाहिए. जीएसटी बिल संरचना और स्पष्टता प्रदान करके काम करता है जो ग्राहकों को अपने भुगतान और कटौतियों को ट्रैक करने में सक्षम बनाता है. इसका इस्तेमाल सरकार से इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का क्लेम करने के लिए भी किया जाता है. इसके अलावा, अगर बिल राशि ₹2 लाख से अधिक नहीं है, तो भुगतान करने से पहले दोनों पक्षों द्वारा हस्ताक्षर किए जाने चाहिए.
 

मान्य जीएसटी बिल के लिए पूरी तरह से किन घटकों की आवश्यकता होती है?

अनुपालक रहने के लिए सही रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है. मान्य GST बिल जारी न करने से सरकारी नियमों के अनुसार दंड लग सकते हैं. इसलिए, प्रत्येक GST बिल में शामिल होना चाहिए:

1. ग्राहक का नाम
2. बिल नंबर और तिथि
3. शिपिंग और बिलिंग एड्रेस
4. आपूर्ति का स्थान
5. कस्टमर और टैक्सपेयर का GSTIN (अगर रजिस्टर्ड है)
6. आपूर्तिकर्ता का हस्ताक्षर
7. क्या GST रिवर्स चार्ज के आधार पर देय है
8. टैक्स की दर और राशि यानी सीजीएसटी/ एसजीएसटी/ आईजीएसटी
9. टैक्सेबल वैल्यू और डिस्काउंट
10. आइटम का विवरण [विवरण, मात्रा (नंबर), यूनिट (मीटर, केजी, आदि), कुल मूल्य]
11. एचएसएन कोड/ सैक कोड

उन इनवॉइस प्राप्तकर्ताओं के लिए जो रजिस्टर्ड नहीं हैं और जिनकी वैल्यू ₹50,000 से अधिक है, निम्नलिखित को शामिल किया जाना चाहिए:

1. प्राप्तकर्ता का नाम और पता
2. राज्य का नाम और राज्य का कोड
3. डिलीवरी का एड्रेस
निर्धारित GST बिल फॉर्मेट
2017 के सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स एक्ट के सेक्शन 2(66) के अनुसार, हम सेक्शन 31 में बदल सकते हैं ताकि आधिकारिक टैक्स इनवॉइस में क्या शामिल होना चाहिए. जबकि इस सेक्शन में सामान्य दिशानिर्देश प्रदान किया जाता है, वहीं यह सटीक विशिष्टताएं प्रदान नहीं करता है, और न ही यह हमें मैनुअल बिल तक सीमित करता है; इलेक्ट्रॉनिक फॉर्मेट भी स्वीकार किए जाते हैं. इसलिए, अगर आप अपने GST इनवॉइस के रूप में डिजिटल या पेपर डॉक्यूमेंट का उपयोग करते हैं, तो उन्हें सेक्शन 31 में दिए गए मानदंडों का पालन करना चाहिए.
जीएसटी बिल नियम
जीएसटी नियमों के अनुपालन के लिए, लागू नियमों और प्रतिबंधों को समझना महत्वपूर्ण है.

वस्तु और सेवा कर (GST) के तहत बिल की जा सकने वाली न्यूनतम राशि.

● अगर आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं की वैल्यू ₹200 से कम है, तो टैक्स बिल जारी नहीं किया जाता है.
● अगर प्राप्तकर्ता अपंजीकृत है, तो GST जारी नहीं किया जाता है
● अगर प्राप्तकर्ता बिल का अनुरोध करता है, तो उसके अनुसार आपको जारी किया जाना चाहिए; अन्यथा, कोई बिल आवश्यक नहीं है

प्रत्येक दिन के अंत में, सभी वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक समेकित टैक्स बिल या एक समग्र विवरण संकलित किया जाना चाहिए जिसमें अपने खुद के व्यक्तिगत बिल शामिल नहीं हैं.
 

URD - रिवर्स चार्ज इनवॉइस के माध्यम से खरीदारी को मैनेज करना

अगर किसी पंजीकृत व्यक्ति को 'अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता' से माल या सेवाएं प्राप्त होती हैं, तो प्राप्तकर्ता को लागू टैक्स का भुगतान करना होगा और उनकी खरीद तिथि पर बिल जनरेट करना होगा.

एडवांस भुगतान मैनेज करना - रसीद वाउचर

जब रजिस्टर्ड वेंडर को सामान या सेवाओं के लिए एडवांस भुगतान प्राप्त होता है, तो उन्हें प्राप्तकर्ता को प्राप्त होने के प्रमाण के रूप में रसीद वाउचर की स्वीकृति प्रदान करनी होती है.

निर्यात को कुशलतापूर्वक प्रबंधित करना - निर्यात बिल

एक्सपोर्ट बिल पूरा होने के लिए, इसमें न केवल टैक्स बिल की मानक आवश्यकताएं होनी चाहिए बल्कि इसमें निम्नलिखित अतिरिक्त जानकारी भी शामिल होनी चाहिए:

● मान्य बिल या तो "आईजीएसटी के भुगतान के बिना बांड के अंतर्गत निर्यात के लिए आपूर्ति" या "आईजीएसटी के भुगतान पर निर्यात के लिए आपूर्ति" कहनी चाहिए"
● प्राप्तकर्ता का नाम और पता
● डिलीवरी का एड्रेस
● गंतव्य देश का नाम
 

विशेष डिलीवरी प्रबंधित करना - डिलीवरी चालान

कुछ बिज़नेस परिदृश्यों में, डिलीवरी चालान जारी किया जा सकता है, जिसमें शामिल हैं:

● नौकरी के काम के लिए माल का परिवहन
● लिक्विड गैस की आपूर्ति, जहां आपूर्तिकर्ता के बिज़नेस के स्थान से हटाने के समय मात्रा नहीं जानी जाती है
● आपूर्ति के अलावा अन्य कारणों से माल का परिवहन
● कोई अन्य सूचित आपूर्ति
 

पहले से जारी किए गए बिल के मूल्यों में संशोधन का प्रबंधन - क्रेडिट नोट/डेबिट नोट

अगर आपको बिल में लिए गए GST या टैक्सेबल वैल्यू में बदलाव करने की आवश्यकता है, तो सप्लायर को डेबिट नोट या सप्लीमेंटरी बिल या क्रेडिट नोट जनरेट करना होगा.

1. क्रेडिट नोट: टैक्स योग्य मूल्य और/या जीएसटी शुल्क में किसी भी कमी को ट्रैक करने के लिए सप्लायर द्वारा क्रेडिट नोट जारी किए जाते हैं, जो मूल बिल पर शामिल किए गए हैं. अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, उन्हें फाइनेंशियल वर्ष पूरा होने के 30 सितंबर के बाद जारी किया जाना चाहिए, जहां उनकी संबंधित सप्लाई की गई थी या उनके संबंधित वार्षिक रिटर्न दाखिल करने से पहले - जो भी जल्दी हो.
2. डेबिट नोट/पूरक बिल: अगर किसी सप्लायर को ओरिजिनल बिल पर चार्ज किए गए जीएसटी में वृद्धि दर्ज करने की आवश्यकता है, तो उन्हें डेबिट नोट/पूरक बिल जारी करना होगा.

सप्लीमेंटरी बिल, डेबिट नोट और क्रेडिट नोट को प्रभावी बनाने के लिए, उन्हें निम्नलिखित जानकारी शामिल करनी चाहिए:

● डॉक्यूमेंट के प्रकार को स्पष्ट रूप से बताना आवश्यक है, चाहे वह 'सप्लीमेंटरी बिल हो, या 'संशोधित बिल' हो, स्पष्ट तरीके से
● सप्लायर का नाम, एड्रेस और GSTIN
● प्रत्येक फाइनेंशियल वर्ष के लिए, केवल अक्षर, अंक और विशेष वर्णों जैसे हाइफेंस ("-") या स्लैश ("/") से बनाया गया सीरियल नंबर, जो सभी से अलग हैं, असाइन किया जाना चाहिए
● डॉक्यूमेंट जारी करने की तिथि
● रजिस्टर्ड प्राप्तकर्ताओं के लिए, कृपया अपना नाम, एड्रेस और GSTIN/यूनीक ID नंबर प्रदान करें.
● अगर प्राप्तकर्ता रजिस्टर्ड नहीं है, तो आपको उनका नाम, डिलीवरी एड्रेस (राज्य और पिन कोड सहित) और इसे कहां भेजना है का एड्रेस शामिल करना चाहिए
● आपूर्ति या टैक्स बिल के मूल बिल का सीरियल नंबर और तिथि 
● माल या सेवाओं की टैक्सेबल वैल्यू, लागू टैक्स दर और प्राप्तकर्ता को डेबिट/क्रेडिट किए गए टैक्स की राशि का उल्लेख किया जाना चाहिए
● आपूर्तिकर्ता या उनके आधिकारिक रूप से स्वीकृत प्रतिनिधि को हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर प्रदान करना चाहिए.
 

GST बिल जारी करना: इसे कब किया जाना चाहिए?

आइटम या सर्विसेज़ की डिलीवरी के बाद GST बिल बनाना कभी-कभी मुश्किल हो सकता है. इसलिए भारत सरकार ने आपूर्तिकर्ताओं के लिए सामान्य दिशानिर्देश प्रस्तुत किए हैं ताकि मामलों को आसान बनाया जा सके.

माल पर (सामान्य)

सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 2 (96) के अनुसार, माल हटाने की तिथि पर या उससे पहले आपूर्तिकर्ताओं को बिल जनरेट करना अनिवार्य है - यह हटाना या तो प्राप्तकर्ता द्वारा आपूर्तिकर्ता से एकत्र किए गए माल या प्राप्तकर्ता को उक्त उत्पादों के भौतिक परिवहन का संदर्भ दे सकता है.

माल पर (निरंतर आपूर्ति)

अगर आपके पास कस्टमर के साथ कोई बिज़नेस रिलेशनशिप है, तो अकाउंट स्टेटमेंट बनाने या भुगतान प्राप्त होने से पहले आप GST बिल जारी कर सकते हैं.

सेवाओं पर

जीएसटी नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, प्रदान की गई सेवाओं के लिए प्रत्येक बिल को सेवा प्रदान करने के 30 दिनों के भीतर जारी किया जाना चाहिए.

बैंक और एनबीएफसी सेवाओं पर

अधिकांश सेवाओं के विपरीत, जब आर्थिक सहायता प्रदान करने वाले फाइनेंशियल संस्थानों की बात आती है, जिनकी जीएसटी प्राप्तियां तीस दिनों के भीतर जारी की जानी चाहिए, तो सेवा आपूर्ति के दिन से 45 दिन की जीएसटी प्राप्ति प्रदान करने की समयसीमा है.
 

अन्य प्रकार के बिल क्या हैं?

टैक्स बिल के अलावा, यहां कुछ अन्य प्रकार के GST बिल दिए गए हैं जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए.

आपूर्ति का बिल

आपूर्ति का बिल, आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किया गया डॉक्यूमेंट है ताकि माल या सेवाओं पर कोई GST नहीं लिया गया है. इसके लिए प्राप्तकर्ता और आपूर्तिकर्ता, जारी करने की तिथि, आपूर्ति की गई वस्तु/सेवाओं का विवरण, एचएसएन कोड (अगर लागू हो) और टैक्स योग्य वैल्यू दोनों के नाम और पते के अलावा किसी विशिष्ट विवरण की आवश्यकता नहीं है. तदनुसार, प्राप्तकर्ता इस डॉक्यूमेंट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम नहीं कर पा रहा है. इसके अलावा, अगर रजिस्टर्ड इकाई टैक्स योग्य और छूट दोनों सेवाओं/माल में डील करती है, तो उन्हें केंद्रीय टैक्स के नोटिफिकेशन नंबर 45/2017 के आधार पर सप्लाई का ऑल-इन्क्लूसिव इनवॉइस-कम-बिल जारी करने का हकदार होता है.

कुल बिल

इस प्रकार का GST बिल जारी किया जाता है जब एक से अधिक टैक्स बिल एक डॉक्यूमेंट में समेकित किए जाते हैं. यह एग्रीगेशन प्रोसेस केवल तभी किया जा सकता है जब प्रत्येक पिछले बिल पर माल में एक ही एचएसएन कोड, टैक्स दर और डिलीवरी के स्थान हो.

क्रेडिट नोट

क्रेडिट नोट वस्तुओं या सेवाओं के एक्सचेंज या रिटर्न को रेफर कर सकता है, जिससे सप्लायर को प्राप्त किसी भी राशि को रिफंड करना होगा. ऐसे मामलों में जहां रजिस्टर्ड संस्थान को टैक्सेबल वैल्यू में वृद्धि या मूल बिल पर लिए गए जीएसटी को रिकॉर्ड करना होता है, वहां उन्हें डेबिट नोट/सप्लीमेंटरी बिल जारी करना होगा.

डेबिट नोट/सप्लीमेंटरी बिल

उन समय के लिए, जब टैक्सेबल वैल्यू या GST में कमी होने की आवश्यकता होती है, तो सप्लायर को डेबिट नोट/सप्लीमेंटरी बिल जारी करना होगा. इस डॉक्यूमेंट में मूल बिल से सभी विवरण शामिल होने चाहिए, जिसमें एक संशोधन खंड शामिल होना चाहिए जो यह बताता है कि टैक्स योग्य मूल्य या GST राशि कैसे बदल गई है और कैसे बदल सकती है.

रिवर्स चार्ज इनवॉइस

रिवर्स चार्ज इनवॉइस के मामलों में, सप्लायर के बजाय टैक्स का भुगतान प्राप्तकर्ता के पास होता है. इस प्रकार के बिल के साथ आपूर्ति की गई वस्तुओं/सेवाओं का विस्तृत विवरण दिया जाता है और डिलीवरी या रसीद (जो भी पहले हो) से कम से कम एक दिन पहले दिया जाना चाहिए. इसमें GSTIN और PAN नंबर, HSN कोड आदि जैसे विवरण भी शामिल होने चाहिए. इसके अतिरिक्त, इसमें एक अतिरिक्त खंड भी होना चाहिए जिसमें कहा गया है, "टैक्स का भुगतान करने का दायित्व प्राप्तकर्ता पर है."
 

टैक्स बिल जारी करना कब अनिवार्य नहीं है?

जब माल/सेवाओं की आपूर्ति की जा रही हो तो टैक्स बिल जारी करने की जिम्मेदारी आवश्यक नहीं होती है:

● ₹200 से कम होना
● अनरजिस्टर्ड टैक्सपेयर द्वारा प्राप्त किया जाता है (जो इनपुट क्रेडिट का क्लेम नहीं कर सकते)
● जब प्राप्तकर्ता व्यक्त करता है कि उन्हें बिल की आवश्यकता नहीं है.

माल की आपूर्ति के लिए बिल की कॉपी

● ओरिजिनल कॉपी प्राप्तकर्ता को जाती है
● सप्लायर से प्राप्तकर्ता को खरीदे गए आइटम को ट्रांसपोर्ट करने के लिए उत्तरदायी लोगों द्वारा डुप्लीकेट कॉपी की जाती है
● सप्लायर ट्रिप्लिकेट की कॉपी लेता है

सर्विसेज़ सप्लाई के लिए बिल की कॉपी

● ओरिजिनल कॉपी सर्विस प्राप्तकर्ता को जाती है.
● आपूर्तिकर्ता आंतरिक उपयोग के लिए डुप्लीकेट रखता है.
 

निष्कर्ष

जीएसटी इनवॉइस सभी बिज़नेस और व्यक्तियों के लिए एक आवश्यक डॉक्यूमेंट है जो जीएसटी के अधीन होने वाली सामान या सेवाएं प्रदान करते हैं. भारत सरकार के टैक्सेशन नियमों का अनुपालन करने के लिए, विभिन्न प्रकार के GST बिल, उनकी संबंधित आवश्यकताओं और उन्हें किन विवरणों का समावेश करना चाहिए. प्रत्येक स्थिति में किस प्रकार के बिल की आवश्यकता होती है, यह सुनिश्चित करने में मदद कर सकता है कि आप किसी भी दंड से बच सकते हैं और अनुपालन कर सकते हैं. इसके अलावा, सटीक बिल जारी करने से आपके बिज़नेस प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने में मदद मिलती है और टैक्स फाइल करना बहुत आसान हो जाता है.