सेक्शन 80GG

घर किराए पर लेना उन व्यक्तियों के लिए एक बड़ा खर्च है, जो प्रॉपर्टी के मालिक नहीं हैं, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जो अपने घरों से दूर शहरों में काम करते हैं. जबकि हाउस रेंट अलाउंस (HRA) प्राप्त करने वाले वेतनभोगी कर्मचारी सेक्शन 10(13A) के तहत टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं, तो जिन लोगों को HRA प्राप्त नहीं होता है, उन्हें अक्सर किराए के भुगतान पर टैक्स लाभ प्राप्त करने में चुनौतियों का सामना करना पड़ता है. इस समस्या का समाधान करने के लिए, भारतीय इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में सेक्शन 80GG शामिल है, जो उन व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए किराए के लिए टैक्स कटौती की अनुमति देता है जो अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं करते हैं.

यह आर्टिकल सेक्शन 80GG को एक व्यापक गाइड प्रदान करता है, जो पात्रता मानदंडों, कटौती सीमाओं, गणना के तरीकों, डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकताओं और टैक्स लाभ क्लेम करने की प्रोसेस को समझाता है.

सेक्शन 80GG क्या है?

सेक्शन 80GG इनकम टैक्स एक्ट, 1961 में एक प्रावधान है, जिसे किराए का भुगतान करने वाले व्यक्तियों को टैक्स राहत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, लेकिन अपनी सेलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त नहीं होता है. यह सेक्शन पात्र टैक्सपेयर को आवासीय आवास पर भुगतान किए गए किराए के लिए कटौती का क्लेम करने में सक्षम बनाता है, जिससे उनकी टैक्स योग्य आय कम हो जाती है.

सेक्शन 80GG के तहत अधिकतम कटौती प्रति वर्ष ₹60,000 है (₹5,000 प्रति माह), लेकिन वास्तविक कटौती विभिन्न शर्तों पर निर्भर करती है.

सेक्शन 10(13A) के तहत उपलब्ध HRA छूट के विपरीत, जो केवल HRA प्राप्त करने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों पर लागू होता है, सेक्शन 80G वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी दोनों व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है, जो विशिष्ट पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं.
 

सेक्शन 80GG के लिए पात्रता मानदंड

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्ति को निम्नलिखित पात्रता शर्तों को पूरा करना होगा:

नो हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए)

• व्यक्ति को अपने नियोक्ता से एचआरए प्राप्त नहीं करना चाहिए. अगर एचआरए सैलरी स्ट्रक्चर का हिस्सा है, तो सेक्शन 80जीजी का क्लेम नहीं किया जा सकता है.

व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) होना चाहिए

• इस सेक्शन के तहत केवल व्यक्तिगत टैक्सपेयर और हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) ही कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
• बिज़नेस, कंपनियां या अन्य संस्थाएं सेक्शन 80GG के तहत टैक्स लाभ का क्लेम नहीं कर सकती हैं.

स्व-व्यवसायी या वेतनभोगी व्यक्ति

• यह सेक्शन वेतनभोगी व्यक्तियों और स्व-व्यवसायी प्रोफेशनल दोनों पर लागू होता है, जो एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, लेकिन अपने आवास के लिए किराया का भुगतान करते हैं.

आवासीय आवास के लिए भुगतान किया गया किराया

• कटौती केवल तभी उपलब्ध है जब व्यक्ति आवासीय आवास के लिए किराया का भुगतान कर रहा हो और कमर्शियल प्रॉपर्टी के लिए नहीं.

एक ही शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी का कोई स्वामित्व नहीं है

• व्यक्ति, उनके पति/पत्नी या नाबालिग बच्चे को शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए, जहां वे इस कटौती का क्लेम कर रहे हैं.
• अगर व्यक्ति के पास किसी अन्य शहर में घर है, लेकिन अपने कार्य शहर में आवास किराए पर है, तो वे अभी भी सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

फॉर्म 10BA जमा करना

• कटौती का क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर को फॉर्म 10BA फाइल करना होगा, जो एक घोषणा है जिसमें यह बताया गया है कि व्यक्ति के पास स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी नहीं है और वह आवास के लिए किराया का भुगतान कर रहा है.

सेक्शन 80GG के तहत कटौती की गणना कैसे की जाती है?

सेक्शन 80GG के तहत कटौती की गणना निम्नलिखित तीन राशियों में से कम से कम की जाती है:

₹ 5,000 प्रति माह (₹ 60,000 वार्षिक)

एडजस्ट की गई कुल आय का 25% (एटीआई)

• (एडजस्ट की गई कुल आय = सकल आय - सेक्शन 80C से 80U के तहत 80GG को छोड़कर कटौती)

एडजस्ट की गई कुल आय का वास्तविक किराया माइनस 10%

सेक्शन 80GG कटौती की उदाहरण गणना

आइए, डिडक्शन की गणना कैसे की जाती है, यह समझने के लिए दो व्यक्तियों पर विचार करें.

इस मामले में:

• व्यक्ति A कटौती के रूप में ₹ 60,000 का क्लेम कर सकता है.
• इंडिविजुअल B कटौती के रूप में ₹ 56,000 का क्लेम कर सकता है.

ऊपर बताई गई तीन शर्तों में से कटौती हमेशा सबसे कम होती है.
 

How to Claim Deductions Under Section 80GG?

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

चरण 1: सुनिश्चित करें कि आप पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं

कन्फर्म करें कि आपको HRA प्राप्त नहीं हुआ है.
सुनिश्चित करें कि आपके पास एक ही शहर में रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी नहीं है.

चरण 2: किराया भुगतान रिकॉर्ड बनाए रखें

नियमित रूप से किराए का भुगतान करें और किराए की रसीदें, बैंक स्टेटमेंट और रेंटल एग्रीमेंट को प्रमाण के रूप में रखें.

चरण 3: फॉर्म 10BA भरें और सबमिट करें

फॉर्म 10BA अनिवार्य है और कटौती का क्लेम करने से पहले ऑनलाइन सबमिट करना होगा.
फॉर्म में विवरण शामिल हैं, जैसे:

• मकान मालिक का नाम
• भुगतान किया गया किराया
• रेंटल प्रॉपर्टी का पता
• स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के स्वामित्व की घोषणा

चरण 4: अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करें

अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय, सेक्शन 80GG के तहत क्लेम की गई राशि का उल्लेख करें.
किराए की रसीदें और फॉर्म 10BA जैसे संबंधित डॉक्यूमेंट अटैच करें.

सेक्शन 80GG के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सेक्शन 80GG के तहत टैक्स कटौतियों का क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है:

फॉर्म 10BA - किराए के भुगतान और पात्रता की पुष्टि करने वाली घोषणा.

किराए की रसीदें - इसमें होना चाहिए:

• मकान मालिक का नाम, पता और हस्ताक्षर.
• मकान मालिक का पैन (अगर वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है).

रेंटल एग्रीमेंट - किराएदारी को साबित करने वाला कानूनी डॉक्यूमेंट.

इनकम का प्रमाण - सेलरी स्लिप या रेंटल भुगतान दिखाते हुए बैंक स्टेटमेंट

सेक्शन 80GG क्लेम करते समय इन सामान्य गलतियों से बचें

फॉर्म 10BA फाइल नहीं करना

• फॉर्म 10BA अनिवार्य है और इसके बिना, आपका डिडक्शन क्लेम अस्वीकार हो सकता है.

किराए की गणना गलत है

• यह सुनिश्चित करें कि आप मेंटेनेंस या अन्य शुल्कों को छोड़कर, किराए की सही गणना करें.

एचआरए प्राप्त होने पर क्लेम करना

• अगर आपकी सेलरी में HRA शामिल है, तो आप सेक्शन 80GG कटौतियों का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

किराए की रसीदें या एग्रीमेंट मौजूद नहीं हैं

• हमेशा भुगतान के प्रमाण के रूप में किराए की रसीदें और एग्रीमेंट रखें.

स्वामित्व की स्थिति गलत है

• अगर आपके पास एक ही शहर में प्रॉपर्टी है, तो आप इस कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं.
   

निष्कर्ष

सेक्शन 80GG उन व्यक्तियों के लिए एक महत्वपूर्ण टैक्स-सेविंग प्रावधान है जो किराए का भुगतान करते हैं लेकिन अपने नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं करते हैं. यह पात्र टैक्सपेयर्स को भुगतान किए गए किराए पर कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है, जिससे उनकी टैक्स योग्य आय कम हो जाती है.

पात्रता शर्तों, कटौती की गणना और डॉक्यूमेंटेशन की आवश्यकताओं को समझकर, आप इस सेक्शन के तहत टैक्स लाभ का प्रभावी रूप से क्लेम कर सकते हैं. सुनिश्चित करें कि आप किराए की रसीदें बनाए रखें, फॉर्म 10BA फाइल करें, और अपना इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय सामान्य गलतियों से बचें.

अगर आप सेक्शन 80GG के लिए पात्र हैं, तो इस टैक्स-सेविंग अवसर का पूरा लाभ उठाएं और कानूनी रूप से अपने टैक्स बोझ को कम करें.