टैन क्या है?

भारत में, टैक्स कम्प्लायंस, विशेष रूप से टैक्स कटौती या कलेक्शन के लिए जिम्मेदार बिज़नेस, नियोक्ताओं और व्यक्तियों के लिए फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन का एक आवश्यक हिस्सा है. टैक्स अनुपालन का एक महत्वपूर्ण घटक टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) है, जो इनकम टैक्स विभाग द्वारा जारी 10-अंकों का अल्फान्यूमेरिक कोड है.

स्रोत पर कर काटने या एकत्र करने वाली संस्थाओं के लिए टैन अनिवार्य है (टीडीएस/टीसीएस). टैन के बिना, बिज़नेस टीडीएस/टीसीएस जमा नहीं कर सकते, रिटर्न फाइल नहीं कर सकते या सर्टिफिकेट जारी नहीं कर सकते. यह आर्टिकल टैन, इसके महत्व, एप्लीकेशन प्रोसेस, स्ट्रक्चर और कम्प्लायंस आवश्यकताओं के बारे में विस्तृत गाइड प्रदान करता है, जिससे भारतीय टैक्सपेयर्स को अपनी टैक्स ज़िम्मेदारियों को कुशलतापूर्वक नेविगेट करने में मदद मिलती है.
 

टैन क्या है?

टैन (टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर) एक यूनीक 10-अक्षर वाला अल्फान्यूमेरिक आइडेंटिफायर है, जो सरकार की ओर से (टीडीएस) काटने या (टीसीएस) टैक्स इकट्ठा करने के लिए जिम्मेदार व्यक्तियों और संस्थाओं को दिया जाता है.

उदाहरण के लिए, जब कोई नियोक्ता कर्मचारी की सेलरी से टीडीएस काटता है, तो उन्हें टैन का उपयोग करके इसे जमा करना होगा. इसी प्रकार, स्रोत पर टैक्स (टीसीएस) इकट्ठा करने वाले बिज़नेस को जमा करने और कलेक्शन की रिपोर्ट करने के लिए टैन की आवश्यकता होती है.

इसके लिए मान्य टैन आवश्यक है:

• TDS/TCS रिटर्न फाइल करना
• सरकार के साथ कटौती किए गए टैक्स जमा करना
• कर्मचारियों, विक्रेताओं या ठेकेदारों को टीडीएस/टीसीएस सर्टिफिकेट जारी करना
• गैर-अनुपालन के लिए जुर्माने से बचना
   

टैन महत्वपूर्ण क्यों है?

टैन भारतीय कर प्रणाली में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. यहां जानें कि यह क्यों आवश्यक है:

1. कानूनी आवश्यकता: इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के अनुसार टैक्स कटाने या इकट्ठा करने वाली हर इकाई के पास टैन होना चाहिए.
2. टीडीएस/टीसीएस डिपॉजिट को सक्षम करता है: टैन के बिना, बिज़नेस सरकार को काटे गए या एकत्र किए गए टैक्स जमा नहीं कर सकते हैं.
3. TDS/TCS रिटर्न फाइल करना: तिमाही TDS और TCS रिटर्न और जारी करने के सर्टिफिकेट (फॉर्म 16, फॉर्म 16A, आदि) फाइल करने के लिए TAN आवश्यक है.
4. जुर्माने से बचें: जब आवश्यक हो तो टैन प्राप्त न करने पर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 272बीबी के तहत जुर्माना लग सकता है.
5. आसान ट्रांज़ैक्शन की सुविधा प्रदान करता है: टैन के साथ, बिज़नेस अनुपालन सुनिश्चित करते हैं, कानूनी समस्याओं से बचते हैं, और कर्मचारियों, विक्रेताओं और टैक्स अधिकारियों के साथ विश्वास बनाते हैं.
    

टैन की संरचना: यह कैसे बनता है?

टैन एक 10-वर्णों का अल्फान्यूमेरिक कोड है, जो इस प्रकार संरचित है:

उदाहरण,: MUMT12345L

• पहले 3 अक्षर - आवेदक के शहर/राज्य का प्रतिनिधित्व करें (जैसे, मुंबई के लिए MUM).
• चौथा अक्षर - आवेदक के नाम का प्रारंभिक अक्षर (जैसे, टाटा लिमिटेड के लिए "T").
• अगले 5 अंक - यूनीक सिस्टम-जनरेटेड नंबर.
• अंतिम अक्षर - एक यादृच्छिक रूप से जनरेट किए गए वर्णमाला जांच अंक.

हर टैन यूनीक है और इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को TDS/TCS ट्रांज़ैक्शन ट्रैक करने में मदद करता है.
 

टैन की आवश्यकता कौन है?

टैन की आवश्यकता है:

1. नियोक्ता वेतन, ठेकेदारों, पेशेवरों, किराया, ब्याज आदि को भुगतान करने पर टीडीएस काटते हैं.
2. विशिष्ट वस्तुओं/सेवाओं पर टीसीएस एकत्र करने वाले बिज़नेस.
3. फिक्स्ड डिपॉजिट (एफडी) पर टीडीएस काटने वाले बैंक.
4. सेक्शन 194O के तहत सेलर के भुगतान पर TDS काटने वाले ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म.
5. फ्रीलांसर और कंसल्टेंट (अगर TDS काटने के लिए उत्तरदायी है).

किसी को टैन की आवश्यकता नहीं है?

• बिना किसी TDS ज़िम्मेदारी के पर्सनल इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने वाले व्यक्ति.
• वेतनभोगी कर्मचारी, क्योंकि उनके नियोक्ताओं द्वारा TDS काटा जाता है.
   

भारत में टैन के लिए कैसे अप्लाई करें?

टैन के लिए अप्लाई करना एक आसान ऑनलाइन और ऑफलाइन प्रोसेस है.

1. ऑनलाइन एप्लीकेशन

• चरण 1: NSDL ई-गॉव वेबसाइट पर जाएं (www.tin-nsdl.com).
• चरण 2: "TAN एप्लीकेशन (फॉर्म 49B)" चुनें.
• चरण 3: "कटौतीकर्ता की कैटेगरी" चुनें (जैसे, व्यक्ति, कंपनी, पार्टनरशिप, सरकार आदि).
• चरण 4: नाम, पता, पैन और संपर्क विवरण सहित बिज़नेस विवरण भरें.
• चरण 5: क्रेडिट कार्ड, डेबिट कार्ड, नेट बैंकिंग या डिमांड ड्राफ्ट के माध्यम से ₹65 (साथ ही GST) की प्रोसेसिंग फीस का भुगतान करें.
• चरण 6: एप्लीकेशन सबमिट करें और स्वीकृति नंबर नोट करें.
• चरण 7: सत्यापन के लिए एनएसडीएल के पुणे ऑफिस में हस्ताक्षरित स्वीकृति रसीद भेजें.
• चरण 8: सत्यापित होने के बाद, TAN 7-15 दिनों के भीतर जारी किया जाएगा और रजिस्टर्ड एड्रेस पर भेज दिया जाएगा.

2. ऑफलाइन एप्लीकेशन

• NSDL वेबसाइट से फॉर्म 49B डाउनलोड करें.
• मैनुअल रूप से विवरण भरें और प्रोसेसिंग शुल्क के साथ टीआईएन सुविधा केंद्र पर फॉर्म सबमिट करें.
• स्वीकृति रसीद प्राप्त करें और एप्लीकेशन का स्टेटस ऑनलाइन ट्रैक करें.
   

टैन कैसे सत्यापित करें?

आप मौजूदा टैन को ऑनलाइन सत्यापित कर सकते हैं:

1. इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं (www.incometax.gov.in).
2. क्विक लिंक के तहत "अपना टैन जानें" पर क्लिक करें.
3. आवश्यक विवरण दर्ज करें और टैन स्टेटस सत्यापित करें.

टैन सत्यापित क्यों करें?

• टीडीएस/टीसीएस रिटर्न फाइल करने से पहले टैन ऐक्टिव है या नहीं यह चेक करने के लिए.
• फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट में सही रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए.
   

गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना

टैन नियमों का पालन न करने पर इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 272बीबी के तहत जुर्माना लग सकता है:

• टैन प्राप्त करने में विफलता: ₹ 10,000 का जुर्माना.
• टैन कोट करने में विफलता: TDS/TCS रिटर्न पर गलत TAN के लिए ₹10,000 का जुर्माना.
• डॉक्यूमेंट पर गलत टैन: टीडीएस/टीसीएस फाइलिंग को अस्वीकार कर सकता है.

जुर्माने से बचने के लिए, TDS/TCS के लिए जिम्मेदार बिज़नेस और व्यक्तियों को TAN के लिए अप्लाई करना होगा और सही तरीके से उपयोग करना होगा.
 

टैन और पैन के बीच अंतर

निष्कर्ष

टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) बिज़नेस, नियोक्ताओं और संस्थाओं के लिए एक आवश्यक आवश्यकता है जो स्रोत पर टैक्स काटता है या एकत्र करता है. टैन के बिना, बिज़नेस टीडीएस/टीसीएस जमा नहीं कर सकते, रिटर्न फाइल नहीं कर सकते, या टीडीएस सर्टिफिकेट जारी नहीं कर सकते, जिससे दंड हो सकता है.

tan क्या है, इसकी आवश्यकता कौन है, अप्लाई कैसे करें, और अनुपालन आवश्यकताओं को समझकर, टैक्सपेयर आसान टैक्स अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और अनावश्यक जुर्माने से बच सकते हैं.

टीडीएस या टीसीएस को संभालने वाले बिज़नेस के लिए, टैन प्राप्त करना और सही तरीके से उपयोग करना एक कानूनी आवश्यकता है, जिससे नवीनतम टैक्स नियमों के साथ अपडेट रहना महत्वपूर्ण हो जाता है.