माल और सेवा कर के तहत स्रोत पर कटौती (टीडीएस)

GST के तहत स्रोत पर काटा गया टैक्स

जीएसटी नियमों के अनुसार निर्दिष्ट व्यक्तियों द्वारा कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान पर जीएसटी के तहत 2% की दर से टीडीएस की आवश्यकता होती है. यह लेख जीएसटी के तहत टीडीएस का व्यापक कवरेज प्रदान करता है और साथ ही संबंधित विषयों की खोज और पूरी तरह समझ भी प्रदान करता है.

जीएसटी के तहत टीडीएस क्या है?

जीएसटी के तहत टीडीएस में माल या सेवाओं की प्राप्तिकर्ता द्वारा स्रोत पर कर की कटौती शामिल है. यह कटौती किया गया टैक्स आपूर्तिकर्ता की GST देयता के लिए एडवांस भुगतान के रूप में कार्य करता है.

जीएसटी के तहत टीडीएस सिस्टम पंजीकृत व्यक्तियों की विशिष्ट श्रेणियों पर लागू होता है और केंद्रीय वस्तुओं और सेवा कर अधिनियम, 2017 की धारा 51 द्वारा नियमित होता है.

टीडीएस विनियमों का पालन करने के लिए कटौतीकर्ता को जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करना होगा और नियमित रूप से टीडीएस रिटर्न दाखिल करना होगा. इन विवरणों में कटौती किए गए कर, आपूर्तिकर्ता को भुगतान और आपूर्तिकर्ता के जीएसटीआईएन जैसे विवरण शामिल होने चाहिए. इसके अलावा, कटौतीकर्ता को टैक्स कटौती के साक्ष्य के रूप में आपूर्तिकर्ता को TDS सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा.

जीएसटी के तहत टीडीएस के लिए पात्रता

GST के तहत TDS डिडक्टर नामक एक विशिष्ट समूह पर लागू होता है जिसमें आमतौर पर सरकारी विभाग, सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियां और स्थानीय प्राधिकरण शामिल होते हैं.

अगर किसी फाइनेंशियल वर्ष में कुल ₹2.5 लाख से अधिक है, तो कटौतीकर्ताओं को टैक्स को छोड़कर आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य पर 2% दर से TDS काटा जाना चाहिए.

GST के तहत TDS कटौती के लिए कुछ पात्र श्रेणियों में शामिल हैं:

    • राज्य सरकार के विभाग या केंद्र 
    • सरकारी एजेंसियां
    • स्थानीय प्राधिकरण
    • वैधानिक निकाय
    • सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियां

जीएसटी और टीडीएस दर के तहत टीडीएस काटने की देयता

किसी व्यक्तिगत अनुबंध के तहत आपूर्ति का कुल मूल्य ₹2,50,000 से अधिक होने पर कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं के आपूर्तिकर्ताओं को किए गए भुगतान पर स्रोत पर काटा गया TDS या टैक्स 2% की दर से लागू होता है. हालांकि, अगर आपूर्तिकर्ता का स्थान और आपूर्ति स्थान उस राज्य से अलग है जहां प्राप्तकर्ता रजिस्टर्ड है, तो कोई टैक्स कटौती आवश्यक नहीं है.

टीडीएस लागूता को समझाने वाली परिस्थितियों को पेश करने वाली टेबल नीचे दी गई है 

जीएसटी के तहत टीडीएस की प्रक्रिया

GST सिस्टम में TDS कैसे काम करता है यहां दिया गया है

चरण 1: रजिस्ट्रेशन

कटौतीकर्ता के रूप में कार्यरत किसी भी संस्था को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे माल और सेवा कर या जीएसटी व्यवस्था के तहत रजिस्टर्ड हैं अगर वे रजिस्ट्रेशन थ्रेशोल्ड मानदंडों को पूरा करते हैं.

चरण 2: कटौती

आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य से 2% की दर से TDS काटा जाना अनिवार्य है, बशर्ते कि ऐसी आपूर्ति का कुल मूल्य एक वित्तीय वर्ष के भीतर ₹ 2.5 लाख से अधिक हो.

चरण 3: डिपॉजिट

कटौती के बाद, कटौतीकर्ता उस महीने के निष्कर्ष से 10 दिनों के भीतर सरकार को टीडीएस राशि जमा करने के लिए बाध्य है, जिसमें कटौती का निष्पादन किया गया था.

चरण 4: TDS सर्टिफिकेट प्रस्तुत करना

आगे कटौतीकर्ता को सप्लायर को किए गए भुगतान की कटौती की गई TDS राशि और सरकार के पास जमा राशि का विवरण देने वाले सप्लायर को TDS सर्टिफिकेट प्रदान करना होगा.

चरण 5: क्रेडिट क्लेम करना

आपूर्तिकर्ता के पास मासिक रिटर्न दाखिल करते समय सक्षम अधिकारी को टीडीएस प्रमाणपत्र प्रस्तुत करके कटौतीकर्ता द्वारा काटी गई टीडीएस राशि के लिए क्रेडिट का दावा करने का अधिकार है.

इन चरणों का पालन करके कटौतीकर्ता और आपूर्तिकर्ता दोनों ही कराधान प्रक्रिया में पारदर्शिता और जवाबदेही को बढ़ावा देने वाले जीएसटी फ्रेमवर्क के तहत टीडीएस विनियमों का अनुपालन सुनिश्चित करते हैं.
 

जीएसटी के तहत टीडीएस प्रावधानों का पालन न करने के लिए दंड

जीएसटी टीडीएस प्रावधानों के अनुपालन न करने से संबंधित दंड का सारांश नीचे दिया गया है

GST के तहत TDS रिफंड कैसे प्राप्त करें?

यदि अतिरिक्त राशि की कटौती की जाती है और सरकार को प्रेषित की जाती है तो वापसी का अनुरोध किया जा सकता है क्योंकि यह अतिरिक्त राशि सरकार को देय कर नहीं बनाती है. यदि कटौती की गई राशि पहले से ही आपूर्तिकर्ता के इलेक्ट्रॉनिक नकदी खाते में जोड़ दी गई है, तो कटौतीकर्ता इसे वापस नहीं कर सकता. कटौती प्रासंगिक कानून में बताए गए रिफंड प्रावधानों के अनुसार टैक्स रिफंड का क्लेम करने का अधिकार रखता है.

जीएसटी के अंतर्गत टीडीएस एक प्रक्रिया है जिसका उद्देश्य अनुपालन सुनिश्चित करना और कर बचने से रोकना है. यह केंद्रीय वस्तुओं और सेवा कर अधिनियम, 2017 की धारा 51 द्वारा नियंत्रित होता है, जो पंजीकृत व्यक्तियों की विशिष्ट श्रेणियों के लिए आवेदन करता है.

डिडक्टर को एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹ 2.5 लाख से अधिक टैक्स को छोड़कर आपूर्ति की गई वस्तुओं या सेवाओं के मूल्य पर 2% की दर से TDS काटा जाना अनिवार्य है.

टीडीएस भारत की अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. कटौतीकर्ताओं को टीडीएस रिटर्न दाखिल करना होगा और टीडीएस प्रावधानों का पालन करना होगा. गैर-अनुपालन के कारण जुर्माना और ब्याज़ हो सकता है, इसलिए सटीक अनुपालन के लिए पेशेवर सहायता की मांग करने की सलाह दी जाती है.