सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स रिबेट

टैक्स प्लानिंग पर्सनल फाइनेंस का एक आवश्यक पहलू है. इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 87A पात्र टैक्सपेयर को अपनी टैक्स देयता को कम करके राहत प्रदान करता है. इस गाइड में सेक्शन 87A, इसके लाभ, पात्रता मानदंड और रिबेट क्लेम करने के चरणों के बारे में बताया गया है.

इनकम टैक्स रिबेट क्या है?

आसान शब्दों में, टैक्स छूट आपके द्वारा देय टैक्स की राशि में कमी है. आपकी इनकम स्लैब के आधार पर गणना की गई कुल टैक्स देयता का भुगतान करने के बजाय, छूट आपको अपने टैक्स में से एक निर्दिष्ट राशि को कम करने की अनुमति देती है, जिससे आपको भुगतान की जाने वाली अंतिम राशि कम हो जाती है.

सेक्शन 87A के तहत इनकम टैक्स रिबेट क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 87A उन व्यक्तियों के लिए रु. 12,500 तक की टैक्स छूट प्रदान करता है, जिनकी निवल टैक्स योग्य आय रु. 5,00,000 से अधिक नहीं है . अनिवार्य रूप से, अगर आप मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आप शून्य कर का भुगतान कर सकते हैं!

यह छूट सीधे कुल टैक्स देयता से घटा दी जाती है, जिससे यह एक सरल लाभ बन जाता है.
 

सेक्शन 87A कब पेश किया गया?

यह टैक्स छूट मध्य-आय समूहों पर टैक्स बोझ को कम करने के लिए पहल के हिस्से के रूप में 2013 के केंद्रीय बजट में शुरू की गई थी. वर्षों के दौरान, बदलते आर्थिक परिस्थितियों और महंगाई के अनुरूप सीमाएं और छूट की राशि विकसित हो गई है.

सेक्शन 87A- फिर और अब

यहां देखें कि सेक्शन 87A की शुरुआत से कैसे बदल गई है:

एफवाई 2021-22 वर्ष 2022-23 के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट

फाइनेंशियल वर्ष 2021-22 के लिए, पात्रता मानदंड अपरिवर्तित रहते हैं:

• निवल टैक्स योग्य आय ₹5,00,000 या उससे कम होनी चाहिए.
• अधिकतम छूट ₹12,500 है.

इसका मतलब है कि अगर आपका कैलकुलेट किया गया टैक्स ₹ 12,500 या उससे कम है, तो आप इस छूट का उपयोग करके इसे पूरी तरह से समाप्त कर सकते हैं. जैसा कि आप देख सकते हैं, सरकार ने इस सेक्शन के तहत लाभों को धीरे-धीरे बढ़ा दिया है, जिससे यह टैक्सपेयर के लिए अधिक प्रभावशाली बन जाता है.
 

एफवाई 2024-25 (एवाई 2025-26) के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट

सेक्शन 87A व्यक्तिगत टैक्सपेयर को छूट प्रदान करता है, जिनकी आय एक निर्दिष्ट सीमा से अधिक नहीं है.

• नई टैक्स व्यवस्था के तहत: रु. 7 लाख तक की टैक्स योग्य आय के लिए छूट लागू होती है.
• पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत: यह छूट ₹5 लाख तक की टैक्स योग्य आय के लिए लागू होती है.

दोनों मामलों में, पात्र टैक्सपेयर की निवल टैक्स देयता को शून्य तक कम किया जाता है.

सेक्शन 87A के तहत कितनी छूट दी जाती है?

1. नया कर व्यवस्था:
टैक्स योग्य आय ≤ ₹7 लाख: अधिकतम ₹25,000 की छूट या कुल टैक्स देयता, जो भी कम हो.
टैक्स योग्य आय ₹ 7 लाख से थोड़ी अधिक है: टैक्स ₹ 7 लाख से अधिक की आय तक सीमित है.
2. पुरानी टैक्स प्रणाली:
टैक्स योग्य आय ≤ ₹5 लाख: अधिकतम ₹12,500 की छूट या कुल टैक्स देयता, जो भी कम हो.
 

Eligibility Criteria to Claim Income Tax Rebate u/s 87A for FY 2020-21 and FY 2019-20

पात्रता इन वर्षों में निरंतर होती है:

• आपको एक निवासी व्यक्ति होना चाहिए (कंपनी, फर्म या एनआरआई के लिए लागू नहीं).
• आपकी निवल टैक्स योग्य आय ₹5,00,000 से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• छूट केवल गणना की गई टैक्स राशि पर लागू होती है, न कि सेस या सरचार्ज पर.

60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति के लिए सेक्शन 87A के तहत छूट की गणना का उदाहरण

आइए एक उदाहरण के साथ इसे दिखाते हैं:

रवि, एक निवासी व्यक्ति, वार्षिक रूप से ₹6,50,000 कमाता है. 80C के तहत ₹1,50,000 की कटौती का क्लेम करने के बाद, उसकी टैक्स योग्य आय ₹5,00,000 है.

रु. 5,00,000: रु. 12,500 पर टैक्स
सेक्शन 87A के तहत छूट: ₹ 12,500
अंतिम भुगतान योग्य टैक्स: ₹0

ध्यान दें कि छूट पूरी तरह से अपनी टैक्स देयता को कैसे हटाती है?
 

सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट का क्लेम करने के चरण

1. सकल कुल आय की गणना करें: सभी आय स्रोतों को शामिल करें.
2. पात्र टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट काटें: अध्याय VI-A के तहत (जैसे, सेक्शन 80C, 80D).
3. टैक्स योग्य आय निर्धारित करें: कटौतियों के बाद, अगर आपकी आय सेक्शन 87A के लिए पात्र लिमिट के भीतर है, तो आप छूट के लिए पात्र हैं.
4. ITR सटीक रूप से फाइल करें: इनकम, कटौतियों की घोषणा करें और इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में छूट का क्लेम करें.

सेक्शन 87A के लिए पात्रता मानदंड

• निवासी व्यक्ति होना चाहिए.
• टैक्स योग्य इनकम:

वित्तीय वर्ष 2024-25:, अधिकतम ₹ 7 लाख (नई व्यवस्था) या ₹ 5 लाख (पुरानी व्यवस्था).
वित्तीय वर्ष 2022-23: रु. 5 लाख तक (दोनों व्यवस्थाएं).

• 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस जोड़ने से पहले छूट की गणना की जाती है.

सेक्शन 87A के बारे में विचार करने लायक महत्वपूर्ण बातें

बहुत उत्साहित होने से पहले, इन बातों को ध्यान में रखें:
1. छूट रिफंड नहीं है: अगर आपका कैलकुलेट किया गया टैक्स ₹12,500 से कम है, तो आप केवल उस राशि तक क्लेम कर सकते हैं. रिफंड के रूप में कोई अतिरिक्त छूट नहीं दी जाती है.
2. पात्रता आय-आश्रित है: केवल ₹ 5,00,000 या उससे कम की निवल टैक्स योग्य आय वाले लोग इस छूट का क्लेम कर सकते हैं.
3. 60: वर्ष से अधिक आयु के सीनियर सिटीज़न के लिए नहीं, 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों को उच्च छूट सीमा का लाभ मिल सकता है, लेकिन सेक्शन 87A से नहीं.
4. यह छूट गैर-निवासी व्यक्तियों पर लागू नहीं है.
5. यह केवल सामान्य आय पर लागू होता है जो स्लैब दरों पर टैक्स लगाया जाता है.
6. सेक्शन 112A या अन्य विशिष्ट टैक्स दरों के तहत लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) पर मान्य नहीं है.
7. छूट का क्लेम करने के लिए उपयुक्त टैक्स व्यवस्था चुनने की आवश्यकता होती है.
 

निष्कर्ष

सेक्शन 87A मध्यम आय वाले व्यक्तियों को महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करता है, फाइनेंशियल स्थिरता सुनिश्चित करता है और अनुपालन को प्रोत्साहित करता है. हालांकि नई व्यवस्था अधिक छूट की सीमा प्रदान करती है, लेकिन पुरानी व्यवस्था उन लोगों के लिए लाभदायक रहती है जो अधिकतम कटौती करते हैं.

समझदारी से प्लान करें, सही व्यवस्था चुनें, और सेक्शन 87A के तहत अधिकतम लाभ प्राप्त करने के लिए अपने टैक्स को सही तरीके से फाइल करें!