फॉर्म 26QC

किराएदारों और प्रॉपर्टी के मालिकों के लिए फॉर्म 26क्यूसी को समझना क्यों महत्वपूर्ण है?

अगर आप प्रॉपर्टी किराए पर ले रहे हैं और किराए में पर्याप्त राशि का भुगतान कर रहे हैं, तो आपको पता नहीं हो सकता है कि किराए पर काटा गया टैक्स (TDS) आपके लिए लागू होता है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194-IB के अनुसार, ₹50,000 से अधिक किराए का भुगतान करने वाले व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) को रेंटल इनकम पर TDS काटना होगा और फॉर्म 26QC का उपयोग करके सरकार के पास जमा करना होगा.

यह नियम यह सुनिश्चित करने के लिए शुरू किया गया था कि उच्च मूल्य वाले किराए के लेन-देन टैक्स अनुपालक हैं और मकान मालिकों को किराए की आय पर टैक्स से बचने से रोकने के लिए. हालांकि, कई किरायेदारों और मकान मालिकों को इस अनुपालन आवश्यकता के बारे में पता नहीं है, जिससे अनावश्यक दंड और कानूनी परिणाम होते हैं.

सेक्शन 194-IB के तहत किराए पर TDS का अनुपालन सुनिश्चित करने और अनावश्यक टैक्स देयताओं से बचने के लिए फॉर्म 26QC फाइलिंग प्रोसीज़र, देय तिथि और दंड को समझना किराएदारों के लिए महत्वपूर्ण है. 

यह गाइड आपको जानने लायक सभी चीज़ों को कवर करती है, जिसमें फॉर्म 26क्यूसी फाइल करने की आवश्यकता कौन है, प्रॉपर्टी रेंट पर टीडीएस कैसे काटना और डिपॉजिट करना है, और फॉर्म 26क्यूसी फाइलिंग प्रक्रिया को पूरा करना शामिल है. 

इसके अलावा, हम टैक्स दायित्वों को आसानी से नेविगेट करने में आपकी मदद करने के लिए फॉर्म 16C (किराए के लिए TDS सर्टिफिकेट) जारी करने की देय तिथियां, अनुपालन न करने पर दंड और जारी करने के बारे में बताएंगे.

इस गाइड का पालन करके, किरायेदार और मकान मालिक किराए के भुगतान पर आसान टीडीएस अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और भारत के इनकम टैक्स विभाग द्वारा लगाए गए जुर्माने से बच सकते हैं.
 

फॉर्म 26QC क्या है?

फॉर्म 26QC एक TDS चालान-कम-स्टेटमेंट है जिसका उपयोग इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194-IB के तहत किराए के भुगतान पर TDS की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है. यह विशेष रूप से व्यक्तिगत किरायेदारों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) के लिए डिज़ाइन किया गया है, जो टैक्स ऑडिट के अधीन नहीं हैं, लेकिन फिर भी प्रति माह ₹50,000 से अधिक के किराए पर टीडीएस काटना होगा.

कई व्यक्तिगत किरायेदारों को पता नहीं है कि उन्हें कुल वार्षिक किराए का 5% काटना होगा और इसे सरकार के पास जमा करना होगा. कॉर्पोरेट किरायेदारों के विपरीत, व्यक्तियों को इस उद्देश्य के लिए टैन (टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर) की आवश्यकता नहीं होती है. इसके बजाय, वे अपने पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) का उपयोग करके फॉर्म 26क्यूसी ऑनलाइन भुगतान फाइल कर सकते हैं.
 

फॉर्म 26क्यूसी महत्वपूर्ण क्यों है?

• किराए के भुगतान पर टीडीएस का अनुपालन सुनिश्चित करता है, जिससे टैक्स चोरी कम हो जाती है.
• इनकम टैक्स विभाग को उच्च मूल्य वाले रेंटल ट्रांज़ैक्शन को ट्रैक करने में मदद करता है.
• TDS की कटौती न होने के कारण किरायेदारों को दंड और ब्याज शुल्क का सामना करने से रोकता है.
• मकान मालिकों को TDS कटौती का प्रमाण प्रदान करता है, जो फॉर्म 26AS में दिखाई देता है.
• टैन प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत किराएदारों की आवश्यकता को दूर करता है, जिससे प्रोसेस आसान और अधिक सुलभ हो जाती है.
   

फॉर्म 26QC की प्रमुख विशेषताएं

किराए की आय पर पूरी टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, फॉर्म 26QC के प्रमुख पहलुओं को समझना आवश्यक है,

1. फॉर्म 26QC किसे फाइल करना होगा?

इसके लिए लागू,

• व्यक्तिगत किराएदार जो प्रति माह ₹50,000 से अधिक किराए का भुगतान करते हैं.
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) जो टैक्स ऑडिट के अधीन नहीं हैं.
• रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी किराए पर लेने वाले किराएदार (कमर्शियल प्रॉपर्टी में अलग-अलग टीडीएस प्रावधान होते हैं).
• एक महीने से अधिक किराए के एग्रीमेंट वाले किराएदार.

2. किराए पर टीडीएस दर (सेक्शन 194-IB के तहत)

• कुल वार्षिक किराए की राशि के 5% की सीधी दर पर TDS काटा जाता है.
• कटौती पिछले महीने के किराए के भुगतान के समय या प्रॉपर्टी खाली करने के समय प्रति फाइनेंशियल वर्ष केवल एक बार लागू होती है.
• अगर मकान मालिक पैन नहीं देता है, तो 5% के बजाय 20% पर टीडीएस काटा जाता है.

3. फॉर्म 26QC कब और कैसे फाइल करें?

• किराए पर काटा गया TDS महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए, जिसमें कटौती की गई थी.
• किराएदारों को TIN NSDL वेबसाइट के माध्यम से फॉर्म 26QC ऑनलाइन भुगतान फाइल करना होगा.
• TDS भुगतान नेट बैंकिंग, डेबिट कार्ड या अधिकृत बैंक शाखाओं के माध्यम से किया जा सकता है.

4. टैन की आवश्यकता नहीं

किराए पर टीडीएस काटने वाली कंपनियों के विपरीत, व्यक्तिगत किरायेदारों को टैन (टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर) की आवश्यकता नहीं होती है. इसके बजाय, वे फॉर्म 26QC फाइल करने के लिए अपने PAN (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) का उपयोग कर सकते हैं.
किराए के अनुपालन पर टीडीएस का पालन करके और फॉर्म 26क्यूसी को समय पर फाइल करना सुनिश्चित करके, किरायेदार भारत के इनकम टैक्स विभाग से भारी जुर्माने और कानूनी कार्रवाई से बच सकते हैं.
 

फॉर्म 26क्यूसी सेक्शन 194-आईबी के तहत कैसे आता है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की सेक्शन 194-IB, रेंटल ट्रांज़ैक्शन में पारदर्शिता लाने और टैक्स चोरी को रोकने के लिए शुरू की गई थी. यह विशेष रूप से उन व्यक्तियों और एचयूएफ पर लागू होता है, जिन्हें अपनी पुस्तकों का ऑडिट करने की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन अभी भी महत्वपूर्ण किराये का भुगतान करता है.

सेक्शन 194-आईबी के तहत प्रमुख प्रावधान:

• अगर कोई व्यक्ति या एचयूएफ ₹50,000 से अधिक के मासिक किराया का भुगतान करता है, तो उन्हें कुल किराए की राशि पर 5% टीडीएस काटना होगा.
• पिछले किराए के भुगतान के समय या प्रॉपर्टी खाली करते समय, फाइनेंशियल वर्ष के दौरान केवल एक बार कटौती की आवश्यकता होती है.
• कॉर्पोरेट इकाइयों के विपरीत, व्यक्तिगत किराएदारों के पास टैन होने की आवश्यकता नहीं है; उनका पैन पर्याप्त है.
• काटा गया TDS फॉर्म 26QC के माध्यम से 30 दिनों के भीतर जमा किया जाना चाहिए.

सेक्शन 194-आईबी क्यों महत्वपूर्ण है?

• उच्च मूल्य वाले रेंटल ट्रांज़ैक्शन में उचित टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है.
• रेंटल इनकम टैक्सेशन को ट्रैक करने के लिए सिस्टमेटिक तरीका प्रदान करता है.
• ऐसे मामलों को कम करता है जहां मकान मालिक अपने टैक्स रिटर्न में किराए की आय की रिपोर्ट करने में विफल रहते हैं.

सेक्शन 194-आईबी के साथ फॉर्म 26क्यूसी को लिंक करके, सरकार यह सुनिश्चित करती है कि किरायेदार अपने टैक्स दायित्वों को पूरा करते हैं और मकान मालिकों को उनकी किराए की आय के लिए जवाबदेह ठहराया जाता है.
 

फॉर्म 26QC कैसे फाइल करें? (चरण-दर-चरण गाइड)

फॉर्म 26QC ऑनलाइन भुगतान फाइल करना आसान है. यहां चरण-दर-चरण विवरण दिया गया है,

चरण 1: ऑफिशियल पोर्टल पर जाएं

• आधिकारिक TIN NSDL वेबसाइट पर जाएं.
• 'सेवाओं' के तहत 'प्रॉपर्टी के किराए पर टीडीएस' चुनें
• 'किराए पर टीडीएस देने के लिए ऑनलाइन फॉर्म (फॉर्म 26QC)' पर क्लिक करें.'

चरण 2: प्रॉपर्टी और भुगतान का विवरण दर्ज करें

• किराएदार और मकान मालिक दोनों का पैन विवरण.
• प्रॉपर्टी का पूरा पता.
• रेंटल एग्रीमेंट का विवरण (शुरू होने की तिथि, अवधि और मासिक किराया).
• TDS कटौती की तिथि और राशि.

चरण 3: फॉर्म को रिव्यू करें और सबमिट करें

• दर्ज किए गए विवरण को सत्यापित करें.
• आगे बढ़ने के लिए सबमिट पर क्लिक करें.

चरण 4: TDS भुगतान करें

• आपको ई-पेमेंट पोर्टल पर ले जाया जाएगा.
• भुगतान विधि चुनें (नेट बैंकिंग, डेबिट कार्ड आदि).
• भुगतान प्रोसेस पूरा करें.
• चरण 5: स्वीकृति सहेजें
• सफल भुगतान के बाद, सीआईएन जनरेट किया जाएगा.
• भविष्य के रेफरेंस के लिए एक कॉपी रखें.
   

फॉर्म 26QC फाइल करने की देय तिथि

फॉर्म 26QC की देय तिथि महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर है, जिसमें TDS कटौती की गई थी.

उदाहरण,: अगर आपने मार्च में टीडीएस काटा है, तो आपको इसे अप्रैल 30th तक फाइल और डिपॉजिट करना होगा.
2. TDS सर्टिफिकेट जारी करना (फॉर्म 16C)
फॉर्म 26QC फाइल होने के बाद, किराएदार को मकान मालिक को फॉर्म 16C (किराए के लिए TDS सर्टिफिकेट) प्रदान करना होगा. फॉर्म 16C को ट्रेसेस पोर्टल से डाउनलोड किया जा सकता है और TDS भुगतान के 15 दिनों के भीतर मकान मालिक को प्रदान किया जाना चाहिए.

फॉर्म 16C के बारे में मुख्य बिंदु:

• यह TDS कटौती के प्रमाण के रूप में काम करता है.
• इसमें चलान का विवरण और मकान मालिक के पैन का विवरण शामिल है.
• इसे टैक्स फाइलिंग के उद्देश्यों के लिए बनाए रखा जाना चाहिए.
   

गैर-अनुपालन के लिए दंड

किराए के नियमों पर टीडीएस का पालन न करने से गंभीर परिणाम हो सकते हैं:

1. फॉर्म 26क्यूसी की लेट फाइलिंग: रिटर्न फाइल होने तक सेक्शन 234E के तहत प्रति दिन ₹200 का जुर्माना लगाया जाता है. हालांकि, कुल दंड कुल TDS राशि से अधिक नहीं हो सकता है.

2. किराए पर टीडीएस की कटौती नहीं: अगर टीडीएस नहीं काटा जाता है, तो सेक्शन 201(1A) के तहत वास्तविक कटौती तक टीडीएस की कटौती की तिथि से प्रति माह 1% (या महीने का हिस्सा) का ब्याज लिया जाता है.

3. किराए पर टीडीएस का देरी से भुगतान: अगर टीडीएस काटा जाता है लेकिन सरकार को जमा नहीं किया जाता है, तो सेक्शन 201(1A) के तहत भुगतान की तिथि तक प्रति माह 1.5% (या महीने का हिस्सा) का ब्याज लिया जाता है.

4.फॉर्म 16C जारी नहीं करना: सर्टिफिकेट जारी होने तक सेक्शन 272A(2)(g) के तहत प्रति दिन ₹100 का दंड लागू होता है, लेकिन यह कुल TDS राशि से अधिक नहीं हो सकता है.

5.गलत टीडीएस फाइलिंग: फॉर्म 26क्यूसी फाइलिंग में त्रुटियों के मामले में, सेक्शन 271सी के तहत जुर्माना इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा उनके विवेकाधिकार पर लगाया जा सकता है, जो टीडीएस की राशि के बराबर हो सकता है.
 

निष्कर्ष: जुर्माने से बचने के लिए फॉर्म 26QC के साथ अनुपालन करें

₹50,000 से अधिक मासिक किराए का भुगतान करने वाले किराएदारों के लिए किराए की आय पर TDS का अनुपालन सुनिश्चित करना आवश्यक है. फॉर्म 26क्यूसी फाइलिंग प्रक्रिया को समझकर और उसका पालन करके, किरायेदार सेक्शन 194-आईबी के तहत अपने टैक्स दायित्वों को पूरा कर सकते हैं और अनावश्यक दंडों को रोक सकते हैं. अनुपालन की कुंजी प्रॉपर्टी के किराए पर 5% टीडीएस काटने, 30 दिनों के भीतर फॉर्म 26QC फाइल करने और समय पर मकान मालिक को फॉर्म 16C (किराए के लिए टीडीएस सर्टिफिकेट) जारी करने में है.

इन टैक्स नियमों का पालन न करने पर इनकम टैक्स विभाग द्वारा लेट फीस, ब्याज शुल्क और अन्य जुर्माने लग सकते हैं. फॉर्म 26क्यूसी फाइलिंग, टीडीएस कटौती और समय पर भुगतान को सक्रिय रूप से मैनेज करके, किरायेदार पारदर्शी टैक्सेशन सिस्टम में योगदान देते हैं. 

किराए, फॉर्म 26QC की देय तिथियों और फॉर्म 26QC भुगतान प्रोसेस पर TDS को समझना, भविष्य के विवादों या टैक्स बोझ को रोकते हुए किरायेदारों और मकान मालिकों दोनों को टैक्स अनुपालन में रखते हुए आसान अनुपालन सुनिश्चित करता है.