GST रिटर्न पर लेट फीस और ब्याज

GST रिटर्न लेट फीस और ब्याज क्या है?

GST लेट फीस और इंटरेस्ट का भुगतान समय-सीमा के बाद GST रिटर्न फाइल करने के लिए लेटेस्ट GST नियमों के अनुसार किया जाता है. जब भी GST-रजिस्टर्ड इकाई GST रिटर्न फाइल करने की समय-सीमा भूल जाती है, तो उन्हें उल्लंघन के हर दिन के लिए वैधानिक विलंब शुल्क की भरपाई करनी होगी. 

व्यक्ति लेट फीस का भुगतान करने के लिए इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर द्वारा प्रदान किए जाने वाले इनपुट टैक्स क्रेडिट या आईटीसी का लाभ नहीं उठा पाएगा. इसके बजाय, उन्हें लेट फीस का भुगतान कैश में करना होगा.

इसलिए, समय-सीमा तक शून्य रिटर्न जमा करने में असमर्थता अक्सर देरी से जुर्माने के अधीन हो सकती है. GSTR-3B के मामले में देरी से जुर्माने का भुगतान करना आवश्यक हो जाता है, भले ही कोई ट्रांज़ैक्शन या सेल्स न हो और रिपोर्ट करने के लिए GST की आवश्यकता नहीं हो.

अब जब आप जानते हैं कि GST लेट फीस और ब्याज़ क्या है, तो आइए इस विषय के बारे में गहराई से जानें.

GST रिटर्न की अंतिम तिथि क्या है

GST रिटर्न की अंतिम तारीख टैक्सपेयर के प्रकार और फाइल किए जा रहे रिटर्न के आधार पर अलग-अलग होती है. प्रत्येक कैटेगरी एक निर्धारित फाइलिंग साइकिल का पालन करती है, और लागू तारीख न होने पर विलंब शुल्क, ब्याज और कम्प्लायंस फ्लैग हो सकते हैं, यहां तक कि टैक्स देयता शून्य हो भी.

विभिन्न GST टैक्सपेयर्स के लिए आमतौर पर लागू देय तिथियों का व्यावहारिक स्नैपशॉट नीचे दिया गया है:

नियमित GST टैक्सपेयर (मासिक फाइल करने वाले)

• GSTR-1 (आउटवर्ड सप्लाई):
  • अगले महीने की 11 तारीख
• GSTR-3B (सारांश रिटर्न):
  • अगले महीने की 20 तारीख

नियमित GST टैक्सपेयर (QRMP स्कीम के तहत तिमाही फाइल करने वाले)

• GSTR-1:
  • तिमाही के बाद महीने की 13 तारीख
• GSTR-3B:
  • राज्य के आधार पर, तिमाही के बाद महीने की 22nd या 24th

कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स

• CMP-08 (तिमाही स्टेटमेंट):
  • तिमाही के बाद महीने की 18 तारीख
• जीएसटीआर-4 (वार्षिक रिटर्न):
  • अगले फाइनेंशियल वर्ष का अप्रैल 30

ई-कॉमर्स ऑपरेटर

• GSTR-8:
  • अगले महीने की 10 तारीख

अनिवासी कर योग्य व्यक्ति

• GSTR-5:
  • अगले महीने की 20 तारीख या रजिस्ट्रेशन की समाप्ति के 7 दिनों के भीतर, जो भी पहले हो

ओआईडीएआर सेवा प्रदाता (विदेशी डिजिटल सेवा प्रदाता)

• GSTR-5A:
  • अगले महीने की 20 तारीख

वार्षिक रिटर्न (जहां लागू हो)

• जीएसटीआर-9 / 9A / 9C:
  • अगले फाइनेंशियल वर्ष का दिसंबर 31 (सूचनाओं के अधीन)

कुछ महत्वपूर्ण रिमाइंडर:

• नियत तिथि को विशिष्ट अवधि के लिए सरकारी नोटिफिकेशन द्वारा बढ़ाया जा सकता है.
• लेट फाइलिंग लेट फीस और इंटरेस्ट को आकर्षित करता है, भले ही कोई टैक्स देय न हो.
• समय पर फाइल करने से ITC ब्लॉकेज, नोटिस और सुलह संबंधी समस्याओं से बचने में मदद मिलती है.

सही रिटर्न प्रकार और इसकी संबंधित देय तिथि को ट्रैक करना GST के तहत अनुपालन करने के सबसे प्रभावी तरीकों में से एक है.

GST लेट फीस की गणना

43rd GST काउंसिल मीटिंग में किए गए निर्णयों के अनुसार, GSTR-1 और GSTR-3B के लिए उच्चतम GST लेट फीस कुछ राशि तक कम की जाती है, जो टर्नओवर स्लैब और रिटर्न के प्रकार के आधार पर अलग-अलग होती है.

इनकम टैक्स डिवीजन द्वारा स्थापित देय तिथियों (और एक्सटेंशन अनुरोध, अगर कोई हो) तक GST रिटर्न सबमिट करने में कोई भी विफलता, GST एक्ट का उल्लंघन माना जाता है और गंभीर दंड के अधीन है.

जुर्माने की फीस या राशि, रिटर्न फाइल करने के बाद से समय सीमा पार करने वाले दिनों की संख्या द्वारा निर्धारित की जाती है, जिसे आगे निम्नलिखित में वर्गीकृत किया जा सकता है:

GSTR 3B की लेट फीस:

जब शून्य रिटर्न की बात आती है, तो GSTR-3B जीएसटी लेट फीस भुगतान प्रतिदिन ₹20 (एसजीएसटी के लिए ₹10 और सीजीएसटी के लिए ₹10) और हर अन्य परिस्थिति में ₹50 (एसजीएसटी के लिए ₹25 और सीजीएसटी के लिए ₹25) होते हैं. जब कोई लेन-देन नहीं होता है, लेकिन केवल अधिग्रहण होने पर रिटर्न शून्य माना जाता है.

प्रत्येक रिटर्न के लिए GST के विलंब भुगतान पर अधिकतम विलंब शुल्क ₹ 10,000 है. पिछले महीने के लिए GSTR-3B की लेट फीस लेने के लिए अगले महीने का उपयोग किया जाएगा. अगर आप पिछले महीने के लिए GST लेट चार्ज वेवर का भुगतान नहीं करते हैं, तो आप उस महीने की रिटर्न फाइल नहीं कर सकते हैं.

GSTR 1 की लेट फीस:

जीएसटीआर-1 के लिए जीएसटी लेट फीस रु. 200 दैनिक है (एसजीएसटी के लिए रु. 100 और सीजीएसटी के लिए रु. 100). भारत सरकार GSTR-1 लेट फीस भुगतान स्वीकार नहीं करती है. आज, कोई GST लेट फीस कैलकुलेटर इसे मानता है.

GSTR-9 और GSTR-9A के लिए लेट फीस:

GSTR-9A और जीएसटीआर-9 लेट फीस केवल रु. 200 प्रतिदिन है, जिसमें अधिकतम राजस्व 0.50% है. इस 0.5% में SGST के लिए 0.25% और CGST के लिए 0.25% शामिल हैं.

सीबीआइएक्स द्वारा सेंट्रल टीएसीएक्स पर प्रकाशित अधिसूचना के अनुसार, जीएसटीआर-9 फाइलिंग के लिए लेट फीस शुल्क में छूट दी जाएगी, जो वित्तीय वर्ष 2025-26 से शुरू होने वाली समय सीमा से अधिक फाइल किए जाते हैं.

• व्यक्तियों को किसी भी केंद्रशासित प्रदेश या राज्य में अपने AATO या वार्षिक कुल टर्नओवर (AATO) के 0.04% तक दैनिक ₹50 का भुगतान करना होगा.
• ₹ 5 और 20 करोड़ के AATO वाले टैक्सपेयर्स को केंद्रशासित प्रदेश या राज्य के टर्नओवर के 0.04% से अधिक की राशि तक, टैक्स में हर दिन ₹ 100 का भुगतान करना होगा.

इसके अलावा, सीबीआईसी राहत अधिसूचना के तहत, यदि 31 मार्च 2025 को या उससे पहले सुलह विवरण दाखिल किया गया था, तो वित्तीय वर्ष 2022-23 तक के वित्तीय वर्षों से संबंधित GSTR-9C की देरी से फाइल करने के लिए अतिरिक्त विलंब शुल्क माफ कर दिया गया था.

GSTR-10 के लिए लेट फीस:

GSTR-10 में ₹ 200 का दैनिक GST लेट फीस है (SGST के लिए ₹ 100 और CGST के लिए ₹ 100). दंड की गंभीरता में कोई ऊपरी सीमा नहीं है. लेट फीस के बिना रिटर्न फाइल नहीं किया जा सकता है.

GST के देरी से भुगतान में ब्याज:

GST दंड नियमों के अनुसार, देय तिथि के भीतर अपने इनकम टैक्स का भुगतान नहीं करने वाले टैक्सपेयर से वार्षिक रूप से 18% ब्याज लिया जाएगा. भुगतान की समय-सीमा के बाद प्रत्येक दिन के लिए ब्याज लिया जाएगा.

GST देय तिथि छूटने पर दंड:

जब टैक्सपेयर निर्दिष्ट समय-सीमा के अनुसार रिटर्न जमा करने में विफल रहते हैं, तो उन्हें GST लेट फीस का भुगतान करना होता है:

• ₹ 50 हर दिन, जो CGST और SGST (टैक्स देयता की स्थिति में) की प्रत्येक घटना में प्रति दिन ₹ 25 के बराबर है और 
• ₹ 20 प्रति दिन, जो SGST और CGST (ज़ीरो टैक्स देयता की स्थिति में) के प्रत्येक मामले में प्रति दिन ₹ 10 के बराबर है, 
• निर्धारित राशि में से अधिकतम ₹5000/- तक.

GST के देरी से भुगतान में ब्याज

ITC (इनपुट टैक्स क्रेडिट) क्लेम को घटाने के बाद GST देर से भुगतान पर ब्याज लगाया जाता है. GST के विलंबित भुगतान पर ब्याज करदाताओं से देय है, जो:

• समय-सीमा के बाद IGST, SGST या CGST का भुगतान करता है, जिसे विलंबित GST भुगतान के रूप में जाना जाता है. 
• अतिरिक्त ITC (इनपुट टैक्स क्रेडिट) के लिए तर्क.
• अतिरिक्त टैक्स दायित्व को कम करता है.

मान लीजिए कि वे रिटर्न सबमिट करने के लिए GST का भुगतान नहीं कर पा रहे हैं. इस मामले में, GST के देरी से भुगतान पर ब्याज निम्नलिखित दरों पर लिया जाता है:

टैक्स की देय तिथि के बाद शुरू होने वाले दिन से ब्याज की गणना की जानी चाहिए.

नवीनतम संशोधनों के तहत कटौती

2026 तक लागू नवीनतम GST संशोधनों के अनुसार, सरकार ने GSTR-9 फाइलिंग के लिए विलंब शुल्क को इस प्रकार तर्कसंगत बनाया है:

• टैक्सपेयर्स को केंद्रशासित प्रदेश या राज्य में अपने AATO या वार्षिक कुल टर्नओवर के अधिकतम 0.04% तक दैनिक ₹50 का भुगतान करना होगा.
• ₹ 5 से 20 करोड़ के बीच के AATO वाले टैक्सपेयर्स को केंद्रशासित प्रदेश या राज्य के टर्नओवर के अधिकतम 0.04% तक, टैक्स में हर दिन ₹ 100 का भुगतान करना होगा.

वार्षिक रिटर्न फाइल किए जाने तक विलंब शुल्क लागू रहता है, और GST पोर्टल फाइल करते समय लागू राशि की ऑटोमैटिक रूप से गणना करता है.

टैक्सपेयर्स के लिए GST भुगतान के लिए लागू नियम

किसी को चलान के माध्यम से GST PMT-06 फॉर्म के लिए भुगतान करना होगा, जो केवल 15 दिनों के लिए मान्य रहता है. भुगतान पूरा करने पर टैक्सपेयर को सीआईएन या चालान आइडेंटिफिकेशन नंबर भेजा जाता है.
 
कोई भी व्यक्ति केवल ₹ 10,000 से कम के चालान का भुगतान कर सकता है. इसका मतलब है कि उन्हें मान्यता प्राप्त संस्थानों के माध्यम से चेक, डिमांड ड्राफ्ट या कैश का उपयोग करके इसका भुगतान करना होगा. GST लेट फीस और ब्याज़ के लिए ऑनलाइन भुगतान केवल तभी संभव है जब चालान ₹ 10,000 से अधिक हो.
 
टैक्स, दंड, ब्याज या जीएसटी लेट फीस के लिए ऑनलाइन ट्रांज़ैक्शन करने पर टैक्सपेयर का इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर क्रेडिट हो जाता है (आरटीजीएस, क्रेडिट कार्ड, एनईएफटी या इंटरनेट बैंकिंग के माध्यम से). कोई भी शेष फंड किसी भी फीस, दायित्व या भुगतान न किए गए ब्याज पर लागू किया जाएगा.
 
अगले दिन 8 PM के बाद, ऑनलाइन फीस टैक्सपेयर के अकाउंट में ट्रांसफर कर दी जाएगी.