जीएसटी रिटर्न पर विलंब शुल्क और ब्याज़

GST रिटर्न लेट फीस और ब्याज़ क्या हैं?

GST लेट फीस और ब्याज़, समय-सीमा के बाद GST रिटर्न फाइल करने के लिए नवीनतम GST नियमों के अनुसार भुगतान किया गया भुगतान है. जब भी GST-रजिस्टर्ड इकाई GST रिटर्न फाइल करने की समय-सीमा भूल जाती है, तो उन्हें उल्लंघन के हर दिन के लिए वैधानिक विलंब शुल्क की भरपाई करनी होगी. 

विलंब शुल्क का भुगतान करने के लिए व्यक्ति इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर द्वारा प्रदान किए जाने वाले इनपुट टैक्स क्रेडिट या आईटीसी का लाभ नहीं उठा सकेगा. इसके बजाय, उन्हें विलंब शुल्क का भुगतान कैश में करना होगा. 

इसलिए, समय-सीमा तक शून्य रिटर्न जमा करने में असमर्थता अक्सर देरी से जुर्माने के अधीन हो सकती है. GSTR-3B के मामले में देरी से जुर्माने का भुगतान करना आवश्यक हो जाता है, भले ही कोई ट्रांज़ैक्शन या सेल्स न हो और रिपोर्ट करने के लिए कोई जीएसटी आवश्यकता नहीं हो.

अब जब आप जानते हैं कि जीएसटी लेट फीस और ब्याज़ क्या है, तो आइए इस विषय में गहराई से जानते हैं.

GST रिटर्न की अंतिम तिथि क्या है

GST रिटर्न की अंतिम तिथि टैक्सपेयर के प्रकार और रिटर्न फाइल किए जाने के आधार पर अलग-अलग होती है. प्रत्येक कैटेगरी एक निर्धारित फाइलिंग साइकिल का पालन करती है, और लागू तिथि गायब होने से लेट फीस, ब्याज और कम्प्लायंस फ्लैग हो सकते हैं, यहां तक कि टैक्स देयता शून्य हो.

विभिन्न GST टैक्सपेयर के लिए आमतौर पर लागू देय तिथियों का प्रैक्टिकल स्नैपशॉट नीचे दिया गया है:

नियमित GST टैक्सपेयर (मासिक फाइलर)

• GSTR-1 (आउटवर्ड सप्लाईज़):
  • अगले महीने का 11th
• GSTR-3B (सारांश रिटर्न):
  • अगले महीने का 20th

नियमित GST टैक्सपेयर (QRMP स्कीम के तहत तिमाही फाइलर)

• जीएसटीआर-1:
  • महीने की 13 तारीख, बाद की तिमाही
• GSTR-3B:
  • राज्य के आधार पर, तिमाही के बाद महीने की 22nd या 24th

कंपोजिशन स्कीम टैक्सपेयर्स

• CMP-08 (तिमाही विवरण):
  • महीने की 18 तारीख, बाद की तिमाही
• GSTR-4 (वार्षिक रिटर्न):
  • अगले वित्तीय वर्ष का 30 अप्रैल

ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स

• जीएसटीआर-8:
  • अगले महीने का 10th

अनिवासी कर योग्य व्यक्ति

• जीएसटीआर-5:
  • अगले महीने की 20th या रजिस्ट्रेशन की समाप्ति के 7 दिनों के भीतर, जो भी पहले हो

OIDAR सेवा प्रदाता (विदेशी डिजिटल सेवा प्रदाता)

• GSTR-5A:
  • अगले महीने का 20th

वार्षिक रिटर्न (जहां लागू हो)

• GSTR-9/9A/9C:
  • अगले वित्तीय वर्ष का 31 दिसंबर (अधिसूचनाओं के अधीन)

कुछ महत्वपूर्ण रिमाइंडर:

• विशिष्ट अवधि के लिए सरकारी नोटिफिकेशन द्वारा देय तिथि को बढ़ाया जा सकता है.
• देरी से फाइल करने पर लेट फीस और ब्याज लगता है, भले ही कोई टैक्स देय न हो.
• समय पर फाइल करने से आईटीसी ब्लॉकेज, नोटिस और रिकंसीलेशन संबंधी समस्याओं से बचने में मदद मिलती है.

सही रिटर्न के प्रकार और इसकी संबंधित देय तिथि को ट्रैक करना, जीएसटी के तहत अनुपालन करने के सबसे प्रभावी तरीकों में से एक है.

जीएसटी विलंब शुल्क की गणना

43rd जीएसटी काउंसिल मीटिंग में किए गए निर्णयों के अनुसार, जीएसटीआर-1 और GSTR-3B के लिए सबसे अधिक जीएसटी विलंब शुल्क कुछ राशियों में कम किए जाते हैं, जो टर्नओवर स्लैब और रिटर्न प्रकार के आधार पर अलग-अलग होते हैं. 

इनकम टैक्स डिवीज़न द्वारा स्थापित देय तिथियों (और एक्सटेंशन अनुरोध, अगर कोई हो) द्वारा GST रिटर्न सबमिट करने में विफलता को GST अधिनियम का उल्लंघन माना जाता है और गंभीर दंड के अधीन माना जाता है. 

दंड शुल्क या राशि उन दिनों की संख्या के अनुसार निर्धारित की जाती है जिन्होंने रिटर्न फाइल करने के बाद से समयसीमा पार कर ली है, जिन्हें निम्नलिखित में वर्गीकृत किया जा सकता है:

GSTR 3B की लेट फीस:

जब शून्य रिटर्न की बात आती है, तो GSTR-3B जीएसटी विलंब शुल्क का भुगतान रोजाना रु. 20 (एसजीएसटी के लिए रु. 10 और सीजीएसटी के लिए रु. 10) और हर अन्य परिस्थिति में रु. 50 (एसजीएसटी के लिए रु. 25 और सीजीएसटी के लिए रु. 25) होता है. जब कोई ट्रांज़ैक्शन नहीं होता है लेकिन केवल अधिग्रहण करने पर रिटर्न शून्य होता है. 

प्रत्येक एकल रिटर्न के लिए जीएसटी के विलंब भुगतान पर अधिकतम विलंब शुल्क ₹ 10,000 है. पिछले महीने के लिए विलंब शुल्क GSTR-3B प्राप्त करने के लिए निम्नलिखित महीने का उपयोग किया जाएगा. अगर आपने पिछले महीने के लिए GST लेट चार्ज छूट का भुगतान नहीं किया है, तो आप उस महीने की रिटर्न फाइल नहीं कर सके.

जीएसटीआर 1 की लेट फीस:

जीएसटीआर-1 के लिए जीएसटी विलंब शुल्क रु. 200 दैनिक (एसजीएसटी के लिए रु. 100 और सीजीएसटी के लिए रु. 100). भारत सरकार जीएसटीआर-1 विलंब शुल्क भुगतान स्वीकार नहीं करती है. आज, कोई GST लेट फीस कैलकुलेटर इसे नहीं मानता है. 

जीएसटीआर-9 और GSTR-9A के लिए विलंब शुल्क:

GSTR-9A and GSTR-9 late fees are only INR 200 daily, with a maximum of 0.50% of the revenue. This 0.5% includes 0.25% for SGST and 0.25% for CGST. 

सीबीआईएक्स द्वारा सेंट्रल टैक्स पर प्रकाशित अधिसूचना के अनुसार, जीएसटीआर-9 फाइलिंग के लिए लेट फीस शुल्क में छूट होगी, जो वित्त वर्ष 2025-26 से शुरू होने वाली समय-सीमा से परे फाइल किए जाते हैं. 

• व्यक्तियों को किसी भी केंद्र शासित प्रदेश या राज्य में अपने AATO या वार्षिक कुल टर्नओवर (AATO) के 0.04% तक के लिए रोज़ाना रु. 50 का भुगतान करना होगा.
• रु. 5 और 20 करोड़ के AATO वाले टैक्सपेयर्स को केंद्र शासित प्रदेश या राज्य के टर्नओवर के 0.04% से अधिक न होने वाली राशि तक टैक्स में रोजाना रु. 100 का भुगतान करना होगा.

इसके अलावा, सीबीआईसी राहत अधिसूचना के तहत, अगर 31 मार्च 2025 को या उससे पहले रिकंसीलेशन स्टेटमेंट फाइल किया गया था, तो एफवाई 2022-23 तक के फाइनेंशियल वर्षों से संबंधित GSTR-9C की देरी से फाइल करने के लिए अतिरिक्त लेट फीस माफ कर दी गई थी.

जीएसटीआर-10 की लेट फीस:

GSTR-10 की दैनिक GST लेट फीस ₹200 है (SGST के लिए ₹100 और CGST के लिए ₹100). दंड की गंभीरता में कोई ऊपरी सीमा नहीं है. विलंब शुल्क लेते हुए रिटर्न फाइल नहीं किया जा सकता है.

GST के देरी से भुगतान करने पर ब्याज़:

GST दंड के नियमों के अनुसार, नियत तिथि के भीतर अपने इनकम टैक्स का भुगतान न करने वाले टैक्सपेयर्स को वार्षिक 18% पर ब्याज़ लिया जाएगा. भुगतान की समयसीमा के बाद प्रत्येक दिन ब्याज़ लिया जाएगा.

GST की देय तिथि छूटने पर दंड:

जब करदाता निर्दिष्ट समयसीमा के अनुसार रिटर्न सबमिट करने में विफल रहते हैं, तो उन्हें GST विलंब शुल्क का भुगतान करना होता है:

• ₹ 50 हर दिन, जो सीजीएसटी और एसजीएसटी (टैक्स देयता की स्थिति में) के हर मामले में प्रति दिन ₹ 25 के बराबर है और 
• ₹ 20 प्रति दिन, जो एसजीएसटी और सीजीएसटी के प्रत्येक मामले में प्रति दिन ₹ 10 के बराबर है (ज़ीरो टैक्स देयता की स्थिति में), 
• निर्धारित राशि में से अधिकतम ₹ 5000/- तक.

GST के देरी से भुगतान करने पर ब्याज़

आईटीसी (टैक्स क्रेडिट इनपुट करें) क्लेम घटाने के बाद जीएसटी विलंब भुगतान पर ब्याज़ लगाया जाता है. GST के विलंबित भुगतान पर ब्याज़ करदाताओं से देय है जो: 

• समय-सीमा के बाद IGST, SGST या CGST का भुगतान करता है, जिसे देरी से GST भुगतान के रूप में जाना जाता है. 
• अतिरिक्त आईटीसी (इनपुट टैक्स क्रेडिट) के लिए तर्क.
• अतिरिक्त टैक्स दायित्व को कम करता है.

मान लीजिए कि वे रिटर्न सबमिट करने के लिए GST का भुगतान नहीं कर पाते. उस मामले में, GST के देरी से भुगतान पर ब्याज़ निम्नलिखित दरों पर लिया जाता है: 

ब्याज की गणना टैक्स की देय तिथि के बाद दिन से शुरू होने पर की जानी चाहिए.

नवीनतम संशोधनों के तहत कमी

2026 तक लागू नवीनतम GST संशोधनों के अनुसार, सरकार ने GSTR-9 फाइलिंग के लिए लेट फीस को इस प्रकार तर्कसंगत बनाया है:

• टैक्सपेयर्स को अपने AATO के अधिकतम 0.04% तक या केंद्र शासित प्रदेश या राज्य में वार्षिक कुल टर्नओवर के लिए ₹ 50 का भुगतान करना होगा.
• ₹ 5 से 20 करोड़ के बीच के AATO वाले टैक्सपेयर्स को केंद्र शासित प्रदेश या राज्य के टर्नओवर का अधिकतम 0.04% तक, टैक्स में दैनिक ₹ 100 का भुगतान करना होगा.

जब तक वार्षिक रिटर्न फाइल नहीं किया जाता है, तब तक लेट फीस लागू होती रहती है, और GST पोर्टल फाइल करने के समय लागू राशि की ऑटोमैटिक रूप से गणना करता है.

करदाताओं के लिए GST भुगतान के लिए लागू नियम

चालान के माध्यम से जीएसटी पीएमटी-06 फॉर्म के लिए भुगतान करना चाहिए जो केवल 15 दिनों के लिए मान्य रहता है. भुगतान पूरा करने पर सीआईएन या चालान आइडेंटिफिकेशन नंबर टैक्सपेयर को भेजा जाता है. 
 
केवल भौतिक रूप से ₹ 10,000 के अंदर चालानों का भुगतान कर सकते हैं. इसका मतलब है कि उन्हें मान्यता प्राप्त संस्थानों के माध्यम से चेक, डिमांड ड्राफ्ट या कैश का उपयोग करके इसका भुगतान करना होगा. जीएसटी विलंब शुल्क और ब्याज़ के लिए ऑनलाइन भुगतान केवल तभी संभव है जब चलान रु. 10,000 से अधिक हो. 
 
टैक्स पेयर के इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर को तब क्रेडिट किया जाता है जब टैक्स, पेनल्टी, ब्याज़ या GST लेट फीस (RTGS, क्रेडिट कार्ड, NEFT, या इंटरनेट बैंकिंग के माध्यम से) के लिए ऑनलाइन ट्रांज़ैक्शन किए जाते हैं. किसी भी शेष फंड को किसी भी फीस, दायित्व या भुगतान न किए गए ब्याज़ पर लागू किया जाएगा.
 
अगले दिन 8 PM के बाद, ऑनलाइन शुल्क टैक्सपेयर के अकाउंट में ट्रांसफर किया जाएगा.