सेक्शन 194IA

आयकर अधिनियम 1961 की धारा 1941A, विशेष रूप से भारत में स्थावर प्रॉपर्टी बेचने पर स्रोत पर कटौती या टीडीएस के संबंध में प्रॉपर्टी डील के लिए महत्वपूर्ण है. यह आर्टिकल बताता है कि सेक्शन 1941A में क्या शामिल है, आपको क्या करना है, टीडीएस फाइलिंग कैसे संभालना है और समझना आसान बनाने के लिए एक उदाहरण देता है.

सेक्शन 194IA क्या है?

वित्त अधिनियम 2013 द्वारा शुरू किए गए आयकर अधिनियम की धारा 194आईए के लिए भारतीय निवासियों को अन्य भारतीय निवासियों से टीडीएस काटने के लिए स्थावर संपत्ति खरीदने की आवश्यकता होती है. जब बेची जा रही प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹50 लाख से अधिक हो, तो खरीदार को ट्रांसफरी के नाम से जाना जाने वाला खरीदार को विक्रेता या ट्रांसफरर को किए गए भुगतान से TDS काटना होगा. इस प्रावधान का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि संपत्ति संव्यवहार के समय कर एकत्र किए जाएं जो कुशल कर प्रशासन और अनुपालन में सहायता करता है. आवश्यक रूप से, यह प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन के साथ एकीकृत करके टैक्स कलेक्शन की प्रक्रिया को आसान बनाता है, जिससे खरीदारों के लिए भुगतान का एक हिस्सा रोकना अनिवार्य हो जाता है और भारतीय निवासियों से उच्च वैल्यू प्रॉपर्टी खरीदते समय इसे सरकार को टीडीएस के रूप में भेजना अनिवार्य हो जाता है.

सेक्शन 194आईए टीडीएस की पूर्व आवश्यकताएं

1. जब आप प्रॉपर्टी खरीदते हैं तो क्योंकि खरीदार विक्रेता नहीं टीडीएस काटने के लिए जिम्मेदार होता है.

2. अगर प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन ₹50 लाख से कम है, तो आपको सेक्शन 194IA के तहत कोई TDS नहीं काटने की आवश्यकता है.

3. TDS दर कुल बिक्री राशि का 1% है जिसे आपको खरीदार के रूप में काटना होता है.

4. अगर आप किश्तों में प्रॉपर्टी का भुगतान कर रहे हैं, तो आपको प्रत्येक किश्त भुगतान से TDS काटना होगा.

5. टीडीएस क्लब मेंबरशिप फीस पार्किंग फीस, पानी और बिजली शुल्क और मेंटेनेंस शुल्क जैसे प्रॉपर्टी खरीदने से संबंधित सभी शुल्कों को कवर करता है.

6. प्रॉपर्टी खरीदने वाले के रूप में आपको टैन या टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर की आवश्यकता नहीं है.

7. आपको टीडीएस भुगतान के लिए विक्रेता का पैन प्राप्त करना होगा. अगर विक्रेता PAN TDS प्रदान नहीं करता है, तो 20% की उच्च दर पर काटी जाती है. आपको खरीदार के रूप में PAN की भी आवश्यकता है.

8. जब आप भुगतान करते हैं या जब आप विक्रेता को जो भी पहले हो, उसे क्रेडिट करते हैं तो TDS काट लें.

9. फॉर्म 26QB का उपयोग उस महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर TDS का भुगतान करने के लिए करें, जिसमें आपने TDS काटा है.

10. सरकार को टीडीएस का भुगतान करने के बाद, विक्रेता को फॉर्म 16B प्रदान करें जो टीडीएस सर्टिफिकेट के रूप में कार्य करता है. यह सर्टिफिकेट टीडीएस डिपॉजिट करने के लगभग 10 से 15 दिनों के बाद उपलब्ध है.
 

सेक्शन 194IA के तहत प्रॉपर्टी की बिक्री पर TDS कैसे फाइल करें

सेक्शन 194IA के तहत TDS फाइल करने के लिए, नीचे दिए गए चरणों का पालन करें.

1. एनएसडीएल वेबसाइट पर जाएं और फॉर्म 26क्यूबी खोजें.

2. खरीदार और विक्रेता दोनों के पैन नंबर, प्रॉपर्टी की जानकारी और टीडीएस राशि जैसे आवश्यक विवरण दर्ज करें.

3. नेट बैंकिंग का उपयोग करके TDS का ऑनलाइन भुगतान करें.

4. एक बार भुगतान हो जाने के बाद आपको एक विशिष्ट स्वीकृति नंबर के साथ चालान मिलेगा. बाद में संदर्भ के लिए इसे सुरक्षित रखें.
 

सेक्शन 194IA का उदाहरण

जब आप रु. 80 लाख के लिए प्रॉपर्टी खरीदते हैं, तो आपको सेक्शन 194IA के टैक्स नियम का पालन करना होगा. इस नियम के अनुसार आपको विक्रेता को भुगतान करने से पहले TDS या स्रोत पर काटे गए टैक्स के रूप में बिक्री मूल्य का 1% काटना होगा. इसलिए, इस मामले में आपको भुगतान से विक्रेता को ₹ 80,000 या ₹ 80 लाख का 1% काटना होगा. इस राशि काटने के बाद, आपको इसे सरकार के साथ डिपॉजिट करना होगा.

प्रॉपर्टी खरीदने वालों के लिए सेक्शन 194IA को समझना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सुनिश्चित करता है कि वे टैक्स कानूनों का सही तरीके से पालन करते हैं. टीडीएस की कटौती और जमा करके, क्रेता संपत्ति लेनदेनों में पारदर्शिता और कानूनीता बनाए रखने में मदद करते हैं. अगर आप किसी भी बात के बारे में अनिश्चित हैं या अधिक जानकारी की आवश्यकता है, तो टैक्स एक्सपर्ट से बात करना या इनकम टैक्स विभाग द्वारा प्रदान की गई आधिकारिक दिशानिर्देशों को चेक करना एक अच्छा विचार है.
 

सेक्शन 194आईए के तहत टीडीएस का भुगतान

1. प्रयोज्यता

सेक्शन 1941A तब लागू होता है जब कोई व्यक्ति कृषि भूमि को छोड़कर किसी स्थावर प्रॉपर्टी के ट्रांसफर के लिए निवासी विक्रेता को किसी भी राशि का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है.

2. थ्रेशोल्ड लिमिट

सेक्शन 1941A के तहत टीडीएस तब आता है जब प्रॉपर्टी ट्रांसफर का विचार रु. 50 लाख से अधिक होता है. अगर यह रु. 50 लाख या कम TDS कटौती आवश्यक नहीं है.

3. TDS की दर

सेक्शन 1941A के तहत लागू TDS दर विचार राशि का 1% है. खरीदार विक्रेता को भुगतान करते समय इस राशि काटता है.

4. कटौती का समय

सेक्शन 194IA के तहत, भुगतान विक्रेता को या जब राशि उनके अकाउंट में जमा कर दी जाती है, तो TDS काटा जाता है, जो भी पहले होता है.

5. टीडीएस का जमा

टीडीएस काटने और सरकार के साथ इसे जमा करने की खरीदार की जिम्मेदारी है. डिपॉजिट इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से किया जा सकता है.

6. टैन की आवश्यकता

खरीदार को सेक्शन 1941A के तहत TDS काटने के लिए टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर या TAN की आवश्यकता नहीं है. खरीदार इस उद्देश्य के लिए अपने PAN का उपयोग कर सकता है.

7. फॉर्म 26QB

टीडीएस खरीदार को काटने के बाद, प्रॉपर्टी ट्रांज़ैक्शन और टीडीएस कटौती का विवरण प्रदान करने के लिए फॉर्म 26क्यूबी फाइल करना होगा. इस फॉर्म को ऑनलाइन सबमिट करना होगा.

8. TDS सर्टिफिकेट जारी करना

स्टेटमेंट फाइल करने के लिए खरीदार को देय तिथि से 15 दिनों के भीतर TDS सर्टिफिकेट या फॉर्म 16B प्रस्तुत करना होगा.

9. कृषि भूमि पर लागू न होना

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 1941A के तहत TDS कृषि भूमि के ट्रांसफर पर लागू नहीं होता है.

TDS नॉन-पेमेंट का दंड

रजिस्ट्रार और उप रजिस्ट्रार कार्यालय वार्षिक सूचना विवरणी या वायु के माध्यम से आयकर विभाग को संपत्ति संव्यवहारों के विवरण की रिपोर्ट करते हैं. इसमें अपनी वैल्यू के साथ प्रॉपर्टी खरीदने और बेचने के बारे में जानकारी शामिल है.

अब, यदि कोई संपत्ति खरीदता है और आवश्यक कर या टीडीएस की कटौती नहीं करता है या वे इसे कटौती करता है लेकिन इसे जमा नहीं करता है या वे इसे कम दर पर कटौती करता है जिससे आयकर विभाग इसे नोट करता है. वे इसके बारे में खरीदार को सूचित करेंगे.

इस स्थिति के आधार पर, ब्याज, भुगतान न करने के लिए टीडीएस, दंड, ब्याज और कानूनी कार्रवाई जैसे परिणाम हो सकते हैं.
 

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194आईए के लिए विक्रेता को भुगतान के समय टीडीएस काटने के लिए स्थावर प्रॉपर्टी खरीदार की आवश्यकता होती है. यदि क्रेता ऐसा करने में असफल रहता है या कम दर पर टीडीएस की कटौती करता है, तो आयकर विभाग कार्रवाई करेगा, संभावित रूप से दंड, ब्याज या अभियोजन लागू करेगा. किसी भी कानूनी परिणाम से बचने के लिए प्रॉपर्टी खरीदने वालों को इन नियमों का पालन करना होगा.