फ्यूचर और विकल्पों के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग

कर विनियमों का अनुपालन करने और उनकी आय की सटीक रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए व्यापारियों के लिए भविष्य और विकल्पों (एफ एंड ओ) के लिए आयकर विवरणी (आईटीआर) दाखिल करना महत्वपूर्ण है. इस कॉम्प्रिहेंसिव गाइड में, हम F&O ट्रेडिंग टैक्सेशन की जटिलताओं के बारे में बताएंगे, जिसमें F&O ट्रेडिंग की आवश्यकताएं शामिल हैं, लाभ और नुकसान की रिपोर्ट कैसे करें, क्लेम करने योग्य खर्च, आय की गणना, रिकॉर्ड-रखने की आवश्यकताएं, F&O बिज़नेस के लिए ऑडिट का महत्व, ITR फाइलिंग प्रक्रियाओं और F&O ट्रेडिंग में नुकसान को आगे बढ़ाने की अवधारणा शामिल हैं.

F&O ट्रेडिंग क्या है?

फ्यूचर्स एंड ऑप्शन (F&O) ट्रेडिंग में कॉन्ट्रैक्ट खरीदना और बेचना शामिल है, जो स्टॉक, कमोडिटी, या करेंसी जैसे अंतर्निहित एसेट से अपनी वैल्यू प्राप्त करता है. ये कॉन्ट्रैक्ट, जिन्हें फ्यूचर और ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट के नाम से जाना जाता है, व्यापारियों को अंतर्निहित एसेट के मूल्य गतिविधियों पर बिना किसी परेशानी के अनुमान लगाने की अनुमति देते हैं.

फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट खरीदार को एसेट खरीदने और विक्रेता को एक निर्दिष्ट भविष्य की तिथि पर पूर्वनिर्धारित कीमत पर बेचने के लिए बाध्य करते हैं. दूसरी ओर, विकल्प संविदाएं खरीददार को अधिकार प्रदान करती हैं, लेकिन दायित्व नहीं, खरीदने के लिए (कॉल विकल्प) या बेचें (Put Option) एक निर्दिष्ट अवधि के भीतर पूर्वनिर्धारित कीमत पर एसेट.
 

F&O लाभ और नुकसान की रिपोर्टिंग

F&O ट्रेडिंग से प्राप्त लाभ और नुकसान को या तो बिज़नेस इनकम या कैपिटल गेन फ्रीक्वेंसी और ट्रेडिंग के इरादे के आधार पर वर्गीकृत किया जाता है.

यदि एफ एंड ओ व्यापार अक्सर किया जाता है और लाभ अर्जित करने के इरादे से व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है. इसके विपरीत, अगर F&O ट्रेडिंग अक्सर किया जाता है और नियमित बिज़नेस गतिविधि के रूप में नहीं किया जाता है, तो लाभ और नुकसान को कैपिटल गेन माना जाता है.
 

F&O ट्रेड की रिपोर्ट कैसे करें?

टैक्स कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इनकम टैक्स रिटर्न में F&O ट्रेड की सटीक रिपोर्ट करना आवश्यक है: बिज़नेस इनकम: अगर बिज़नेस इनकम माना जाता है, तो आईटीआर फॉर्म में "बिज़नेस या प्रोफेशन के लाभ और लाभ" शीर्ष के तहत एफ एंड ओ लाभ और नुकसान की रिपोर्ट की जानी चाहिए.
पूंजीगत लाभ: अगर पूंजीगत लाभ के रूप में इलाज किया जाता है, तो आईटीआर फॉर्म में "पूंजीगत लाभ" शीर्ष के तहत एफ&ओ लाभ और नुकसान की रिपोर्ट की जानी चाहिए.
 

आप क्लेम कर सकते हैं

F&O ट्रेडर के रूप में, आप अपनी ट्रेडिंग गतिविधियों के आयोजन के दौरान किए गए विभिन्न खर्चों का क्लेम कर सकते हैं. इन खर्चों में शामिल हैं:

ब्रोकरेज और ट्रांज़ैक्शन शुल्क: F&O ट्रेड के निष्पादन के लिए ब्रोकर को भुगतान किए गए शुल्क.
इंटरनेट और संचार खर्च: ट्रेडिंग के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले इंटरनेट कनेक्शन और कम्युनिकेशन टूल से संबंधित खर्च.
रिसर्च और एडवाइजरी फीस: एफ एंड ओ ट्रेडिंग से संबंधित रिसर्च रिपोर्ट या एडवाइज़री सर्विसेज़ प्राप्त करने के लिए भुगतान की गई फीस.
डेप्रिशियेशन: ट्रेडिंग के उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किए जाने वाले कंप्यूटर या फर्नीचर जैसे एसेट पर डेप्रिसिएशन.
 

आय की गणना कैसे करें?

F&O ट्रेडिंग से आय की गणना इस बात पर निर्भर करती है कि यह बिज़नेस इनकम या कैपिटल गेन के रूप में इलाज किया जाता है:

बिज़नेस आय: बिज़नेस आय के रूप में इलाज किए गए F&O ट्रेडिंग के लिए, F&O ट्रेडिंग गतिविधियों से उत्पन्न कुल आय से सभी अनुमत खर्चों को कम करके निवल लाभ या नुकसान की गणना की जाती है.

पूंजीगत लाभ: कैपिटल गेन के रूप में माना जाने वाला F&O ट्रेडिंग के लिए, बिक्री आय से अधिग्रहण की लागत को घटाकर निवल लाभ या हानि की गणना की जाती है.
 

F&O ट्रेडर को अकाउंटिंग रिकॉर्ड कैसे रखना चाहिए?

आय और व्यय की सटीक रिपोर्टिंग सुनिश्चित करने के लिए एफ एंड ओ व्यापारियों को उचित लेखांकन रिकॉर्ड रखना चाहिए. इन रिकॉर्ड में शामिल हैं:

ट्रेड का सारांश: कॉन्ट्रैक्ट विवरण, तिथि, मात्रा, दरें और ब्रोकरेज शुल्क सहित सभी एफ एंड ओ ट्रेड के विस्तृत रिकॉर्ड.
प्रॉफिट व लॉस स्टेटमेंट: एफ एंड ओ ट्रेडिंग गतिविधियों से लाभ और नुकसान का सारांश देने वाला स्टेटमेंट.
खर्च रसीद: एफ एंड ओ ट्रेडिंग में किए गए खर्चों के लिए रसीद और बिल, जैसे ब्रोकरेज शुल्क, इंटरनेट खर्च आदि.
 

क्या F&O बिज़नेस के लिए ऑडिट महत्वपूर्ण है?

एफ एंड ओ टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए एक निश्चित सीमा से अधिक, चार्टर्ड एकाउंटेंट द्वारा अपने लेखा लेखा परीक्षा करना अनिवार्य है. ऑडिट रिपोर्ट इनकम टैक्स रिटर्न के साथ सबमिट करना होगा.

F&O आय के लिए ITR फाइलिंग

F&O इनकम फाइल करने के लिए उपयुक्त ITR फॉर्म इस पर निर्भर करता है कि यह बिज़नेस इनकम या कैपिटल गेन के रूप में इलाज किया जाता है:

बिज़नेस इनकम: बिज़नेस इनकम के रूप में अपनी आय का इलाज करने वाले F&O ट्रेडर को ITR-3 फाइल करने की आवश्यकता होती है, जो व्यक्तियों और HUF के लिए लागू होता है जिनके पास बिज़नेस या प्रोफेशन के लाभ और लाभ होते हैं.

पूंजीगत लाभ: एफ एंड ओ ट्रेडर्स अपनी आय का इलाज करते हैं क्योंकि पूंजीगत लाभ के लिए आईटीआर-2 फाइल करने की आवश्यकता होती है, जो बिज़नेस या प्रोफेशन के लाभ और लाभ से न होने वाले व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए लागू होता है.
 

F&O ट्रेडिंग के लिए फॉरवर्ड लॉस साथ रखें

अगर एफ एंड ओ व्यापारियों को नुकसान होता है, तो वे इन नुकसानों को भविष्य के लाभों के खिलाफ सेट करने के लिए आगे ले जा सकते हैं. नुकसान को आठ वर्ष तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है और बाद के वर्षों में F&O ट्रेडिंग से लाभ के लिए सेट ऑफ किया जा सकता है.

निष्कर्ष

अगर एफ एंड ओ व्यापारियों को नुकसान होता है, तो वे इन नुकसानों को भविष्य के लाभों के खिलाफ सेट करने के लिए आगे ले जा सकते हैं. नुकसान को आठ वर्ष तक कैरी फॉरवर्ड किया जा सकता है और बाद के वर्षों में F&O ट्रेडिंग से लाभ के लिए सेट ऑफ किया जा सकता है.