इनकम टैक्स एक्ट के तहत डेप्रिसिएशन

डेप्रिसिएशन टैक्सेशन और अकाउंटिंग में एक महत्वपूर्ण अवधारणा है, जिससे टैक्सपेयर एसेट के टूट-फूट के लिए कटौतियों का क्लेम करके अपनी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, बिज़नेस या प्रोफेशनल उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल की जाने वाली मूर्त और अमूर्त एसेट दोनों पर डेप्रिसिएशन की अनुमति है. समय के साथ एसेट की वैल्यू में कमी को पहचानकर, डेप्रिसिएशन बिज़नेस को अपनी टैक्स देयताओं को कम करने, कैश फ्लो में सुधार करने और टैक्स प्लानिंग को ऑप्टिमाइज़ करने का अवसर प्रदान करता है.
 

डेप्रिसिएशन क्या है?

डेप्रिसिएशन, अपने उपयोगी जीवन में एसेट की लागत आवंटित करने की प्रोसेस है. यह उपयोग, टूट-फूट या अप्रचलितता के कारण एसेट की वैल्यू में कमी को दर्शाता है. टैक्स के उद्देश्यों के लिए, इनकम टैक्स एक्ट इनकम के उत्पादन में उपयोग की जाने वाली एसेट पर डेप्रिसिएशन क्लेम की अनुमति देता है, जिससे टैक्सपेयर अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम करने में मदद मिलती है. डेप्रिसिएशन इनकम टैक्स एक्ट के तहत नॉन-कैश डेप्रिसिएशन है, जिसका मतलब है कि यह सीधे कैश फ्लो को प्रभावित नहीं करता है, लेकिन टैक्स योग्य लाभ को कम करता है.
 

इनकम टैक्स एक्ट के तहत डेप्रिसिएशन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 32 डेप्रिसिएशन क्लेम करने के लिए फ्रेमवर्क प्रदान करता है. अधिनियम, मूर्त एसेट (जैसे इमारतें, मशीनरी और फर्नीचर) और अमूर्त एसेट (जैसे पेटेंट, ट्रेडमार्क और कॉपीराइट) दोनों पर डेप्रिसिएशन की अनुमति देता है. डेप्रिसिएशन क्लेम के लिए, एसेट का उपयोग बिज़नेस या प्रोफेशनल उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए. पर्सनल यूज़ एसेट डेप्रिसिएशन क्लेम के लिए पात्र नहीं हैं, हालांकि अगर एसेट का उपयोग आंशिक रूप से बिज़नेस के लिए किया जाता है, तो आंशिक क्लेम किया जा सकता है.

डेप्रिसिएशन दरें और एसेट का ब्लॉक

इनकम टैक्स एक्ट के तहत, एसेट को उनकी प्रकृति और डेप्रिसिएशन दर के आधार पर एसेट के ब्लॉक में ग्रुप किया जाता है. यह ग्रुपिंग प्रोसेस को आसान बनाता है, क्योंकि ब्लॉक के भीतर सभी एसेट पर डेप्रिसिएशन की एक समान दर लागू होती है. डेप्रिसिएशन की गणना एसेट या एसेट के ब्लॉक के लिखित मूल्य (डब्ल्यूडीवी) पर की जाती है.

इनकम टैक्स एक्ट विभिन्न एसेट प्रकारों के लिए अलग-अलग डेप्रिसिएशन दरों को निर्धारित करता है. निम्न टेबल में सामान्य एसेट की दरों की रूपरेखा दी गई है:
 

ये दरें इनकम टैक्स एक्ट के तहत निर्धारित की जाती हैं और एसेट की प्रकृति और उद्देश्य के आधार पर डेप्रिसिएशन टैक्सपेयर की राशि निर्धारित करने में मदद करती हैं.
 

डेप्रिसिएशन क्लेम करने की शर्तें

इनकम टैक्स एक्ट के तहत डेप्रिसिएशन क्लेम करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

स्वामित्व: टैक्सपेयर के पास पूरी तरह से या आंशिक रूप से एसेट होना चाहिए. को-ओनरशिप के मामले में, टैक्सपेयर के एसेट के शेयर पर डेप्रिसिएशन का क्लेम किया जा सकता है.

बिज़नेस या प्रोफेशनल उपयोग: एसेट का उपयोग बिज़नेस या प्रोफेशनल उद्देश्यों के लिए किया जाना चाहिए. व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए उपयोग किए गए एसेट पर डेप्रिसिएशन का क्लेम नहीं किया जा सकता है, लेकिन अगर किसी एसेट का उपयोग बिज़नेस और पर्सनल दोनों उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो बिज़नेस के हिस्से के लिए डेप्रिसिएशन का क्लेम किया जा सकता है.

कुछ एसेट को छोड़ना: डेप्रिसिएशन भूमि और सद्भावना पर क्लेम नहीं किया जा सकता है. आमतौर पर समय के साथ भूमि की वैल्यू कम नहीं होती है, और अमूर्त होने पर सद्भावना, टूट-फूट नहीं होती है.

वर्ष में एसेट का उपयोग: डेप्रिसिएशन की अनुमति केवल उन एसेट के लिए दी जाती है, जिनका उपयोग फाइनेंशियल वर्ष में किया गया है. अगर किसी एसेट को एक ही वर्ष में बेचा जाता है या हटा दिया जाता है, तो कोई डेप्रिसिएशन क्लेम नहीं किया जा सकता है.

डेप्रिसिएशन की गणना करने के तरीके

इनकम टैक्स एक्ट डेप्रिसिएशन की गणना करने के लिए दो मुख्य तरीके प्रदान करता है: लिखित मूल्य (डब्ल्यूडीवी) विधि और सीधी लाइन विधि (एसएलएम). प्रत्येक विधि विभिन्न प्रकार के एसेट के लिए उपयुक्त है.

1. लिखित मूल्य (WDV) विधि

WDV विधि आमतौर पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत इस्तेमाल की जाने वाली विधि है. डेप्रिसिएशन की गणना हर वर्ष की शुरुआत में एसेट की कम वैल्यू पर की जाती है.

यह कैसे काम करता है: वर्ष के लिए डेप्रिसिएशन की गणना वर्ष की शुरुआत में एसेट की वैल्यू पर की जाती है. प्रत्येक बाद के वर्ष, डेप्रिसिएशन की गणना कम वैल्यू पर की जाती है, जिससे समय के साथ डेप्रिसिएशन राशि कम हो जाती है.

उदाहरण: अगर मशीन की कीमत ₹ 1,00,000 है और डेप्रिसिएशन दर 10% है, तो पहले वर्ष के लिए डेप्रिसिएशन ₹ 10,000 होगा. दूसरे वर्ष में, डेप्रिसिएशन की गणना ₹90,000 की कम वैल्यू पर की जाती है, जिसके परिणामस्वरूप ₹9,000 का डेप्रिसिएशन होता है.

2. स्ट्रेट लाइन विधि (एसएलएम)

एसएलएम विधि अपने उपयोगी जीवन की तुलना में एसेट की मूल लागत के एक निश्चित प्रतिशत के रूप में डेप्रिसिएशन की गणना करती है. इस विधि का उपयोग आमतौर पर उन एसेट के लिए किया जाता है, जिनके पास एक निरंतर उपयोगी जीवन है.

यह कैसे काम करता है: डेप्रिसिएशन एसेट के उपयोगी जीवन में समान रूप से फैलता है, जिसका मतलब है कि हर साल समान राशि काट ली जाती है.

उदाहरण: अगर एसेट की कीमत ₹ 1,00,000 है और उसका 10 वर्षों का उपयोगी जीवन है, तो SLM के तहत डेप्रिसिएशन वार्षिक रूप से ₹ 10,000 होगा.

डेप्रिसिएशन का क्लेम कैसे करें

डेप्रिसिएशन क्लेम करने के लिए, इन चरणों का पालन करें:

• एसेट को वर्गीकृत करें:डेप्रिसिएशन दरों के आधार पर ग्रुप एसेट को ब्लॉक में बनाया गया.
• WDV की गणना करें: फाइनेंशियल वर्ष की शुरुआत में एसेट की लिखित वैल्यू (डब्ल्यूडीवी) निर्धारित करें.
• डेप्रिसिएशन दरों के लिए अप्लाई करें: प्रत्येक एसेट ब्लॉक के लिए उपयुक्त डेप्रिसिएशन दर लागू करें.
• अकाउंट में रिकॉर्ड करें: सुनिश्चित करें कि लाभ और हानि खाते में डेप्रिसिएशन दिखाई दे.
• टैक्स रिटर्न फाइल करें:फाइनेंशियल वर्ष के लिए इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय क्लेम डेप्रिसिएशन.

बिज़नेस के लिए डेप्रिसिएशन के लाभ

डेप्रिसिएशन बिज़नेस के लिए कई लाभ प्रदान करता है, जिनमें शामिल हैं:

टैक्स में कटौती: डेप्रिसिएशन टैक्स योग्य आय को कम करता है, जिससे टैक्स देयताएं कम होती हैं.

बेहतर कैश फ्लो: क्योंकि डेप्रिसिएशन एक नॉन-कैश खर्च है, इसलिए यह वास्तविक कैश रिज़र्व को प्रभावित किए बिना कैश फ्लो में सुधार करता है.

निवेश को बढ़ावा देता है: डेप्रिसिएशन के माध्यम से टैक्स राहत बिज़नेस को नए एसेट में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करती है, जो उत्पादकता और विकास को बढ़ा सकती है.

सरलीकृत टैक्स अनुपालन: एक ब्लॉक के रूप में डेप्रिसिएटिंग एसेट टैक्स की गणना को आसान बनाता है और गलतियों को कम करता है.
 

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत डेप्रिसिएशन, बिज़नेस और व्यक्तियों के लिए अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने और फाइनेंशियल प्लानिंग को बढ़ाने के लिए एक शक्तिशाली टूल है. विभिन्न डेप्रिसिएशन तरीकों, पात्रता शर्तों और टैक्स लाभों को समझकर, टैक्सपेयर अपनी एसेट को रणनीतिक रूप से मैनेज कर सकते हैं और अपनी टैक्स स्थिति को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं. अनिवार्य डेप्रिसिएशन के साथ, बिज़नेस लगातार टैक्स कटौतियों का लाभ उठा सकते हैं, जो लॉन्ग-टर्म ग्रोथ और इन्वेस्टमेंट को सपोर्ट करते हैं.