सेक्शन 10

टैक्स प्लानिंग फाइनेंशियल मैनेजमेंट का एक आवश्यक हिस्सा है, और विभिन्न छूटों को समझने से भारतीय टैक्सपेयर्स को अपनी टैक्स देयताओं को कम करने में मदद मिल सकती है. ऐसा एक महत्वपूर्ण प्रावधान इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 10 है, जो विशिष्ट प्रकार की इनकम के लिए छूट प्रदान करता है.

इस कॉम्प्रिहेंसिव गाइड में, हम देखेंगे कि सेक्शन 10 में क्या शामिल है, इसके तहत इनकम के प्रकारों में छूट है, और टैक्सपेयर इन छूटों से कैसे लाभ उठा सकते हैं.
 

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 10 क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 10, उन विभिन्न आयों को सूचीबद्ध करती है जो या तो पूरी तरह से या आंशिक रूप से टैक्सेशन से छूट प्राप्त हैं. ये छूट सेक्शन के विशिष्ट प्रावधानों के आधार पर व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ), कंपनियों और अन्य संस्थाओं पर लागू होती हैं.

सेक्शन 10 को समझकर, टैक्सपेयर कानून का अनुपालन सुनिश्चित करते हुए अपनी टैक्स बचत को अधिकतम कर सकते हैं.
 

सेक्शन 10 के तहत मुख्य आय छूट क्या हैं

सेक्शन 10 के तहत उपलब्ध महत्वपूर्ण छूट का विवरण यहां दिया गया है:

1. कृषि आय [सेक्शन 10(1)]

• कृषि, खेती या संबंधित गतिविधियों से अर्जित आय को पूरी तरह से टैक्स से छूट दी जाती है.
• हालांकि, अगर कोई टैक्सपेयर कृषि और गैर-कृषि आय दोनों अर्जित करता है, तो गैर-कृषि आय पर टैक्स लायबिलिटी की गणना उच्च दर पर की जा सकती है.

2. लीव ट्रैवल अलाउंस (एलटीए) [सेक्शन 10(5)]

• वेतनभोगी कर्मचारी अपने और परिवार के लिए छुट्टी के दौरान किए गए यात्रा खर्चों पर टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं.
• चार वर्षों के ब्लॉक में दो यात्राओं के लिए छूट उपलब्ध है.
• भारत के भीतर केवल यात्रा की लागत (भोजन, रहने या पर्यटन स्थलों का भ्रमण नहीं) कवर की जाती है.

3. हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) [सेक्शन 10(13A)]

• अगर वे किराए के आवास में रहते हैं, तो वे सेलरी के हिस्से के रूप में HRA प्राप्त करने वाले कर्मचारी छूट का क्लेम कर सकते हैं.
• छूट न्यूनतम है:
• प्राप्त हुआ वास्‍तविक HRA
• सैलरी का 50% (मेट्रो शहर) या सैलरी का 40% (नॉन-मेट्रो शहर)
• किराए का भुगतान शून्य से सैलरी का 10%

4. ग्रेच्युटी [सेक्शन 10(10)]

• रिटायरमेंट, इस्तीफा या मृत्यु पर प्राप्त ग्रेच्युटी को निर्दिष्ट लिमिट तक छूट दी जाती है.
• सरकारी कर्मचारियों, ग्रेच्युटी अधिनियम के भुगतान के तहत कवर किए गए प्राइवेट सेक्टर के कर्मचारियों और कवर नहीं किए गए लोगों के लिए छूट अलग-अलग है.

5. प्रोविडेंट फंड निकासी [सेक्शन 10(11) और सेक्शन 10(12)]

• वैधानिक भविष्य निधि (एसपीएफ) और पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ) से ब्याज और निकासी पूरी तरह से छूट प्राप्त है.
• पांच वर्षों की निरंतर सेवा के बाद मान्यता प्राप्त भविष्य निधि (आरपीएफ) से निकासी पर छूट दी जाती है.

6. लीव एनकैशमेंट [सेक्शन 10(10AA)]

• कर्मचारी रिटायरमेंट या इस्तीफे के समय उपयोग न की गई छुट्टी के लिए प्राप्त राशि पर टैक्स छूट का क्लेम कर सकते हैं.
• सरकारी कर्मचारियों को पूरी छूट मिलती है, जबकि प्राइवेट कर्मचारियों की लिमिट ₹20 लाख है.

7. संगृहीत पेंशन [सेक्शन 10(10A)]

• सरकारी कर्मचारी: संचालित पेंशन पर पूरी छूट.
• गैर-सरकारी कर्मचारी:
• अगर ग्रेच्युटी प्राप्त हुई है: पेंशन का 1/3rd छूट है.
• अगर कोई ग्रेच्युटी प्राप्त नहीं हुई है: पेंशन का 1/2 छूट है.

8. स्वैच्छिक रिटायरमेंट स्कीम (वीआरएस) [सेक्शन 10(10C)]

• वीआरएस के तहत प्राप्त क्षतिपूर्ति ₹5 लाख तक टैक्स-फ्री है.
• सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियों, स्थानीय प्राधिकरणों और सहकारी समितियों के कर्मचारियों के लिए लागू.

9. स्कॉलरशिप [सेक्शन 10(16)]

• शिक्षा के लिए दी गई छात्रवृत्ति को पूरी तरह से टैक्स से छूट दी जाती है.
• यह सरकारी, निजी संगठनों या शैक्षिक संस्थानों की छात्रवृत्ति पर लागू होता है.

10. घरेलू कंपनियों से डिविडेंड [सेक्शन 10(34)]

• भारतीय कंपनियों से लाभांश आय शेयरधारकों के हाथों में टैक्स-फ्री है.
• हालांकि, AY 2021-22 से, डिविडेंड पर प्राप्तकर्ताओं के हाथों में उनके इनकम स्लैब के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.

11. लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी से आय [सेक्शन 10(10D)]

• अप्रैल 1, 2023 के बाद जारी की गई पॉलिसी के लिए, ₹5 लाख से अधिक के वार्षिक प्रीमियम के साथ, मेच्योरिटी आय पर टैक्स लगता है (मृत्यु के मामले को छोड़कर).
• पॉलिसी को भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए सेक्शन 80C की शर्तों को पूरा करना होगा.

12. शौर्य पुरस्कार विजेताओं द्वारा प्राप्त पेंशन [सेक्शन 10(18)]

• परम वीर चक्र, महा वीर चक्र, वीर चक्र पुरस्कार विजेताओं द्वारा प्राप्त पेंशन और परिवार पेंशन को पूरी तरह से छूट दी गई है.

सेक्शन 10 छूट का लाभ कौन ले सकता है?

सेक्शन 10 छूट टैक्सपेयर की विभिन्न श्रेणियों पर लागू होती है, जिसमें शामिल हैं:

• वेतनभोगी कर्मचारी (एचआरए, एलटीए, लीव एनकैशमेंट, ग्रेच्युटी, वीआरएस आदि)
• स्व-व्यवसायी व्यक्ति (कृषि आय, जीवन बीमा आय, छात्रवृत्ति आदि)
• निवेशक (डिविडेंड, कैपिटल गेन, प्रोविडेंट फंड निकासी आदि)
• स्टूडेंट्स (स्कॉलरशिप में छूट)
• सीनियर सिटीज़न (पेंशन से संबंधित छूट)

इन छूटों का उपयोग करके, टैक्सपेयर अपनी टैक्स योग्य आय को काफी कम कर सकते हैं और कानूनी रूप से अधिक पैसे बचा सकते हैं.
 

सेक्शन 10 छूट का क्लेम कैसे करें?

सेक्शन 10 के तहत लाभ क्लेम करने के लिए, टैक्सपेयर्स को:

• उचित डॉक्यूमेंटेशन (सैलरी स्लिप, इन्वेस्टमेंट प्रूफ, ट्रैवल टिकट आदि) रखें.
• इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइल करते समय छूट वाली आय को सही तरीके से घोषित करें.
• जांच से बचने के लिए छूट नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करें.
• सही आईटीआर फॉर्म का उपयोग करें (जैसे, एचआरए और एलटीए जैसी छूट वाली आय वाले वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए आईटीआर-1).
   

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 10, कुछ प्रकार की इनकम में छूट देकर महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करता है. चाहे आप वेतनभोगी कर्मचारी हों, बिज़नेस के मालिक हों, इन्वेस्टर या पेंशनर हों, इन छूटों को समझने से कुशल टैक्स प्लानिंग और कानूनी रूप से पैसे बचाने में मदद मिल सकती है.

सेक्शन 10 के तहत उपलब्ध छूट का लाभ उठाकर, टैक्सपेयर अपने टैक्स बोझ को कम कर सकते हैं और अपने फाइनेंस को प्रभावी रूप से ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.