GST रिफंड प्रोसेस

परिचय

जब शुरुआत में GST की अवधारणा शुरू हो गई, तो यह रिफंड के लिए विभिन्न सिस्टम और प्रणालियों को स्थापित कर दिया गया. करदाताओं द्वारा कई रिफंड क्लेम फाइल किए गए. इस पर, एक मानकीकृत रूप प्रस्तुत किया गया था. इसके साथ, प्रत्येक करदाता के लिए GST रिफंड प्रोसेस से संबंधित पूर्व आवश्यक चरणों का पालन करना आवश्यक हो गया.
बस, जीएसटी रिटर्न प्रोसेस वह है जहां रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स अपनी जीएसटी देयता से अधिक भुगतान की गई अतिरिक्त राशि का क्लेम करते हैं. क्लेमेंट आधिकारिक GST पोर्टल में क्विंटेसेंशियल विवरण के साथ रिफंड एप्लीकेशन सबमिट कर सकते हैं. GST रिफंड के बारे में यहां संक्षिप्त जानकारी दी गई है:
 

GST रिफंड क्या है?

GST रिफंड प्रोसेस के लिए अप्लाई करते समय टैक्सपेयर को विस्तृत चरणों का पालन करना चाहिए. उन्हें जीएसटी अधिकारियों को डॉक्यूमेंट और घोषणाएं सबमिट करनी होगी और रिफंड का क्लेम करना होगा. ध्यान दें कि जीएसटी के तहत रिफंड ई-कैश लेजर में कैश में बैलेंस हो सकता है जो अतिरिक्त राशि में जमा हो जाता है.
यह गलती से भुगतान किए गए टैक्स के कारण हो सकता है. इसके अलावा, यह ITC या संचित इनपुट टैक्स क्रेडिट के परिणामस्वरूप इन्वर्टेड टैक्स स्ट्रक्चर या ज़ीरो-रेटेड सेल्स के कारण टैक्स भुगतान के लिए उपयोग नहीं किया जा सका.
 

GST रिफंड का क्लेम कैसे करें?

GST रिफंड का क्लेम करना चाहते हैं? आपको रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म सबमिट करना होगा. यह वह फॉर्म है जहां करदाताओं को निम्नलिखित के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी भरनी होती है:

● बिज़नेस का प्रकार
● आधार नंबर
● इनकम टैक्स का विवरण
● डेटा एक्सपोर्ट करें
● खर्च
● इन्वेस्टमेंट

करदाताओं को GST रिफंड के सभी प्रकारों के लिए प्री-एप्लीकेशन फॉर्म फाइल करना होगा. इस फॉर्म पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता नहीं है. ध्यान दें कि सबमिट होने के बाद इसे भी एडिट नहीं किया जा सकता है. इसलिए, फॉर्म भरते समय एप्लीकेंट को सतर्क होना चाहिए.

जीएसटी रिफंड प्रक्रिया में शामिल प्रमुख चरण यहां दिए गए हैं. कृपया सुनिश्चित करें कि आप उनके काम पर अतिरिक्त ध्यान दें:

चरण 1: जीएसटी पोर्टल पर जाएं और 'सेवाओं' का उल्लेख करने वाले टैब पर जाएं.' 'रिफंड' विकल्प पर टैप करें और उल्लेख करने वाला विकल्प चुनें: 'रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म.'
चरण 2: यह दिखाने वाले पेज पर: 'रिफंड प्री-एप्लीकेशन फॉर्म', कृपया 'सबमिट करें' पर क्लिक करने से पहले सभी विवरण भरें'. सबमिट करने का कन्फर्मेशन आपकी स्क्रीन पर दिखाई देगा.

GST के तहत रिफंड प्रोसेस के लिए अप्लाई करने से पहले कृपया निम्नलिखित बातों को ध्यान में रखें:

● आपके बिज़नेस का प्रकार (निर्माता, ट्रेडर, सर्विस प्रोवाइडर या मर्चेंट एक्सपोर्टर)
● IEC जारी करने की तिथि
● प्राथमिक अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का आधार नंबर अनिवार्य है
● हाल ही के फाइनेंशियल वर्ष में भुगतान किया गया इनकम टैक्स
● हाल ही के फाइनेंशियल वर्ष में भुगतान किया गया एडवांस टैक्स
● हाल ही के फाइनेंशियल वर्ष में किए गए एक्सपोर्ट की वैल्यू
● हाल ही के फाइनेंशियल वर्ष में किए गए कैपिटल खर्च और इन्वेस्टमेंट
 

GST रिफंड क्लेम के लिए ऑर्डर

अगर रिफंड GST के एक्सपोर्ट अकाउंट पर है, तो क्या होगा? उस परिस्थिति में, अधिकृत ऑफिस जीएसटी आरएफडी-4 फॉर्म में रिफंड के रूप में क्लेम की गई राशि का लगभग 90% रिफंड करता है. इसलिए, दिए गए डॉक्यूमेंट के सत्यापन के बाद, ऑफिस रिफंड क्लेम के अंतिम सेटलमेंट के लिए ऑर्डर जारी करता है. ध्यान दें कि निम्नलिखित में उल्लिखित कुछ शर्तों के अधीन अस्थायी रिफंड प्रदान किया जाता है:

● जो व्यक्ति रिफंड का दावा करता है, उसे पिछले पांच वर्षों के दौरान रु. 250 लाख से अधिक की राशि के टैक्स इवेज़न के लिए अभियोजित नहीं किया गया है
● व्यक्ति की GST अनुपालन रेटिंग 10 के स्केल पर पांच से कम नहीं है.
● रिफंड राशि पर कोई लंबित अपील, संशोधन या रिव्यू नहीं है

अगर कोई अधिकारी यह मानता है कि रिफंड के रूप में क्लेम की गई पूरी राशि रिफंड योग्य है, तो वह GST RFD-5 फॉर्म में ऑर्डर जारी करता है. जो एप्लीकेशन रसीद की तिथि से 60 दिनों के भीतर किया जाता है.
और अगर रिफंड साठ दिनों के भीतर मंजूर नहीं किया जाता है, तो राशि पर ब्याज़ का भुगतान टैक्स के वास्तविक रिफंड की तिथि तक 60-दिन की अवधि के लिए किया जाता है.

एक क्विक नोट: अगर रिफंड क्लेम ₹1000 से कम है, तो कोई रिफंड नहीं होगा.
 

ऐसी स्थितियां जिनसे रिफंड क्लेम हो सकते हैं

क्या आप जानते हैं कि प्रभावी टैक्स प्रशासन के लिए उचित रिफंड प्रणाली अनिवार्य है? यह इसलिए है क्योंकि व्यापार किसी भी व्यवसाय की विस्तार, आधुनिकीकरण के साथ-साथ कार्यशील पूंजी की आवश्यकताओं के लिए ब्लॉक किए गए फाइनेंस के रिलीज के माध्यम से सुविधा प्रदान करता है. इन परिस्थितियों में इन सहित रिफंड क्लेम में योगदान दिया जा सकता है:

● डीम्ड एक्सपोर्ट
● सेवाओं या वस्तुओं के निर्यात
● अगर दूतावास खरीद का विकल्प चुनते हैं, तो टैक्स का रिफंड
● विशेष आर्थिक क्षेत्रों में डेवलपर्स और यूनिट्स को आपूर्ति
● इन्वर्टेड ड्यूटी स्ट्रक्चर के अकाउंट पर किसी भी प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट का रिफंड
● प्री-डिपॉजिट रिफंड
● किसी अपील अधिकरण, अपील प्राधिकरण या न्यायालय के किसी भी निर्णय, आदेश, डिक्री या दिशा से उत्पन्न होने वाला रिफंड
● अगर दूतावास खरीदारी करते हैं, तो टैक्स का रिफंड
● त्रुटियों के कारण अतिरिक्त भुगतान
● एडवांस पर भुगतान किए गए टैक्स के लिए रिफंड वाउचर जारी करने के कारण रिफंड (ध्यान दें कि सेवाएं या वस्तुएं इन पर नहीं दी जाती हैं)
● भारत छोड़ने के बाद किसी भी अंतर्राष्ट्रीय क्षेत्र में किसी भी देश के भीतर कमोडिटी के विदेशी यात्रियों को रिफंड
● इंटर-स्टेट ट्रेड या कॉमर्स के दौरान समग्र सप्लाई पर विचार करके भुगतान किए गए CGST और SGST का रिफंड
 

GST रिफंड क्लेम की असाधारण परिस्थितियां

असाधारण जीएसटी रिफंड के लिए जीएसटी रिफंड नियम नीचे दिए गए हैं, जिन्हें आपको समझना होगा:

● माल की आपूर्ति पर टैक्स को निर्यात माना जाता है. इन करों के सर्वश्रेष्ठ उदाहरण SEZ या EOU (या विशेष आर्थिक जोन या निर्यात उन्मुख यूनिट) को माल या सेवाओं की आपूर्ति हैं
● अपील प्राधिकरण, अपील अधिकरण या न्यायालय के निर्णय, आदेश, डिक्री या निर्देशों के कारण टैक्स रिफंड किया जा सकता है
● आपूर्ति पर टैक्स का भुगतान किया जा सकता है, जिसे आंशिक या पूर्ण रूप से प्रदान नहीं किया गया है. इसके लिए, बिल जारी करने की आवश्यकता नहीं है.
● जब व्यक्ति ने इंटरस्टेट सप्लाई या IGST पर SGST या CGST का भुगतान किया है, तो टैक्स उचित रूप से रेमिट होने के बाद उनके पास किसी भी राशि के रिफंड के लिए GST रिटर्न पात्रता मानदंड होते हैं.
● IGST को भारत के बाहर आने वाले पर्यटकों को माल की आपूर्ति पर भुगतान किया जा सकता है (जब माल किसी अन्य देश में निर्यात किया जाता है)
● ऐसी परिस्थिति में 'संबंधित तिथि' पर विचार करते हुए, निम्नलिखित बातों पर ध्यान दें:
● माने गए निर्यात के रूप में माल (मानक निर्यात से संबंधित वापसी की तिथि दायर हो जाती है
● किसी भी डिक्री, निर्णय, आदेश या अपील प्राधिकरण, अपील अधिकरण या किसी न्यायालय (निर्णय, आदेश, निर्देश या डिक्री के संचार की तिथि) के कारण टैक्स रिफंड योग्य
● अस्थायी रूप से भुगतान किया गया टैक्स - आकलन पर टैक्स एडजस्ट करने की तिथि
● व्यक्ति या अन्य आपूर्तिकर्ता के लिए, उस व्यक्ति द्वारा सेवाओं या माल की तिथि की प्राप्ति
● अन्य मामलों को ध्यान में रखते हुए: टैक्स भुगतान की तिथि
● इनके अलावा, GST के तहत समग्र रिफंड प्रक्रिया नियमित और असाधारण परिस्थितियों के लिए समान रहती है
 

GST के तहत रिफंड प्रोसेस

क्लेम करना चाहने वाले क्लेमेंट को रिफंड क्लेम के अलावा विस्तृत डॉक्यूमेंट फाइल करने की आवश्यकता होती है. निर्धारित डॉक्यूमेंट मानक हैं. आमतौर पर, एप्लीकेंट को क्लेम से संबंधित संबंधित बिल सबमिट करने होंगे. तो, क्या होता है जब सर्विस के अकाउंट के एक्सपोर्ट पर रिफंड किया जाता है जिसमें इनवॉइस स्टेटमेंट शामिल नहीं होता है? उस परिस्थिति में, संबंधित बैंक रियलाइज़ेशन सर्टिफिकेट विदेशी करेंसी में भुगतान की प्राप्ति का सत्यापन करेंगे.
जब एसईजेड यूनिट के सप्लायर द्वारा क्लेम किया जाता है, तो एक अधिकृत ऑफिस एसईजेड में इन सेवाओं या वस्तुओं की प्राप्ति को सत्यापित करने के लिए एंडोर्समेंट बनाता है. वे अन्य डॉक्यूमेंट के साथ इसे सबमिट करते हैं. इसके अलावा, एसईजेड यूनिट को एक ऐसी घोषणा प्रदान करनी होती है जिसमें आपूर्तिकर्ता द्वारा भुगतान किए गए टैक्स के आईटीसी का लाभ नहीं लिया गया है.

इसलिए, जब आप क्लेम रिफंड करना चाहते हैं, तो कृपया निम्नलिखित GST रिफंड प्रक्रिया का पालन करें:

● पहली बातें, कृपया ऑफिशियल GSTN पोर्टल पर जाएं और अपना एप्लीकेशन फॉर्म भरें
● आपको एक एसएमएस या ईमेल मिलता है जिसमें एप्लीकेशन की फाइलिंग इलेक्ट्रॉनिक रूप से किए जाने के बाद एक्नॉलेजमेंट नंबर होता है
● कैश और रिटर्न लेजर एडजस्ट हो जाएगा और "कैरी-फॉरवर्ड इनपुट टैक्स क्रेडिट" कम हो जाएगा.
● एप्लीकेशन फाइल करने के बाद 30 दिनों के भीतर अधिकारियों द्वारा रिफंड के लिए एप्लीकेशन की जांच की जाती है
● "अन्जस्ट एनरिचमेंट" एक ऐसी अवधारणा है जो अधिकारियों द्वारा अच्छी तरह से जांच की जाती है. अगर एप्लीकेशन पात्र नहीं है, तो रिफंड CWF या कंज्यूमर वेलफेयर फंड में ट्रांसफर हो जाते हैं
● किसी व्यक्ति द्वारा रिफंड का क्लेम पूर्वनिर्धारित राशि से अधिक होने पर किया जाता है, रिफंड मंजूर होने से पहले प्री-ऑडिट प्रोसेस किया जाता है
● रिफंड का क्रेडिट NEFT, ECS या RTGS के माध्यम से एप्लीकेंट के अकाउंट में इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जाएगा
● व्यक्ति प्रत्येक तिमाही के अंत में अपने रिफंड के लिए एप्लीकेशन कर सकते हैं
● अगर राशि ₹1000 से कम है, तो उस व्यक्ति को कोई रिफंड नहीं दिया जाता है
 

निष्कर्ष

इसलिए, आपने पढ़ लिया है कि GST रिफंड क्या साबित होता है और आवश्यक डॉक्यूमेंट क्या होते हैं. इस पोस्ट से आपको रिफंड क्लेम, GST रिफंड क्लेम के ऑर्डर और अन्य परिस्थितियों के बारे में जानकारी मिलती है. अब जब आपने GST रिटर्न प्रोसेस सीखा है, तो यह समय है कि आप जल्द से जल्द GST रिटर्न के लिए अप्लाई करें.