GSTR-4 क्या है?

GSTR 4 का वार्षिक रिटर्न क्या है?

GSTR-4 GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए लागू एक वार्षिक रिटर्न फॉर्म है. 

नियमित जीएसटी टैक्सपेयर्स के विपरीत, जो मासिक या त्रैमासिक रिटर्न फाइल करते हैं, कंपोजीशन स्कीम टैक्सपेयर्स को वर्ष में केवल एक बार जीएसटीआर-4 फाइल करना होगा. GSTR 4 फॉर्म में एक विशेष फाइनेंशियल वर्ष के लिए आउटवर्ड सप्लाई और इनवर्ड सप्लाई, भुगतान किए गए टैक्स, कुल टर्नओवर और अन्य बिज़नेस के विभिन्न विवरण शामिल हैं. 

एक वर्ष एकल फाइलिंग करने से छोटे व्यवसाय मालिकों को अपने रिटर्न को प्रबंधित और फाइल करना आसान हो जाता है. वे इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के क्लेम के बिना अपने टर्नओवर पर एक निश्चित टैक्स का भुगतान करते हैं.
 

जीएसटी की रचना योजना के लिए पात्रता मानदंड

GST कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुने गए बिज़नेस को GSTR-4. फाइल करना होगा. GST दर 1% से 6%. तक होती है. इसके अलावा, ये करदाता अपनी बिक्री पर GST नहीं ले सकते हैं और न ही अपनी खरीद पर ITC क्लेम कर सकते हैं.

बिना किसी त्रुटि के GSTR 4 फॉर्म को सही तरीके से फाइल करने के लिए आपको नीचे दिए गए फॉर्म को समझना होगा. 

● कुल टर्नओवर: पिछले फाइनेंशियल वर्ष का कुल टर्नओवर.
● इनवर्ड सप्लाई: रिवर्स शुल्क आकर्षित करने वाले लोगों सहित रजिस्टर्ड सप्लायर्स से खरीदारी का विवरण.
● आउटवर्ड सप्लाई: बिक्री टर्नओवर और बिज़नेस पर लागू कंपोजीशन दर पर देय GST.
● संशोधन: पहले फाइल किए गए रिटर्न के लिए कोई समायोजन या सुधार.

यह एक नज़र थी, आने वाले सेक्शन में, हम GSTR 4 फॉर्म के प्रत्येक विवरण को कवर करेंगे. 

जीएसटीआर 4 की देय तिथि

GSTR-4 एक वार्षिक रिटर्न है, और इसे GST कंपोजिशन स्कीम के तहत रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स द्वारा प्रत्येक फाइनेंशियल वर्ष के लिए एक बार फाइल किया जाना चाहिए. जीएसटीआर-4 फाइल करने की मानक देय तिथि अगले फाइनेंशियल वर्ष की 30 अप्रैल है.

उदाहरण के लिए, 31 मार्च को समाप्त होने वाले फाइनेंशियल वर्ष के लिए, संबंधित जीएसटीआर-4 रिटर्न आमतौर पर अगले वर्ष के 30 अप्रैल तक देय होता है. यह समय-सीमा करदाताओं को जमा करने से पहले अपने वार्षिक टर्नओवर, भुगतान किए गए टैक्स और संबंधित विवरण को समेकित करने की अनुमति देती है.

कुछ व्यावहारिक बिंदुओं को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है:

• कुछ वर्षों में अधिसूचनाओं के माध्यम से सरकार द्वारा देय तिथि को बढ़ाया जा सकता है.
• देरी से फाइल करने पर विलंब शुल्क और ब्याज लग सकता है, जिसकी गणना मूल देय तिथि से की जाती है.
• अगर कोई टैक्स देयता नहीं है, तो भी देय तिथि के भीतर GSTR-4 फाइल करने से क्लीन कम्प्लायंस रिकॉर्ड बनाए रखने में मदद मिलती है.

जीएसटीआर-4 की देय तिथि को ट्रैक करना विशेष रूप से कंपोजिशन डीलरों के लिए महत्वपूर्ण है, क्योंकि छूटी हुई समय-सीमा के कारण टैक्स अधिकारियों से अनावश्यक दंड और फॉलो-अप नोटिस हो सकते हैं.

GSTR 4 का फॉर्मेट क्या है?

GSTR 4 फॉर्म को 9 टेबल में विभाजित किया गया है. 

टेबल 1-3: बुनियादी जानकारी

यह टेबल ऑटो-पॉपुलेटेड है और इसमें टैक्सपेयर के बारे में फंडामेंटल जानकारी शामिल है:

• करदाता का GSTIN
• नाम
• पिछले वित्तीय वर्ष से कुल टर्नओवर
• एप्लीकेशन रेफरेंस नंबर (ARN)
• ARN तिथि ये फील्ड ऑटो-पॉपुलेटेड हैं.

टेबल 4: इनवर्ड सप्लाई

टेबल 4 चार भागों में टूटी हुई है:

• 4A: रजिस्टर्ड सप्लायर्स से प्राप्त रिकॉर्ड सप्लाय जो इंट्रास्टेट और इंटरस्टेट दोनों ट्रांज़ैक्शन सहित रिवर्स चार्ज के अधीन नहीं हैं.
• 4B: में रजिस्टर्ड सप्लायर्स से प्राप्त आपूर्तियों के बारे में जानकारी शामिल है जो रिवर्स शुल्क के अधीन हैं.
• 4C: इंट्रास्टेट और इंटरस्टेट दोनों ट्रांज़ैक्शन को कवर करने वाले अनरजिस्टर्ड सप्लायर्स से सप्लाई का विवरण.
• 4D: रिवर्स शुल्क के अधीन टैक्सेबल इम्पोर्ट सर्विसेज़ पर ध्यान केंद्रित करता है.

टेबल 5: देयता का सारांश

टेबल 5 GST CMP-08 फॉर्म के अनुसार स्व-मूल्यांकन के आधार पर टैक्सपेयर की देयता का सारांश है. यह स्वचालित रूप से भरा जाता है. इस भाग में शामिल हैं:

• रिवर्स चार्ज, आउटवर्ड सप्लाई, भुगतान किए गए ब्याज़ और कुल टैक्स राशि को आकर्षित करने वाली इनवर्ड सप्लाई पर टैक्स.

टेबल 6: आउटवर्ड सप्लाई

टेबल 6 के लिए आउटवर्ड सप्लाई और इनवर्ड सप्लाई के विवरण की आवश्यकता होती है, जिसमें रिवर्स चार्ज शामिल हैं:

• कर दर 
• IGST, CGST, SGST और सेस की राशि.

टेबल 7: टीडीएस/टीसीएस का विवरण

इस टेबल में आपूर्तिकर्ताओं या ई-कॉमर्स ऑपरेटरों से प्राप्त TDS/TCS के विवरण की आवश्यकता होती है, जिसमें शामिल हैं:

• कटौतीकर्ता/ऑपरेटर का जीएसटीआईएन
• सकल बिल मूल्य
• TDS राशि.

टेबल 8: टैक्स, ब्याज और लेट फीस

टेबल 8 टैक्स, ब्याज़ और विलंब शुल्क के लिए देय और भुगतान की गई राशि की रूपरेखा बताता है. इसमें शामिल है:

• देय टैक्स राशि (टेबल 6 से ऑटो-फिल की गई)
• भुगतान की गई टैक्स राशि (CMP-08 के फॉर्म के अनुसार)
• देय बैलेंस टैक्स
• देय ब्याज़ और देरी से फाइलिंग के लिए भुगतान किया गया, और देय विलंब शुल्क और देय GST भुगतान के लिए भुगतान किया गया.

टेबल 9: रिफंड क्लेम

टेबल 9 टैक्सदाताओं को भुगतान किए गए अतिरिक्त टैक्स पर रिफंड क्लेम करने, रिफंड राशि को टैक्स, ब्याज़, दंड, फीस और अन्य कैटेगरी में ब्रेक करने की अनुमति देता है.
 

GST के तहत GSTR-4 वार्षिक रिटर्न किसको फाइल करना चाहिए?

GSTR-4 एक वार्षिक रिटर्न है जिसे उन करदाताओं द्वारा फाइल किया जाना चाहिए जिन्होंने संबंधित फाइनेंशियल वर्ष के दौरान GST कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुना है. यह वर्ष के लिए आउटवर्ड सप्लाई, भुगतान किए गए टैक्स और अन्य प्रमुख विवरणों का एक समेकित सारांश के रूप में कार्य करता है.

आमतौर पर, निम्नलिखित टैक्सपेयर्स को जीएसटीआर-4 फाइल करना होता है:

• जीएसटी के तहत रजिस्टर्ड कंपोजिशन स्कीम डीलर.
• ऐसे बिज़नेस जो नियमित GST दरों के बजाय फिक्स्ड कंपोजिशन दरों पर टैक्स का भुगतान करते हैं.
• टैक्सपेयर जो वित्तीय वर्ष के किसी भी हिस्से के लिए कंपोज़िशन स्कीम के तहत थे, भले ही वे बाद में नियमित स्कीम में शिफ्ट हो जाएं.

GSTR-4 नियमित GST टैक्सपेयर, नॉन-रेजिडेंट टैक्स योग्य व्यक्तियों या इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर पर लागू नहीं है. इस रिटर्न को फाइल करने से टैक्स अधिकारियों को कंपोज़िशन डीलरों के लिए वार्षिक टर्नओवर और टैक्स भुगतान को सुलझाने में मदद मिलती है, जबकि कम्प्लायंस प्रोसेस को अपेक्षाकृत सरल और केंद्रीकृत रखता है.

GSTR 4 ऑनलाइन कैसे फाइल करें?

GSTR 4 फाइलिंग प्रोसेस आसान है और GST पोर्टल पर किया जा सकता है. आइए देखते हैं कि GSTR 4 फॉर्म कैसे फाइल करें. 

चरण 1: लॉग-इन करें

करदाताओं को जीएसटी पोर्टल में लॉग-इन करना होगा और सेवाओं पर जाना होगा > रिटर्न > 'वार्षिक रिटर्न' विकल्प. डैशबोर्ड पर 'वार्षिक रिटर्न' बटन का भी उपयोग किया जा सकता है.

चरण 2: फाइनेंशियल वर्ष चुनें

'वार्षिक रिटर्न फाइल करें' पेज को एक्सेस करने पर, संबंधित फाइनेंशियल वर्ष चुनें, जिसके लिए GSTR-4 फाइल किया जा रहा है.

चरण 3: ऑनलाइन तैयार करें

वार्षिक रिटर्न GSTR-4 टाइल पर 'ऑनलाइन तैयार करें' बटन पर क्लिक करें और दिए गए निर्देशों को ध्यान से पढ़ें.

चरण 4: कुल टर्नओवर दर्ज करें

पिछले वित्तीय वर्ष का कुल कारोबार दर्ज करें. अगर कोई टर्नओवर नहीं था, तो शून्य भरें. इस फील्ड को खाली न छोड़ें.

चरण 5: फाइल शून्य GSTR-4 (अगर लागू हो)

अगर शून्य रिटर्न फाइल करना है, तो 'GSTR-4 शून्य फाइल करें' चेकबॉक्स चुनें और सीधे अंतिम चरणों में आगे बढ़ें.

चरण 6: विभिन्न टेबल के लिए विवरण दर्ज करें

रजिस्टर्ड सप्लायर्स, आउटवर्ड सप्लाई और किसी अन्य लागू सेक्शन के इनवर्ड सप्लाई जैसे विभिन्न टेबल के तहत आवश्यक विवरण दर्ज करें.

चरण 7: प्रीव्यू और फाइल

सबमिट करने से पहले, 'फाइल के लिए आगे बढ़ें' पर क्लिक करके सेव किए गए रिटर्न का प्रीव्यू करें’. सटीकता सुनिश्चित करने के लिए पीडीएफ या एक्सेल प्रारूप में सारांश की समीक्षा करें. संतुष्ट होने के बाद, रिटर्न फाइल करने के लिए आगे बढ़ें.

चरण 8: भुगतान करें

यदि कोई कर, ब्याज या देरी शुल्क देय है, तो दाखिल करने से पहले उसे भुगतान किया जाना चाहिए. इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर का उपयोग करके भुगतान किया जा सकता है.

चरण 9: DSC/EVC के साथ सबमिट करें

डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या EVC (इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड) का उपयोग करके रिटर्न सबमिट करके फाइलिंग प्रोसेस पूरी करें.

जीएसटीआर 4 फाइल करते समय विचार करने लायक चीजें

GSTR 4 फाइल करने के लिए आपको निम्नलिखित बातों पर विचार करना होगा.

पात्रता सत्यापन: कम्पोजीशन स्कीम के लिए पात्रता मानदंडों को वेरिफाई करें,
टर्नओवर विवरण की सटीकता: वित्तीय वर्ष के लिए कुल टर्नओवर का सटीक और पूर्ण विवरण प्रदान करें.
समय पर समाधान: GSTR-4 में कैप्चर किए गए विवरणों को बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन और टैक्स इनवॉइस के साथ संरेखित करने के लिए रिकॉन्सिल इनवर्ड और आउटवर्ड सप्लाई डेटा.
GST दरों का सही वर्गीकरण: बिक्री और खरीद, एडवांस नेट, क्रेडिट/डेबिट नोट और संशोधनों की सटीक रिपोर्ट सुनिश्चित करने के लिए उपयुक्त जीएसटी दरों के तहत आउटवर्ड सप्लाई को वर्गीकृत करें.
डॉक्यूमेंटेशन और रिकार्ड-कीपिंग: GSTR-4 में दिए गए विवरणों को सपोर्ट करने के लिए बिल, ट्रांज़ैक्शन रिकॉर्ड और अन्य संबंधित डॉक्यूमेंट का उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखें.
 

GSTR-4 को कैसे बदलें?

GSTR-4, एक बार फाइल करने के बाद, पारंपरिक अर्थ में संशोधित नहीं किया जा सकता है. GST फ्रेमवर्क टैक्सपेयर को पहले से सबमिट किए गए GSTR-4 रिटर्न को एडिट या फाइल करने की अनुमति नहीं देता है. हालांकि, इसका मतलब यह नहीं है कि त्रुटियां स्थायी रूप से लॉक की गई हैं.

अगर आपको फाइल करने के बाद कोई गलती मिलती है, तो सामान्य दृष्टिकोण यह है कि जीएसटी नियमों के तहत अनुमति के अनुसार बाद के रिटर्न या डिस्क्लोज़र में इसे सुधार करें. व्यवहार में, यह इस प्रकार काम करता है:

• त्रुटि की स्पष्ट पहचान करें: यह टर्नओवर विवरण, टैक्स देयता या अन्य रिपोर्ट किए गए आंकड़ों से संबंधित हो सकता है.
• अगले रिटर्न में एडजस्ट करें: किसी भी शॉर्ट रिपोर्टिंग या अतिरिक्त रिपोर्टिंग को आमतौर पर अगली लागू रिटर्न अवधि में ठीक किया जाता है.
• अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करें, अगर आवश्यक हो: अगर सुधार के परिणामस्वरूप अतिरिक्त टैक्स देयता होती है, तो इसका भुगतान लागू ब्याज के साथ किया जाना चाहिए.
• सही रिकॉर्ड बनाए रखें: टैक्स अधिकारियों से प्रश्नों के मामले में, सुधार के लिए आंतरिक कार्य और स्पष्टीकरण रखें.

क्योंकि संशोधन की अनुमति नहीं है, फाइलिंग के समय सटीकता विशेष रूप से जीएसटीआर-4 के लिए महत्वपूर्ण हो जाती है, विशेष रूप से कंपोजिशन स्कीम के तहत टैक्सपेयर के लिए.

देरी से GSTR 4 ऑनलाइन फाइलिंग के लिए फीस और दंड

अगर कोई करदाता देय तिथि तक GSTR-4 फाइल करने में विफल रहता है, तो विलंब शुल्क लिया जाता है. पहले, समय पर जीएसटीआर-4 फाइल नहीं करने के लिए विलंब शुल्क रु. 200 प्रति दिन था, जिसकी अधिकतम सीमा रु. 5,000 थी. 

हालांकि, इन शुल्कों को छोटे व्यवसायों पर अनुपालन का बोझ कम करने और जीएसटी सिस्टम को अधिक करदाता-अनुकूल बनाने के लिए कम किया गया है.

लेटेस्ट रेगुलेशन के अनुसार, लेट फीस रु. 50 प्रति दिन है, जिसमें सीजीएसटी (सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स) के तहत रु. 25 और एसजीएसटी (स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स) के तहत रु. 25 शामिल हैं, जो अधिकतम रु. 2,000 तक है.

शून्य टैक्स देयता वाले करदाताओं के लिए, विलंब शुल्क प्रति दिन ₹20 तक कम किया जाता है, जिसमें सीजीएसटी और एसजीएसटी के तहत प्रत्येक ₹10 शामिल हैं, जिसकी अधिकतम सीमा ₹500 है. 

विलंब शुल्क के अलावा, करदाता किसी भी बकाया कर दायित्व पर ब्याज का भुगतान करने के लिए भी उत्तरदायी हैं. ब्याज़ दर आमतौर पर प्रति वर्ष 18% है और देय तिथि के बाद भुगतान की तिथि तक की गणना की जाती है. यह ब्याज़ देय तिथि से अधिक अनपेड रहने वाले टैक्स की राशि पर लागू होता है.

निष्कर्ष

GSTR 4 कंपोजिट स्कीम के तहत छोटे बिज़नेस मालिकों के लिए वार्षिक रिटर्न महत्वपूर्ण है. नियत तिथि वित्तीय वर्ष के अंतिम दिन पर आती है. दंड और ब्याज़ शुल्क से बचने के लिए देय तिथि तक GSTR 4 फॉर्म फाइल करना महत्वपूर्ण है.