सेक्शन 194B

लॉटरी जीतना, टेलीविजन गेम शो में भाग लेना, या ऑनलाइन फैंटेसी गेम खेलना रोमांचक हो सकता है, लेकिन यह टैक्स दायित्व भी लाता है. भारत में, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194B में ऐसी जीत पर टैक्स लगाया जाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि पुरस्कार राशि वितरित होने से पहले स्रोत पर टैक्स (TDS) काटा जाता है. इस सेक्शन का प्राथमिक उद्देश्य टैक्स चोरी को रोकना और इनकम टैक्स एक्ट का अनुपालन सुनिश्चित करना है.

टैक्स कटौती के लिए जिम्मेदार विजेता और आयोजकों दोनों के लिए जीत के टैक्स प्रभावों को समझना महत्वपूर्ण है. यह आर्टिकल सेक्शन 194B के लिए एक गहराई से गाइड प्रदान करता है, जिसमें इसकी लागूता, टैक्स दरें, कटौतियां और कानूनी परिणामों को समझाया जाता है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194B क्या है?

सेक्शन 194B के अनुसार, लॉटरी, क्विज़ प्रतियोगिताओं, गेम शो, ऑनलाइन गेमिंग और इसी तरह की प्रतियोगिताओं से जीतने पर स्रोत पर टैक्स (TDS) काटना अनिवार्य है. अगर पुरस्कार राशि ₹ 10,000 से अधिक है, तो आयोजक या डिस्ट्रीब्यूटर को विजेता को पुरस्कार देने से पहले 30% पर TDS काटना होगा.

यह प्रावधान कैश और नॉन-कैश प्राइज़ दोनों पर लागू होता है. अगर पुरस्कार किसी प्रकार (जैसे कार, ज्वेलरी या प्रॉपर्टी) में दिया जाता है, तो विजेता को पुरस्कार प्राप्त करने से पहले लागू टैक्स का भुगतान करना होगा, या आयोजक को अपनी ओर से टैक्स देयता वहन करनी होगी.
 

सेक्शन 194B की लागूता

सेक्शन 194B विजेताओं की विभिन्न श्रेणियों पर लागू होता है, जिसमें शामिल हैं:

• लॉटरी (सरकारी और निजी)
• वर्ग पहेलियां
• टेलीविजन गेम शो (जैसे 'कौन बनेगा करोड़पति')
• ऑनलाइन गेमिंग (फैंटेसी स्पोर्ट्स, पोकर, रम्मी, ड्रीम11, MPL आदि)
• जुआ और सट्टेबाजी
• रैफल्स और लकी ड्रॉ
• हॉर्स रेस विनिंग
• प्राइज़ मनी के साथ रियलिटी शो

सेक्शन यह सुनिश्चित करता है कि ₹10,000 से अधिक की सभी जीत पर स्रोत पर टैक्स लगाया जाता है, जिससे टैक्स चोरी की संभावना कम हो जाती है.

सेक्शन 194B के तहत TDS कटौती दर

सेक्शन 194B के तहत टैक्स कटौती फ्लैट 30% है. इसका मतलब यह है कि विजेता की कुल आय या टैक्स स्लैब के बावजूद, वितरण से पहले प्राइज़ राशि से सीधे 30% कटौती की जाती है. इसके साथ, 4% का हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू किया जाता है, जिससे 31.2% पर प्रभावी टैक्स लगता है.
 

ध्यान देने योग्य महत्वपूर्ण बिंदु:

टैक्स कटौतियों के लिए कोई छूट सीमा नहीं है. अगर विजेता की कुल आय टैक्स योग्य सीमा से कम है, तो भी टीडीएस की कटौती की जाती है.
TDS की गणना पूरी जीत की राशि पर की जाती है.

नॉन-कैश प्राइज़ के मामले में, प्राइज़ की मार्केट वैल्यू के आधार पर टैक्स की गणना की जाती है.
 

नॉन-कैश प्राइज़ पर टैक्स कटौती

जब पुरस्कार पूरी तरह से प्रदान किया जाता है, जैसे कार, छुट्टियों के पैकेज या ज्वेलरी, तो भुगतानकर्ता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि पुरस्कार देने से पहले टैक्स का भुगतान किया जाए. विजेता के पास दो विकल्प हैं:

• प्राइज़ क्लेम करने से पहले कैश में TDS का भुगतान करें.
• भुगतानकर्ता (आयोजक) टैक्स देयता का वहन करता है, जो कुल प्राइज़ वैल्यू को बढ़ाता है.

उदाहरण:

अगर कोई व्यक्ति ₹5,00,000 की कीमत वाली कार जीता है, तो कार प्राप्त करने से पहले उन्हें ₹1,50,000 (₹5,00,000 का 30%) का TDS के रूप में भुगतान करना होगा. अगर आयोजक पर टैक्स का बोझ होता है, तो कुल प्राइज़ वैल्यू बढ़ जाती है, और उसके अनुसार TDS की गणना की जाती है.
 

सेक्शन 194B के तहत जीत का इनकम टैक्स ट्रीटमेंट

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइलिंग

• सेक्शन 194B के तहत जीत को ITR-2 फॉर्म में अन्य स्रोतों से आय के तहत वर्गीकृत किया जाता है.
• बिना किसी कटौती के पूरी जीत की राशि पर टैक्स लगता है.

कोई कटौती या छूट नहीं

• विजेता सेक्शन 80C, 80D, या 10(10D) के तहत कोई कटौती क्लेम नहीं कर सकता है.
• अगर कुल वार्षिक आय टैक्स स्लैब से कम है, तो भी टीडीएस लागू होता है.

TDS का कोई रिफंड नहीं

• अगर विजेता की कोई अन्य टैक्स योग्य आय नहीं है, तो भी वे जीत से काटे गए TDS पर रिफंड का क्लेम नहीं कर सकते हैं.
   

सेक्शन 194B के साथ अनुपालन न करने के परिणाम

अगर भुगतानकर्ता सेक्शन 194B के तहत TDS काटने या जमा करने में विफल रहता है, तो उन्हें जुर्माना और कानूनी परिणामों का सामना करना पड़ता है:

ब्याज पेनल्टी:

• अगर TDS नहीं काटा जाता है, तो 1% प्रति माह.
• 1.5% प्रति माह, अगर TDS काटा जाता है, लेकिन जमा नहीं किया जाता है.

जुर्माने की राशि:

• भुगतान न की गई टैक्स राशि के बराबर.

जेल:

• गैर-अनुपालन की गंभीरता के आधार पर 3 महीने से 7 वर्ष के बीच.
   

सेक्शन 194B के तहत TDS कटौती का उदाहरण

उदाहरण 1: कैश प्राइज़

टीवी गेम शो में प्रतियोगी ने ₹50,000 जीते हैं. टैक्स की गणना है:

उदाहरण के लिए 2: प्राइज़ इन काइंड (₹6,00,000 की कीमत वाली कार)

टैक्सपेयर्स के लिए मुख्य विचार

• रिकॉर्ड रखें: विजेताओं को आयोजक द्वारा जारी किए गए TDS सर्टिफिकेट (फॉर्म 16A) की कॉपी रखनी चाहिए.
• टैक्स रिटर्न में जीत की घोषणा करें: विजेताओं की घोषणा न करने से इनकम टैक्स की जांच हो सकती है.
• टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें: जीत और टैक्स देयताओं के संबंध में संदेह के मामले में, ca से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.
   

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194B से यह सुनिश्चित होता है कि लॉटरी, गेम शो और ऑनलाइन प्रतियोगिताओं से जीतने पर काफी टैक्स लगता है और टैक्स चोरी को रोकता है. विजेताओं को अपने पुरस्कार का दावा करने से पहले टैक्स प्रभावों के बारे में जानना चाहिए, और आयोजकों को टीडीएस कटौती नियमों का पालन करना होगा.

जीत पर टीडीएस को समझकर, टैक्सपेयर अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर तरीके से मैनेज कर सकते हैं और जुर्माने से बच सकते हैं. चाहे आप रियलिटी शो, ऑनलाइन गेमिंग या लकी ड्रॉ में भाग लेने वाले हों, अपने टैक्स दायित्वों के बारे में जानना आवश्यक है.