इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194B: TDS दरें और गणनाएं

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 194B क्या है?

सेक्शन 194B के अनुसार, लॉटरी, क्विज़ प्रतियोगिताओं, गेम शो, ऑनलाइन गेमिंग और इसी तरह की प्रतियोगिताओं से जीतने पर स्रोत पर टैक्स (TDS) काटना अनिवार्य है. अगर पुरस्कार राशि ₹ 10,000 से अधिक है, तो आयोजक या डिस्ट्रीब्यूटर को विजेता को पुरस्कार देने से पहले 30% पर TDS काटना होगा.

यह प्रावधान कैश और नॉन-कैश प्राइज़ दोनों पर लागू होता है. अगर पुरस्कार किसी प्रकार (जैसे कार, ज्वेलरी या प्रॉपर्टी) में दिया जाता है, तो विजेता को पुरस्कार प्राप्त करने से पहले लागू टैक्स का भुगतान करना होगा, या आयोजक को अपनी ओर से टैक्स देयता वहन करनी होगी.

सेक्शन 194B की लागूता

सेक्शन 194B विजेताओं की विभिन्न श्रेणियों पर लागू होता है, जिसमें शामिल हैं:

• लॉटरी (सरकारी और निजी)
• वर्ग पहेलियां
• टेलीविजन गेम शो (जैसे 'कौन बनेगा करोड़पति')
• ऑनलाइन गेमिंग (फैंटेसी स्पोर्ट्स, पोकर, रम्मी, ड्रीम11, MPL आदि)
• जुआ और सट्टेबाजी
• रैफल्स और लकी ड्रॉ
• हॉर्स रेस विनिंग
• प्राइज़ मनी के साथ रियलिटी शो

सेक्शन यह सुनिश्चित करता है कि ₹10,000 से अधिक की सभी जीत पर स्रोत पर टैक्स लगाया जाता है, जिससे टैक्स चोरी की संभावना कम हो जाती है.

सेक्शन 194B के तहत TDS कटौती दर

सेक्शन 194B के तहत टैक्स कटौती फ्लैट 30% है. इसका मतलब यह है कि विजेता की कुल आय या टैक्स स्लैब के बावजूद, वितरण से पहले प्राइज़ राशि से सीधे 30% कटौती की जाती है. इसके साथ, 4% का हेल्थ और एजुकेशन सेस लागू किया जाता है, जिससे 31.2% पर प्रभावी टैक्स लगता है.

ध्यान देने योग्य महत्वपूर्ण बिंदु:

• टैक्स कटौतियों के लिए कोई छूट सीमा नहीं है. अगर विजेता की कुल आय टैक्स योग्य सीमा से कम है, तो भी टीडीएस की कटौती की जाती है.
• TDS की गणना पूरी जीत की राशि पर की जाती है.
• नॉन-कैश प्राइज़ के मामले में, प्राइज़ की मार्केट वैल्यू के आधार पर टैक्स की गणना की जाती है.

नॉन-कैश प्राइज़ पर टैक्स कटौती

जब पुरस्कार पूरी तरह से प्रदान किया जाता है, जैसे कार, छुट्टियों के पैकेज या ज्वेलरी, तो भुगतानकर्ता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि पुरस्कार देने से पहले टैक्स का भुगतान किया जाए. विजेता के पास दो विकल्प हैं:

• प्राइज़ क्लेम करने से पहले कैश में TDS का भुगतान करें.
• भुगतानकर्ता (आयोजक) टैक्स देयता का वहन करता है, जो कुल प्राइज़ वैल्यू को बढ़ाता है.

उदाहरण,:

अगर कोई व्यक्ति ₹5,00,000 की कीमत वाली कार जीता है, तो कार प्राप्त करने से पहले उन्हें ₹1,50,000 (₹5,00,000 का 30%) का TDS के रूप में भुगतान करना होगा. अगर आयोजक पर टैक्स का बोझ होता है, तो कुल प्राइज़ वैल्यू बढ़ जाती है, और उसके अनुसार TDS की गणना की जाती है.

सेक्शन 194B के तहत जीत का इनकम टैक्स ट्रीटमेंट

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइलिंग

• सेक्शन 194B के तहत जीत को ITR-2 फॉर्म में अन्य स्रोतों से आय के तहत वर्गीकृत किया जाता है.
• बिना किसी कटौती के पूरी जीत की राशि पर टैक्स लगता है.

कोई कटौती या छूट नहीं

• विजेता सेक्शन 80C, 80D, या 10(10D) के तहत कोई कटौती क्लेम नहीं कर सकता है.
• अगर कुल वार्षिक आय टैक्स स्लैब से कम है, तो भी टीडीएस लागू होता है.

TDS का कोई रिफंड नहीं

• अगर विजेता की कोई अन्य टैक्स योग्य आय नहीं है, तो भी वे जीत से काटे गए TDS पर रिफंड का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

सेक्शन 194B के तहत थ्रेशहोल्ड लिमिट और छूट

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 194B के तहत, लॉटरी, गेम शो, पज़ल कॉन्टेस्ट, कार्ड गेम, जुआ, बेटिंग और कुछ शर्तों को पूरा करने पर इसी तरह के गेम से जीतने पर स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS) लागू होता है. इस सेक्शन के तहत टीडीएस के लिए मुख्य ट्रिगर थ्रेशोल्ड लिमिट है, जो यह निर्धारित करता है कि कटौती कब की जानी चाहिए. 

वर्तमान में, अगर जीतने या पुरस्कार राशि ₹10,000 से अधिक है, तो भुगतानकर्ता को विजेता को भुगतान करने से पहले TDS काटना होगा. 

थ्रेशोल्ड लिमिट बेसिक्स:

• अगर एक ही ट्रांज़ैक्शन में जीतने की राशि ₹10,000 या उससे कम है, तो TDS नहीं काटा जाता है. 
• ₹ 10,000 की लिमिट प्रति व्यक्तिगत प्राइज़ लागू होती है, जिसका मतलब है कि प्रत्येक भुगतान का खुद मूल्यांकन किया जाता है. 

हाल ही के टैक्स प्रावधानों ने इस लिमिट के काम करने के तरीके को आसान बना दिया है: एक वर्ष में कई छोटी जितों को एकत्र करने के बजाय यह निर्धारित करने के लिए कि क्या थ्रेशहोल्ड पार हो गया है, तो एक ही ट्रांज़ैक्शन ₹10,000 से अधिक होने पर TDS अब ट्रिगर किया जाता है. यह बदलाव आयोजकों और विजेता दोनों को यह समझने में मदद करता है कि फाइनेंशियल वर्ष में संचयी राशि को ट्रैक किए बिना, टैक्स कब काटा जाना चाहिए. 

प्रैक्टिस में इसका क्या मतलब है:

• अगर किसी प्रतिभागी को प्राइज़ ड्रॉ अवॉर्ड ₹9,500 है, तो कोई TDS नहीं काटा जाता है. 
• अगर कोई अन्य ड्रॉ अवॉर्ड ₹12,000 है, तो आयोजक को बैलेंस का भुगतान करने से पहले लागू दर पर TDS काटना होगा. 

छूट और विशेष मामले:

• थ्रेशोल्ड लिमिट के अलावा सेक्शन 194B के तहत टीडीएस से कोई विशिष्ट छूट नहीं है. ट्रांज़ैक्शन में जीतने की राशि ₹10,000 से अधिक होने के बाद, टैक्स काटना होगा. 
• अन्य प्रावधानों (जैसे सेक्शन 80C या बेसिक पर्सनल अलाउंस) के तहत उपलब्ध आम टैक्स कटौती 194B के तहत टैक्स विनिंग पर लागू नहीं होती है. 
• किसी प्रकार के प्राइज़ (जैसे, कार या हॉलिडे ट्रिप) को उनकी मार्केट वैल्यू पर माना जाता है, ताकि यह गणना की जा सके कि क्या लिमिट पार हो गई है या नहीं और कितना टैक्स काटा जा सकता है. 

सारांश में, सेक्शन 194B यह सुनिश्चित करता है कि महत्वपूर्ण जीत के लिए भुगतान के समय टैक्स एकत्र किया जाता है, जिससे आयोजक और प्राप्तकर्ता दोनों के लिए अनुपालन आसान हो जाता है.

सेक्शन 194B के तहत TDS कटौती का उदाहरण

उदाहरण 1: कैश प्राइज़

टीवी गेम शो में प्रतियोगी ने ₹50,000 जीते हैं. टैक्स की गणना है:

उदाहरण के लिए 2: प्राइज़ इन काइंड (₹6,00,000 की कीमत वाली कार)

सेक्शन 194B के साथ अनुपालन न करने के परिणाम

अगर भुगतानकर्ता सेक्शन 194B के तहत TDS काटने या जमा करने में विफल रहता है, तो उन्हें जुर्माना और कानूनी परिणामों का सामना करना पड़ता है:

ब्याज पेनल्टी:

• अगर TDS नहीं काटा जाता है, तो 1% प्रति माह.
• 1.5% प्रति माह, अगर TDS काटा जाता है, लेकिन जमा नहीं किया जाता है.

जुर्माने की राशि:

• भुगतान न की गई टैक्स राशि के बराबर.

जेल:

• गैर-अनुपालन की गंभीरता के आधार पर 3 महीने से 7 वर्ष के बीच.

टैक्सपेयर्स के लिए मुख्य विचार

• रिकॉर्ड रखें: विजेताओं को आयोजक द्वारा जारी किए गए TDS सर्टिफिकेट (फॉर्म 16A) की कॉपी रखनी चाहिए.
• टैक्स रिटर्न में जीत की घोषणा करें: विजेताओं की घोषणा न करने से इनकम टैक्स की जांच हो सकती है.
• टैक्स प्रोफेशनल से परामर्श करें: जीत और टैक्स देयताओं के संबंध में संदेह के मामले में, ca से परामर्श करने की सलाह दी जाती है.

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 194B से यह सुनिश्चित होता है कि लॉटरी, गेम शो और ऑनलाइन प्रतियोगिताओं से जीतने पर काफी टैक्स लगता है और टैक्स चोरी को रोकता है. विजेताओं को अपने पुरस्कार का दावा करने से पहले टैक्स प्रभावों के बारे में जानना चाहिए, और आयोजकों को टीडीएस कटौती नियमों का पालन करना होगा.

जीत पर टीडीएस को समझकर, टैक्सपेयर अपनी टैक्स देयताओं को बेहतर तरीके से मैनेज कर सकते हैं और जुर्माने से बच सकते हैं. चाहे आप रियलिटी शो, ऑनलाइन गेमिंग या लकी ड्रॉ में भाग लेने वाले हों, अपने टैक्स दायित्वों के बारे में जानना आवश्यक है.