जीएसटीआर 8

GSTR 8 क्या है?

जीएसटीआर 8 एक मासिक रिटर्न है कि जीएसटी व्यवस्था के तहत स्रोत पर टैक्स (टीसीएस) एकत्र करने वाले ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को फाइल करना होगा. जीएसटीआर 8 रिटर्न में ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से आपूर्ति का विवरण और इन आपूर्तियों पर एकत्र किए गए टीसीएस की राशि शामिल है. 

ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को ऐसी आपूर्तियों के शुद्ध कर योग्य मूल्य के 1% पर निर्धारित दर से टीसीएस एकत्र करना होगा. जीएसटी के तहत टीसीएस का प्रावधान सीजीएसटी अधिनियम की धारा 52 के तहत विस्तृत है. GST के तहत TCS की दर निवल कर योग्य आपूर्ति के 1% पर सेट की जाती है. कर योग्य आपूर्तियों का निवल मूल्य टीसीएस की गणना करने के लिए महत्वपूर्ण है. 

इसका फॉर्मूला है:

निवल कर योग्य आपूर्ति = कर योग्य आपूर्ति का कुल मूल्य - वापस किए गए आपूर्ति का मूल्य

यहां, कर योग्य आपूर्तियों के कुल मूल्य में ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से पंजीकृत व्यक्तियों द्वारा किए गए सभी माल और/या सेवाएं (जीएसटी कानून के अधीन अधिसूचित सेवाओं को छोड़कर) शामिल हैं. रिटर्न की गई सप्लाई वे ट्रांज़ैक्शन हैं जिन्हें ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से सप्लायर्स को रिटर्न किया गया है.

GSTR-8 महत्वपूर्ण क्यों है?

GSTR 8 निम्नलिखित कारणों के लिए महत्वपूर्ण है:

• TCS रिपोर्टिंग: GSTR 8 ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से किए गए बाहरी आपूर्तियों के विवरण और नियामक उद्देश्यों के लिए ऐसी आपूर्तियों पर एकत्र किए गए TCS की रिपोर्ट करने की अनुमति देता है. 
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का उपयोग: ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा जीएसटीआर 8 में दिए गए विवरण का उपयोग एकत्र किए गए टीसीएस पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए आपूर्तिकर्ताओं द्वारा किया जाता है.
• अनुपालन आवश्यकताएं: जीएसटीआर-8 फाइल करना जीएसटी व्यवस्था के तहत रजिस्टर्ड ई-कॉमर्स ऑपरेटर्स के लिए एक वैधानिक आवश्यकता है. 

ई-कॉमर्स ऑपरेटर के रूप में कौन वर्गीकृत करता है?

जीएसटी के तहत, ई-कॉमर्स ऑपरेटर कोई भी व्यक्ति या प्लेटफॉर्म है जो माल या सेवाओं की आपूर्ति के लिए डिजिटल या इलेक्ट्रॉनिक सुविधा का स्वामित्व, संचालन या प्रबंधन करता है. आसान शब्दों में, अगर कोई प्लेटफॉर्म खरीदारों और विक्रेताओं के बीच ऑनलाइन ट्रांज़ैक्शन को सक्षम बनाता है और भुगतान एकत्र करने या आपूर्ति की सुविधा देने के लिए जिम्मेदार है, तो इसे आमतौर पर GST उद्देश्यों के लिए ई-कॉमर्स ऑपरेटर के रूप में माना जाता है.

सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

• ऑनलाइन मार्केटप्लेस जो थर्ड-पार्टी विक्रेताओं को प्रोडक्ट को लिस्ट करने और बेचने की अनुमति देते हैं.
• ऐप या वेबसाइट के माध्यम से सेवा बुकिंग या डिजिटल सेवाओं की सुविधा प्रदान करने वाले प्लेटफॉर्म.
• ऐसी संस्थाएं जो विक्रेताओं की ओर से कस्टमर से विचार एकत्र करती हैं और कटौतियों के बाद इसे भेजती हैं.

ऐसे ऑपरेटरों को कुछ आपूर्ति पर स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (टीसीएस) को इकट्ठा करना होगा और जीएसटीआर-8 के माध्यम से इन विवरणों की रिपोर्ट करनी होगी.

GSTR 8 दाखिल करने की देय तिथि

GSTR-8 एक मासिक रिटर्न है, जिसे GST के तहत स्रोत पर कलेक्ट किए गए टैक्स (TCS) को कलेक्ट करने के लिए आवश्यक ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा फाइल किया जाना चाहिए. जीएसटीआर-8 फाइल करने की मानक देय तिथि संबंधित टैक्स अवधि के बाद महीने की 10 तारीख है.

उदाहरण के लिए, अप्रैल में किए गए ट्रांज़ैक्शन के लिए GSTR-8 आमतौर पर मई 10 तक देय होता है. यह समय-सीमा हर महीने लगातार लागू होती है, जब तक कि सरकार किसी विशिष्ट विस्तार की घोषणा नहीं करती है.

ध्यान में रखने के लिए कुछ व्यावहारिक बिंदु:

• अगर महीने के लिए कोई TCS देयता नहीं है, तो भी रिटर्न फाइल किया जाना चाहिए, जहां लागू हो.
• देरी से फाइलिंग करने पर विलंब शुल्क और ब्याज लग सकता है, जिसकी गणना मूल देय तिथि से की जाती है.
• समय पर फाइलिंग यह सुनिश्चित करती है कि टीसीएस क्रेडिट प्लेटफॉर्म के माध्यम से बेचने वाले आपूर्तिकर्ताओं को सही तरीके से प्रवाहित हो.

ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए जीएसटीआर-8 की देय तिथि को पूरा करना विशेष रूप से महत्वपूर्ण है, क्योंकि देरी सीधे विक्रेताओं के टैक्स क्रेडिट को प्रभावित कर सकती है और अनुपालन फॉलो-अप को आमंत्रित कर सकती है.

GSTR 8 फॉर्मेट के बारे में विवरण

GSTR 8 में अलग-अलग सेक्शन हैं जो GSTR 8 रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस में आपकी मदद करने के लिए कवर करेंगे:

• GSTIN: ई-कॉमर्स ऑपरेटर का GST पहचान नंबर. अगर GSTIN प्राप्त नहीं किया गया है, तो प्रोविजनल ID का भी उपयोग किया जा सकता है.
• रजिस्टर्ड व्यक्ति का कानूनी नाम: GST पोर्टल में लॉग-इन करते समय यह ऑटो-फिल हो जाएगा.
• ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से किए गए आपूर्तियों का विवरण: इसमें पंजीकृत और अपंजीकृत दोनों व्यक्तियों को किए गए आपूर्तियों का सकल मूल्य और वापस आने वाले आपूर्तियों का मूल्य शामिल है. रिटर्न के बाद निवल राशि TCS के लिए उत्तरदायी राशि है.
• आपूर्ति के विवरण में संशोधन: यह पहले जमा किए गए डेटा को सुधार की अनुमति देता है.
• ब्याज का विवरण: अगर समय पर TCS का भुगतान नहीं किया जाता है, तो ब्याज लगाया जाता है.
• देय और भुगतान किया गया टैक्स: प्रत्येक शीर्ष (एसजीएसटी, सीजीएसटी, आईजीएसटी) और भुगतान की गई राशि के तहत देय टैक्स की कुल राशि का विवरण देता है.
• देय ब्याज़ और भुगतान: जीएसटी के देरी से भुगतान के लिए लगाया गया ब्याज़ शामिल है.
• इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से क्लेम किया गया रिफंड: इसमें क्लेम किए गए रिफंड का विवरण शामिल है, सभी टीसीएस देयताओं को डिस्चार्ज करने के बाद ही लागू.
• टीसीएस/ब्याज़ भुगतान के लिए कैश लेजर में डेबिट एंट्री: यहां स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स की राशि जीएसटीआर 8 फाइल होने के बाद दिखाई देती है.

GSTR 8 फाइलिंग के लिए आवश्यकताएं

जीएसटीआर 8 फाइलिंग की आवश्यकताएं नीचे दी गई हैं. 

• 15-अंकों का PAN-आधारित GSTIN: GSTR-8 फाइल करने के लिए 15-अंकों का PAN-आधारित GSTIN आवश्यक है.
• आपूर्ति और टीसीएस ट्रांज़ैक्शन का विवरण: ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से किए गए आपूर्ति के विवरण और एकत्र किए गए टीसीएस की राशि से संबंधित डॉक्यूमेंट.
• एकत्र किए गए टैक्स के रिकॉर्ड: ऑनलाइन प्लेटफॉर्म के माध्यम से किए गए ट्रांज़ैक्शन के लिए पॉइंट ऑफ सेल पर एकत्र किए गए सभी टैक्स के विस्तृत रिकॉर्ड.
• डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (EVC): फाइलिंग प्रोसेस के प्रमाणीकरण के लिए डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड की आवश्यकता होती है.

GSTR-8 फाइल करने के लिए पात्रता और छूट

GSTR-8 फाइलिंग GST के तहत TCS दायित्वों से निकटता से जुड़ा हुआ है. इस रिटर्न को फाइल करने के लिए हर ऑनलाइन बिज़नेस की आवश्यकता नहीं है.

GSTR-8 फाइल करने के लिए कौन आवश्यक है:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटरों को अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से की गई आपूर्ति पर टीसीएस इकट्ठा करना होगा.
• टैक्स योग्य आपूर्ति की सुविधा प्रदान करने वाले ऑपरेटर, जहां प्लेटफॉर्म द्वारा विचार एकत्र किया जाता है.

आमतौर पर छूट कौन है:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटर जीएसटी प्रावधानों के तहत टीसीएस कलेक्ट करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं.
• विशेष रूप से छूट वाली आपूर्ति में डील करने वाले प्लेटफॉर्म, जहां टीसीएस लागू नहीं होता है.
• अपने खुद के इन्वेंटरी मॉडल का संचालन करने वाले बिज़नेस (केवल अपने खुद के सामान या सेवाओं को बेचना, थर्ड-पार्टी सेलर के बिना), जहां टीसीएस के प्रावधान लागू नहीं होते हैं.

संक्षेप में, GSTR-8 फाइल करने का दायित्व केवल तभी होता है जब GST कानून के तहत TCS कलेक्शन ट्रिगर किया जाता है.

GSTR 8 ऑनलाइन कैसे फाइल करें?

आइए GSTR 8 फाइलिंग प्रोसेस पर एक नज़र डालें. 

1. जीएसटी पोर्टल में लॉग-इन करें: अपने क्रेडेंशियल का उपयोग करके जीएसटी पोर्टल को एक्सेस करें.
2. रिटर्न डैशबोर्ड पर जाएं: मुख्य मेनू में 'सेवाएं' पर क्लिक करें. वहां से, ड्रॉपडाउन से 'रिटर्न' चुनें और 'रिटर्न डैशबोर्ड' पर क्लिक करें'.
3. फाइनेंशियल वर्ष और महीना चुनें: संबंधित फाइनेंशियल वर्ष और वह महीना चुनें जिसके लिए रिटर्न फाइल किया जाना है. फिर आप 'खोजें' पर क्लिक करने के लिए हैं.
4. ऑनलाइन तैयार करें: GSTR-8 टाइल के तहत, आपको 'ऑनलाइन खरीदें' पर क्लिक करना होगा.
5. सप्लाई का विवरण दर्ज करें: आपको नीचे दिए गए विवरण दर्ज करने होंगे. 

• सप्लायर का GSTIN: सभी सप्लायर्स का GSTIN दर्ज करें, जिनकी सेल्स आपने सुविधा प्रदान की है.
• सप्लाई की सकल वैल्यू: ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से किए गए सप्लाई की कुल वैल्यू दर्ज करें.
• वापस की गई आपूर्ति की वैल्यू: वापस की गई वस्तुओं/सेवाओं की कुल वैल्यू दर्ज करें.
• निवल राशि: सिस्टम ऑटोमैटिक रूप से TCS के लिए उत्तरदायी निवल राशि की गणना करेगा.

6. संशोधन (अगर कोई हो): अगर पहले सबमिट किए गए डेटा में कोई सुधार हुआ है, तो 'संशोधन' सेक्शन के तहत विवरण दर्ज करें.
7. ब्याज का विवरण: अगर टीसीएस का समय पर भुगतान नहीं किया जाता है, तो देय ब्याज़ राशि की गणना करें और दर्ज करें.
8. देय टैक्स और भुगतान किया गया: संबंधित क्षेत्रों में प्रत्येक शीर्ष (एसजीएसटी, सीजीएसटी, आईजीएसटी) के तहत देय टैक्स की कुल राशि दर्ज करें. इसी प्रकार, भुगतान किए गए टैक्स की राशि दर्ज करें.
9. देय ब्याज और भुगतान किया गया: देय ब्याज़ राशि और भुगतान की गई राशि दर्ज करें.
10. इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से रिफंड का क्लेम किया गया: अगर रिफंड मान्य है, तो सभी टीसीएस देयताओं को पूरा करने के बाद इलेक्ट्रॉनिक कैश लेजर से क्लेम किए गए रिफंड का विवरण दर्ज करें.
11. टीसीएस/ब्याज़ भुगतान के लिए कैश लेजर में डेबिट एंट्री: GSTR 8 फाइल होने के बाद स्रोत पर एकत्र की गई टैक्स की राशि और ब्याज़ भुगतान चेक करें.
12. पूर्वावलोकन और फ़ाइल: GSTR 8 रिटर्न सबमिट करने से पहले, वेरिफाई करने के लिए दर्ज किए गए विवरण को रिव्यू करने के लिए 'प्रिव्यू' पर क्लिक करें. पूरा हो जाने के बाद, 'सबमिट करें' पर क्लिक करें. रिटर्न को प्रमाणित करने और फाइल करने के लिए आपको डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी) या इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड (ईवीसी) का उपयोग करना होगा.

GSTR-8 फाइल करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

GSTR-8 फाइल करने के लिए सटीक-स्तर के डेटा की आवश्यकता होती है, क्योंकि रिटर्न सीधे विक्रेताओं के टैक्स क्रेडिट को प्रभावित करता है. पूरे महीने डॉक्यूमेंट को व्यवस्थित रखना अनुपालन को काफी आसान बनाता है.

आमतौर पर आवश्यक डॉक्यूमेंट और रिकॉर्ड में शामिल हैं:

• ई-कॉमर्स ऑपरेटर का GSTIN और मान्य रजिस्ट्रेशन विवरण.
• प्लेटफॉर्म के माध्यम से बेचने वाले सप्लायर का GSTIN-वार विवरण.
• प्लेटफॉर्म के माध्यम से किए गए आउटवर्ड सप्लाई विवरण, जिसमें टैक्स योग्य वैल्यू शामिल है.
• टीसीएस ने विवरण, अलग-अलग सप्लायर-वाईज़ और राज्य-वार एकत्र किए, जहां लागू हो.
• अगर पहले रिपोर्ट किए गए डेटा में सुधार किए जा रहे हैं, तो संशोधन रिकॉर्ड.
• प्लेटफॉर्म रिपोर्ट, इनवॉइस और कलेक्ट की गई राशि के बीच रिकंसीलेशन डेटा.

सटीक डॉक्यूमेंटेशन यह सुनिश्चित करने में मदद करता है कि टीसीएस क्रेडिट विक्रेताओं को सही तरीके से प्रवाहित होते हैं और बाद में मिसमैच, नोटिस या सुधार फाइलिंग के जोखिम को कम करते हैं.

जीएसटीआर 8 से जुड़ी लेट-फाइलिंग फीस या दंड

अगर आप समय पर GSTR 8 रिटर्न फाइल करने में विफल रहते हैं, तो आपको विलंब शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा. 

• SGST और CGST: प्रति दिन रु. 50 की विलंब शुल्क (रु. 25 SGST के तहत और CGST के तहत ₹25) देरी के प्रत्येक दिन के लिए मान्य है.
• IGST: IGST के मामले में, प्रति दिन ₹100 की लेट फीस लागू होती है.

ध्यान दें कि प्रति रिटर्न अधिकतम लेट फीस रु. 5,000 है. यह दंड प्रतिदिन तब तक प्राप्त होता है जब तक रिटर्न फाइल नहीं किया जाता.

विलंब शुल्क के अलावा, आपको भुगतान न किए गए टीसीएस की राशि पर वार्षिक रूप से 18% का ब्याज़ भी देना होगा. यह गणना देय तिथि से भुगतान की वास्तविक तिथि तक बकाया टैक्स राशि पर की जाती है. 

निष्कर्ष

जीएसटीआर 8 ई-कॉमर्स ऑपरेटरों के लिए वार्षिक रिटर्न महत्वपूर्ण है जो जीएसटी व्यवस्था के तहत टीसीएस काटते हैं. GSTR 8 रिटर्न फाइल करने की देय तिथि हर महीने की 10 तारीख है. विलंब शुल्क और कानूनी जटिलताओं से बचने के लिए समय पर GSTR 8 फाइल करना महत्वपूर्ण है.