जीएसटीआर 1

GSTR 1 क्या है?

GSTR 1 एक महत्वपूर्ण GST फॉर्म है जहां बिज़नेस किसी विशिष्ट महीने या तिमाही के लिए अपनी सेल्स और आउटगोइंग सप्लाई की रिपोर्ट करते हैं. अनिवार्य रूप से, यह उस अवधि के दौरान किसी व्यापार द्वारा बेचे गए सभी वस्तुओं और सेवाओं का सारांश है. यह फॉर्म लगभग 15 अलग-अलग जीएसटी रिटर्न फॉर्म में से एक है लेकिन यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है क्योंकि यह कंपनी की बिक्री का विवरण कैप्चर करता है. नियमित डीलरों को सटीक टैक्स रिपोर्टिंग और जीएसटी नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए इस फॉर्म को भरना होगा.

GSTR 1 देय कब है?

जीएसटीआर 1 फाइलिंग की देय तिथि आपके बिज़नेस की कुल बिक्री पर निर्भर करती है. अगर आपका राजस्व रु. 5 करोड़ तक पहुंचता है, तो आप क्यूआरएमपी स्कीम के माध्यम से त्रैमासिक रिटर्न सबमिट करने का विकल्प चुन सकते हैं, जिसकी समयसीमा संबंधित तिमाही के बाद महीने की 13 तारीख को आती है. हालांकि, अगर आप QRMP स्कीम का विकल्प नहीं चुनते हैं या अगर आपकी सेल्स ₹ 5 करोड़ से अधिक है, तो आपको अगले महीने की 11th तिथि के साथ अपना रिटर्न मासिक रूप से फाइल करना होगा.

जीएसटीआर-1 फाइल करने के लिए पात्रता मानदंड

GSTR-1 का उपयोग टैक्स अवधि के दौरान GST-रजिस्टर्ड व्यक्ति द्वारा किए गए आउटवर्ड सप्लाई (सेल्स) की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है. आसान शब्दों में, अगर आप GST के तहत रजिस्टर्ड हैं और आप टैक्स योग्य आउटवर्ड सप्लाई करते हैं, तो आपको आमतौर पर अपनी फाइलिंग कैटेगरी के अधीन GSTR-1 फाइल करना होगा.

आप आमतौर पर GSTR-1 फाइल करने के लिए पात्र (और आवश्यक) हैं, अगर:

• आप एक नियमित GST रजिस्टर्ड टैक्सपेयर हैं, जो सामान या सेवाओं की बाहरी आपूर्ति करता है.
• आप QRMP स्कीम (तिमाही रिटर्न मासिक भुगतान) के तहत रजिस्टर्ड हैं - जिस मामले में GSTR-1 आमतौर पर तिमाही में फाइल किया जाता है, जबकि कुछ आउटवर्ड सप्लाई विवरण IFF के माध्यम से मासिक रूप से रिपोर्ट किए जा सकते हैं, जहां उपयोग किया जाता है.
• आप एसईज़ेड को B2B इनवॉइस, B2C सेल्स, एक्सपोर्ट और सप्लाई सहित आउटवर्ड सप्लाई वाले टैक्सपेयर हैं, जो लागू होते हैं.
• आपको अवधि के दौरान जारी किए गए क्रेडिट/डेबिट नोट की रिपोर्ट करनी होगी.

हालांकि, GSTR-1 आमतौर पर इस पर लागू नहीं होता है:

• कंपोज़िशन स्कीम टैक्सपेयर (वे अलग अनुपालन मार्ग का पालन करते हैं).
• सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर दर्ज करें, जो ISD से संबंधित अलग रिटर्न फाइल करते हैं.
• GST नियमों के तहत अधिसूचित कुछ अन्य कैटेगरी, उन पर लागू रिटर्न फ्रेमवर्क के आधार पर.

इसके बारे में सोचने का एक व्यावहारिक तरीका: अगर आप GST के तहत सेल्स इनवॉइस की रिपोर्ट कर रहे हैं, तो GSTR-1 आमतौर पर प्राथमिक रूट होता है.

GSTR 1 कैसे फाइल करें?

1. प्रवेश करें: GSTN पोर्टल में लॉग-इन करने के लिए अपनी यूज़र ID और पासवर्ड का उपयोग करें.
2. रिटर्न पर जाएं: सेवाओं पर नेविगेट करें और रिटर्न पर क्लिक करें.
3. अवधि चुनें: वह महीना और वर्ष चुनें जिसके लिए आप रिटर्न डैशबोर्ड पर फाइल करना चाहते हैं.
4. जीएसटीआर1 खोलें: चुनी गई अवधि के लिए GSTR1 पर क्लिक करें.
5. रिटर्न तैयार करें: आप या तो ऑनलाइन रिटर्न तैयार कर सकते हैं या उन्हें अपलोड कर सकते हैं.
6. बिल जोड़ें: अपना बिल जोड़ें या आवश्यकता के अनुसार उन्हें अपलोड करें.
7. विवरण रिव्यू करें: सुनिश्चित करें कि सभी विवरण सही हैं.
8. सबमिट करें: सबमिट पर क्लिक करें.
9. GSTR1 फाइल करें: सत्यापन के बाद, फाइल GSTR1 पर क्लिक करें.
10. राशि: डिजिटल रूप से फॉर्म पर हस्ताक्षर करें या E साइन का उपयोग करें.
11. कन्फर्म करें: कन्फर्मेशन पॉप अप पर हां पर क्लिक करें.
12. एआरएन पाएं: एक्नॉलेजमेंट रेफरेंस नंबर या ARN जनरेट होने की प्रतीक्षा करें.

GSTR 1: फाइल करना आपको ध्यान में रखने की आवश्यकता क्या है?

जब आप अपना GSTR 1 फाइल करते हैं जो आपके GST रिटर्न का हिस्सा है, तो याद रखने लायक कुछ चीजें हैं.

1. गलतियों से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि आप सही GSTIN और HSN कोड दर्ज करें.
2. चेक करें कि ट्रांज़ैक्शन आपके राज्य के भीतर है या इसमें अन्य राज्य शामिल हैं.
3. आप सबमिट करने से पहले अपलोड किए गए बिलों को एडिट कर सकते हैं लेकिन एक बार जब यह आप इसे नहीं बदल सकते. आपको अगले महीने की फाइलिंग की प्रतीक्षा करनी होगी.
4. जमा करने के बाद आप अपने रिटर्न को संशोधित नहीं कर पाएंगे, इसलिए सटीक रहें.
5. इसे एक बार में करने से बचने के लिए पूरे महीने में बिल अपलोड करें.
6. कुछ व्यवसायों को डिजिटल हस्ताक्षर की आवश्यकता होती है, जबकि अन्य व्यक्ति ई हस्ताक्षर कर सकते हैं.
7. अगर आपका बिज़नेस का लोकेशन बदल जाता है, तो लागू टैक्स भी बदल सकते हैं.
8. प्राप्तकर्ता विवरण स्वीकार करने के बाद, आप टैक्स बिल को बदल नहीं सकते. लेकिन आप एडजस्टमेंट के लिए क्रेडिट नोट या सप्लीमेंटरी बिल जारी कर सकते हैं.
9. GSTR 1 फाइल करने के लिए थर्ड पार्टी सॉफ्टवेयर विकल्प उपलब्ध हैं.

GSTR 1 को कैसे संशोधित करें?

एक बार जब आप GST रिटर्न फाइल करते हैं तो आप इसे नहीं बदल सकते. अगर आप अपनी वापसी में गलती करते हैं तो आप इसे अगले समय के लिए वापसी में सुधार कर सकते हैं. उदाहरण के लिए, अगर आप अपने मार्च 2024 जीएसटीआर 1 में गलती करते हैं, तो आप इसे अप्रैल 2024 या बाद में जीएसटीआर 1 में ठीक कर सकते हैं.

GSTR 1 दाखिल करने की अंतिम तिथि?

GSTR 1 दाखिल करने की देय तिथि आपकी कुल बिक्री पर निर्भर करती है:

1. अगर आपकी सेल्स रु. 5 करोड़ तक है:

• आप QRMP स्कीम के तहत हर तिमाही में रिटर्न फाइल कर सकते हैं.
• तिमाही के बाद देय तिथि महीने का 13th है.

2. अगर आपकी बिक्री ₹ 5 करोड़ से अधिक है या आप QRMP स्कीम का उपयोग नहीं करना चुनते हैं:

• आपको हर महीने रिटर्न फाइल करना चाहिए.
• देय तिथि अगले महीने की 11th है.

रु. 5 करोड़ से अधिक टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए

रु. 5 करोड़ तक के टर्नओवर वाले बिज़नेस के लिए (क्यूआरएमपी स्कीम)

GSTR-1 फाइलिंग में बचने वाली सामान्य गलतियां

GSTR-1 त्रुटियां आम हैं क्योंकि इनवॉइस-लेवल रिपोर्टिंग से अस्पष्टता का कम जगह होता है. अच्छी खबर यह है कि बुनियादी जांच के साथ अधिकांश गलतियों से बचा जा सकता है.

यहां बार-बार ध्यान देने की आवश्यकताएं दी गई हैं:

• खरीदार का गलत GSTIN: एक ही अंक की समस्या से प्राप्तकर्ता के लिए मेल नहीं खाता और ITC समस्या हो सकती है.
• आपूर्ति का गलत स्थान: इसके परिणामस्वरूप गलत टैक्स वर्गीकरण (IGST बनाम CGST/SGST) और सुलह संबंधी समस्याएं हो सकती हैं.
• इनवॉइस वैल्यू में मिसमैच: इनवॉइस कुल और टैक्स योग्य वैल्यू (या टैक्स राशि) के बीच अंतर अक्सर रिटर्न मेल नहीं खाता है.
• क्रेडिट/डेबिट नोट उपलब्ध नहीं हैं: इनकी रिपोर्टिंग नहीं करने से टर्नओवर और अवधि के लिए टैक्स देयता विकृत हो सकती है.
• डुप्लीकेट इनवॉइस रिपोर्टिंग: एक ही बिल को दो बार अपलोड करने से आउटवर्ड सप्लाई बढ़ सकती है और बाद में अनावश्यक सुधार हो सकते हैं.
• गलत एचएसएन या दर का चयन: चुकाए गए टैक्स सही होने पर भी, गलत एचएसएन या दर की रिपोर्टिंग प्रश्नों या सूचनाओं को आमंत्रित कर सकती है.
• संशोधनों की देरी से रिपोर्टिंग: देरी से किए गए सुधार महीनों के लिए मिसमैच का समाधान नहीं कर सकते हैं और काउंटरपार्टी के रिकॉर्ड को प्रभावित कर सकते हैं.
• किताबों से मेल-मिलाप नहीं करना: सेल्स रजिस्टर से मेल-मिलाप करने के बजाय आंशिक डेटा के आधार पर फाइलिंग करने से त्रुटि का जोखिम बढ़ जाता है.

एक छोटी आदत जो मदद करती है: फाइल करने से पहले अपनी पुस्तकें, इनवॉइस सिस्टम और GST पोर्टल ड्राफ्ट के बीच आउटवर्ड सप्लाई को सुलझाना. यह रीवर्क को कम करता है, कस्टमर आईटीसी को आसान बनाता है, और फॉलो-अप नोटिस की संभावना को कम करता है.

GSTR 1 लेट फीस और पेनल्टी क्या है?

अगर निर्धारित देय तिथि के बाद GSTR-1 फाइल किया जाता है, तो लेट फीस स्पष्ट रूप से परिभाषित मौद्रिक शर्तों में लागू होती है, भले ही अवधि के लिए कोई टैक्स देय न हो. चूंकि GSTR-1 आउटवर्ड सप्लाई विवरण कैप्चर करता है, इसलिए देरी सीधे अनुपालन और डाउनस्ट्रीम इनपुट टैक्स क्रेडिट विजिबिलिटी को प्रभावित करती है.

यहां बताया गया है कि लेट फीस और पेनल्टी स्ट्रक्चर कैसे काम करता है:

देरी से GSTR-1 फाइलिंग के लिए लेट फीस

स्टैंडर्ड लेट फीस:

• देरी के प्रति दिन ₹200
  • CGST के तहत ₹100
  • SGST के तहत ₹100
• अधिकतम लेट फीस कैप:
  • ₹ 10,000 प्रति रिटर्न
    • ₹5,000 CGST + ₹5,000 SGST

देय तिथि के बाद दिन से लेट फीस जमा होना शुरू होता है और रिटर्न फाइल होने या अधिकतम कैप पहुंचने तक जारी रहता है.

शून्य GSTR-1 रिटर्न के लिए लेट फीस

अगर अवधि के लिए कोई आउटवर्ड सप्लाई नहीं है:

• विलंब फीस:
  • देरी के प्रति दिन ₹20
    • ₹10 CGST + ₹10 SGST
• अधिकतम कैप:
  • ₹500 प्रति रिटर्न

यह कम दर केवल तभी लागू होती है जब रिटर्न वास्तव में शून्य हो.

अन्य अनुपालन परिणाम

• जीएसटीआर-1 पर कोई अलग ब्याज नहीं लिया जाता है, क्योंकि यह रिपोर्टिंग रिटर्न है.
• हालांकि, निरंतर नॉन-फाइलिंग से सामान्य GST प्रावधानों के तहत नोटिस, जांच या जुर्माना लग सकता है.
• विलंबित GSTR-1 फाइलिंग प्राप्तकर्ताओं के इनपुट टैक्स क्रेडिट को भी ब्लॉक कर सकती है, जो ग्राहकों के साथ कमर्शियल घर्षण पैदा कर सकती है.

संक्षेप में, जबकि दैनिक राशि छोटी लग सकती है, तो देरी तेज़ी से बढ़ सकती है. समय पर GSTR-1 फाइल करना अनावश्यक लागतों से बचता है और आपके और आपके दोनों पक्षों के लिए GST रिकॉर्ड को साफ रखता है.

निष्कर्ष

GSTR 1 बिज़नेस के लिए टर्नओवर के आधार पर मासिक या तिमाही आवश्यक GST के तहत अपनी सेल्स और आउटगोइंग सप्लाई की रिपोर्ट करने के लिए एक प्रमुख फॉर्म है. ₹5 करोड़ तक के टर्नओवर के लिए ₹5 करोड़ से अधिक के टर्नओवर की तिमाही के बाद महीने के 13th तक तिमाही में फाइल किया जा सकता है, यह अगले महीने के 11th तक होता है. सटीक विवरण महत्वपूर्ण हैं क्योंकि सुधार केवल भविष्य में ही किए जा सकते हैं. विलंबित प्रस्तुतियों के लिए शास्तियां लागू होती हैं. GST पोर्टल में लॉग-इन करने और अपने रिटर्न को रिव्यू करने के लिए फिर डिजिटल या ई-सिग्नेचर के साथ सबमिट करें.