सेक्शन 80G - सेक्शन 80G के तहत पात्र दान

सेक्शन 80G क्या है?

सेक्शन 80G व्यक्तियों, कंपनियों और अन्य संस्थाओं को पात्र राहत फंड, चैरिटी और संस्थानों को किए गए दान पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. ये कटौतियां टैक्स योग्य आय को महत्वपूर्ण रूप से कम कर सकती हैं, जिससे नागरिकों को सामाजिक कल्याण में योगदान देने के लिए प्रोत्साहित किया जा सकता है.

नए अपडेट

बजट 2023 के अनुसार, सेक्शन 80G के तहत निम्नलिखित फंड के लिए दान अब कटौती के लिए पात्र नहीं है:

• जवाहरलाल नेहरू मेमोरियल फंड
• राजीव गांधी फाउंडेशन
• इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट

सेक्शन 80G के तहत कटौतियों का क्लेम करने की पात्रता

सेक्शन 80G के तहत टैक्स कटौती का क्लेम इनके द्वारा किया जा सकता है:

• व्यक्ति (एनआरआई शामिल)
• कंपनियां
• हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ)
• फर्म

ध्यान दें: अगर टैक्सपेयर सेक्शन 115BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो सेक्शन 80G के तहत कटौती उपलब्ध नहीं है.

भुगतान का माध्यम

सेक्शन 80G के तहत कटौतियों का क्लेम करने के लिए, दानों को विशिष्ट भुगतान माध्यमों के माध्यम से किया जाना चाहिए:

• चेक
• डिमांड ड्राफ्ट
• कैश (केवल ₹2,000 से कम राशि के लिए)

अयोग्य योगदान

• ₹2,000 से अधिक के दान नकद में किए गए.
• इन-काइंड योगदान (जैसे, भोजन, कपड़े, दवाएं).

सेक्शन 80G के तहत कटौतियों के प्रकार

सेक्शन 80G के तहत दानों को कटौतियों के प्रतिशत और पात्र सीमाओं के आधार पर तीन कैटेगरी में वर्गीकृत किया जाता है:

दान सेक्शन 80G और 80GGA के तहत पात्रता लिमिट के बिना 100% कटौती के लिए पात्र हैं

निम्नलिखित दान किसी भी योग्यता लिमिट के बिना 100% कटौती के लिए पात्र हैं:

• भारत में अनुमोदित संगठनों को योगदान.
• भारत में राजनीतिक दलों या निर्वाचन न्यासों को दान.
• नेशनल डिफेन्स फंड या नेशनल फाउंडेशन फॉर कम्युनल हार्मनी जैसे सरकार द्वारा स्थापित फंड में योगदान.
• प्रधानमंत्री के राष्ट्रीय राहत कोष या राज्य सरकारों या स्थानीय प्राधिकरणों द्वारा बनाए गए निधियों को दान.
• अनुमोदित विश्वविद्यालयों, उच्च शिक्षा संस्थानों या अनुसंधान संगठनों को दान.
• अप्रूव्ड हॉस्पिटल्स या नेशनल इलनेस असिस्टेंस फंड में योगदान.
• चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट, सशस्त्र बलों के कर्मचारियों के लिए वेलफेयर फंड या विकलांग व्यक्तियों को सहायता देने वाले संस्थानों को दान.
• युद्ध स्मारक, परिवार नियोजन या वैज्ञानिक अनुसंधान के लिए स्थापित संस्थानों या निधियों में योगदान.
• सरकार द्वारा अनुमोदित शैक्षिक या ग्रामीण विकास निधि में दान.

दान पात्रता सीमा के बिना 50% कटौती के लिए पात्र हैं

निम्नलिखित दान 50% कटौती के लिए पात्र हैं:

• केंद्र सरकार के साथ रजिस्टर्ड अप्रूव्ड फंड या चैरिटेबल संस्थानों में योगदान.
• भारत में स्थापित चैरिटेबल उद्देश्यों के लिए फैमिली प्लानिंग फंड या ट्रस्ट को दान.
• अधिसूचित विश्वविद्यालयों, अनुसंधान संस्थानों और अस्पतालों में योगदान.
• अनुसूचित जातियों, अनुसूचित जनजातियों या भारत के बाहर चैरिटेबल उद्देश्यों को समर्थन देने वाले न्यासों को दान (अगर अनुमोदित हो).
• चैरिटेबल पहलों के लिए सार्वजनिक क्षेत्र के फंड में दान.

ध्यान दें: वित्तीय वर्ष 2023 - 24 से शुरू, जवाहरलाल नेहरू मेमोरियल फंड, राजीव गांधी फाउंडेशन और इंदिरा गांधी मेमोरियल ट्रस्ट को दान अब कटौती के लिए पात्र नहीं है. हालांकि, प्रधानमंत्री के लिए योगदान

सूखा राहत कोष कटौती योग्य रहता है

• एडजस्ट की गई कुल आय के 10% के अधीन दान 100% कटौती के लिए पात्र हैं
• निम्नलिखित में समायोजित सकल कुल आय के 10% तक की कटौती की जाती है:
• प्रधानमंत्री के राष्ट्रीय राहत कोष में दान.
• प्राकृतिक आपदाओं या मेडिकल राहत के पीड़ितों के लिए राज्य या केंद्रीय फंड में योगदान.
• सामाजिक विज्ञान अनुसंधान, सांख्यिकीय अध्ययन या खेल प्रशिक्षण के लिए अनुमोदित संस्थानों को दान.
• विकलांग व्यक्तियों के कल्याण के लिए राष्ट्रीय रक्षा निधियों या न्यासों में योगदान.
• फैमिली प्लानिंग फंड या ट्रस्ट को दान.

सेक्शन 80G के तहत कटौतियों का क्लेम कैसे करें

कटौतियों का क्लेम करने के लिए:

a. अपने इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) में दान का विवरण शामिल करें:

• प्राप्तकर्ता का नाम.
• प्राप्तकर्ता का पैन.
• प्राप्तकर्ता का पता.
• दान राशि (कैश और नॉन-कैश ब्रेकडाउन).

ख. उपयुक्त आईटीआर टेबल में राशि का उल्लेख करें:

• टेबल A: लिमिट के बिना 100% कटौती.
• टेबल B: लिमिट के बिना 50% कटौती.
• टेबल C: लिमिट के अधीन 100% कटौती.
• टेबल D: लिमिट के अधीन 50% कटौती.

कटौतियों का क्लेम करने के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट

सुनिश्चित करें कि आपके पास निम्नलिखित डॉक्यूमेंट उपलब्ध हैं:

• दाता का नाम, दान राशि और प्राप्तकर्ता के PAN जैसे विवरण के साथ दान की रसीद.
• इनकम टैक्स विभाग द्वारा जारी किए गए ट्रस्ट या फंड का रजिस्ट्रेशन नंबर.

सेक्शन 80G कटौती के लाभ

सभी टैक्सपेयर्स के लिए

• विशिष्ट दान की लिमिट के बिना 50% कटौती.
• कुछ दानों पर 100% कटौती, समायोजित सकल आय के 10% के अधीन.

सीनियर सिटीज़न के लिए

• डिपॉजिट पर ब्याज़ आय के लिए अतिरिक्त कटौती.

महिलाओं के लिए

• हाउस रेंट अलाउंस (HRA) के बिना भुगतान किए गए किराए पर कटौती.
• निर्दिष्ट बीमारियों के लिए मेडिकल खर्च कटौती.

सेक्शन 80G बनाम सेक्शन 80GGA

सेक्शन 80G और सेक्शन 80GGA दोनों दान के लिए टैक्स कटौती से संबंधित हैं, लेकिन वे अलग-अलग संदर्भों में लागू होते हैं. उन्हें अलग करने का सबसे आसान तरीका यह है: 80G व्यापक है और आमतौर पर व्यक्तियों और बिज़नेस द्वारा इस्तेमाल किया जाता है, जबकि 80GGA वैज्ञानिक अनुसंधान और ग्रामीण विकास के लिए दान पर केंद्रित है, जिसमें बिज़नेस/प्रोफेशनल आय वाले लोगों के लिए प्रतिबंध हैं.

यहां एक स्पष्ट तुलना दी गई है:

समायोजित कुल आय

समायोजित सकल कुल आय की गणना सकल कुल आय से निम्नलिखित को कम करके की जाती है:

• सेक्शन 80C से 80U के तहत कटौती (80G को छोड़कर).
• छूट प्राप्त इनकम.
• लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन.
   

निष्कर्ष

सेक्शन 80G न केवल परोपकारी को प्रोत्साहित करता है बल्कि टैक्सपेयर्स को फाइनेंशियल लाभों का लाभ उठाने की भी अनुमति देता है. अपने डोनेशन को समझदारी से प्लान करना और उचित डॉक्यूमेंटेशन बनाए रखना अर्थपूर्ण कारणों में योगदान देते हुए आपकी बचत को अधिकतम करने में मदद कर सकता है. व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए हमेशा टैक्स एक्सपर्ट से परामर्श करें.