जीएसटीआर 6

बिज़नेस मालिकों और व्यक्तियों के लिए टैक्स फाइलिंग को आसान और आसान बनाने के लिए 2017 में भारत में अच्छा और सर्विस टैक्स (GST) शुरू किया गया था. बिज़नेस के लिए, GST टैक्स फाइलिंग का एक विशेष घटक GSTR 6 है. यह इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) द्वारा मासिक सबमिशन की आवश्यकता होती है. 

इस आर्टिकल में, हम GSTR 6 का अर्थ और GSTR 6 फाइलिंग प्रोसेस को विस्तार से कवर करेंगे. 

GSTR 6 क्या है?

GSTR 6 एक मासिक टैक्स रिटर्न है जो GST के तहत रजिस्टर्ड इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) को मासिक आधार पर फाइल करना होगा. जारी किए गए बिल के आधार पर प्राप्तकर्ताओं में इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के वितरण के लिए यह आवश्यक है. 

GSTR 6 फॉर्म बिज़नेस को पहले से ही भुगतान किए गए GST पर क्रेडिट क्लेम करने में मदद करता है और उनके कुल टैक्स भार को कम करता है. इस फॉर्म में आईएसडी द्वारा प्राप्त और वितरित आईटीसी के बारे में विवरण शामिल हैं. यह फॉर्म GSTR 6A में प्रदान किए गए विवरण को सत्यापित करने और संभवतः संशोधित करने के बाद जमा किया जाता है.

आपको यह सोचना चाहिए कि GSTR 6A क्या है और यह GSTR 6. से संबंधित है. आइए GSTR 6 रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस में अधिक डाइविंग करने से पहले उसे पहले स्पष्ट करें. 

GSTR 6A एक ऑटो-जनरेटेड फॉर्म है जिसमें ISD द्वारा अपने GSTR 1 रिटर्न में प्रदान की गई जानकारी के आधार पर इनवर्ड सप्लाई का विवरण प्राप्त होता है. यह फॉर्म केवल पढ़ने के लिए है और ड्राफ्ट के रूप में काम करता है, आईएसडी को अपना जीएसटीआर 6 रिटर्न दाखिल करने से पहले डेटा की समीक्षा करने में मदद करता है.

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि जीएसटीआर 6A एक ऐसा फॉर्म नहीं है जिसे फाइल करने की आवश्यकता है, बल्कि रेफरेंस और सत्यापन के उद्देश्यों के लिए एक प्राथमिक रिपोर्ट है.

GSTR 6A फॉर्म जनरेट होता है जब सप्लायर्स अपने GSTR 1 फॉर्म में B2B ट्रांज़ैक्शन विवरण अपलोड करते हैं. 

अगर आईएसडी जीएसटीआर 6 सबमिट करने से पहले आपूर्तिकर्ता अपना रिटर्न सबमिट करता है, तो आपूर्तिकर्ता के B2B विवरण वर्तमान टैक्स अवधि के जीएसटीआर 6A में ऑटो-पॉपुलेट हो जाते हैं. हालांकि, अगर आईएसडी ने जीएसटीआर 6 सबमिट करने के बाद सप्लायर अपना रिटर्न सबमिट करता है, तो जानकारी अगली टैक्स अवधि के जीएसटीआर 6A में दिखाई देती है.

हम आशा करते हैं कि यह आपके संदेह को साफ करता है. अब, आइए GSTR 6 फाइलिंग प्रोसेस पर वापस जाएं. 

जीएसटीआर 6 का महत्व

जैसा कि पहले बताया गया है, GSTR 6 मासिक रिटर्न है कि ISD फाइल करने के लिए आवश्यक है. 

• ITC डिस्ट्रीब्यूशन: GSTR 6 ISD की यूनिट में ITC के डिस्ट्रीब्यूशन की सुविधा प्रदान करता है, यह सुनिश्चित करता है कि प्राप्त बिलों के आधार पर क्रेडिट सटीक रूप से आवंटित किया जाए
• अनुपालन दायित्व: रजिस्टर्ड ISD के लिए GSTR-6 फाइल करना अनिवार्य है, चाहे किसी विशिष्ट अवधि में रिपोर्ट करने के ट्रांज़ैक्शन हों.
   

GSTR 6 को फाइल करने के लिए किसे आवश्यक है?

इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी): कोई भी इकाई जो इनपुट सर्विसेज़ केंद्रीय रूप से प्राप्त करती है और आईटीसी को अपनी यूनिट/लोकेशन में वितरित करती है, जीएसटीआर 6 फाइल करने के लिए आवश्यक है. इनमें शामिल हैं i) कई यूनिट वाले बिज़नेस ii) हेड ऑफिस iii) लागत शेयरिंग व्यवस्था वाली संस्थाएं.

GSTR 6 दाखिल करने की देय तिथि

GSTR 6 को संबंधित टैक्स अवधि के बाद महीने के 13 तारीख तक मासिक रूप से फाइल किया जाना चाहिए. यह नियमित फाइलिंग यह सुनिश्चित करना है कि आईटीसी वितरण की सटीक रिपोर्ट और अपडेट की गई है.

GSTR 6 का फॉर्मेट क्या है?

GSTR 6 में कुल 11 सेक्शन हैं जो आपको GSTR 6 रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस में मदद करने के लिए यहां कवर करेंगे:

GSTIN

जिस डीलर के लिए रिटर्न दाखिल किया जा रहा है, उसका GSTIN (गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर).

पंजीकृत व्यक्ति का नाम

टैक्सपेयर का नाम, जो GSTIN के आधार पर ऑटो-फिल्ड है.

वितरण के लिए प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट

इस सेक्शन में प्राप्त सभी इनपुट का बिल-वार विवरण शामिल है, जिसे ITC के रूप में वितरित किया जाता है.

टैक्स अवधि के लिए वितरित किए जाने वाले कुल आईटीसी/पात्र आईटीसी/अपात्र आईटीसी

यह भाग कुल आईटीसी को पात्र और अयोग्य श्रेणियों में अलग करता है.

टेबल 4 में रिपोर्ट किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट का वितरण

यह भाग आईएसडी द्वारा आईटीसी का पूरा वितरण कैप्चर करता है.

टेबल नं. 3 में पहले रिटर्न में दी गई जानकारी में संशोधन

यह सेक्शन पिछले रिटर्न में दिए गए बिल विवरण में किसी भी गलति को सुधार करने की अनुमति देता है.

इनपुट टैक्स क्रेडिट मेल नहीं खाता और टैक्स अवधि में डिस्ट्रीब्यूट किए जाने वाले रिक्लेम

रिक्टिफिकेशन पर मिसमैच या रिक्लेम किए गए ITC के कारण कुल ITC में कोई बदलाव होने पर उसे संबोधित किया जाता है. 

टेबल नं. 6 और 7 (प्लस/माइनस) में रिपोर्ट किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट का डिस्ट्रीब्यूशन

यह सेक्शन पिछली प्रविष्टियों के आधार पर वितरित क्रेडिट राशि को समायोजित करने के बारे में है.

गलत प्राप्तकर्ता को वितरित आईटीसी का पुनर्वितरण (प्लस/माइनस)

यहां, आईटीसी जो पहले गलत प्राप्तकर्ता को वितरित किया गया था, उसे समायोजित और संशोधित किया जाता है. 

प्राप्त आवक आपूर्ति का विवरण

इस सेक्शन में प्राप्त आवश्यक आपूर्तियों के सभी विवरण शामिल हैं जिनके लिए आईटीसी वितरित किया जा रहा है.

विलंब शुल्क और रिफंड

लागू कोई भी विलंब शुल्क और क्लेम किए गए रिफंड यहां दिखाए गए हैं. 

GSTR 6 फाइलिंग के लिए आवश्यकताएं

जीएसटीआर 6 फाइलिंग के लिए निम्नलिखित विवरण की आवश्यकता है. 

• जीएसटी पहचान संख्या
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) वितरण विवरण
• ISD बिल का विवरण
• आईटीसी वितरण के विवरण के लिए कोई भी अपडेट या सुधार
• अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता

इसके अतिरिक्त, यह भी आवश्यक है कि जीएसटी विनियमों के तहत निवेश सेवा वितरण से संबंधित नियम और प्रावधानों का पालन किया जाता है. यह आईटीसी वितरण के लिए नियामक आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करता है.
 

GSTR 6 कैसे फाइल करें?

आइए GSTR 6 फाइलिंग प्रोसेस पर एक नज़र डालें. 

1. लॉग-इन और नेविगेशन

GST पोर्टल (www.gst.gov.in) एक्सेस करें और मान्य क्रेडेंशियल का उपयोग करके लॉग-इन करें. इसके बाद 'सर्विसेज़ > रिटर्न > डैशबोर्ड रिटर्न' सेक्शन में जाएं और जीएसटीआर 6 के लिए उपयुक्त फाइनेंशियल वर्ष और रिटर्न फाइलिंग अवधि चुनें.

2. GSTR 6 तैयार हो रहा है

GSTR 6 चुनने के बाद, 'ऑनलाइन तैयार करें' बटन पर क्लिक करें और पोर्टल पर सीधे आवश्यक विवरण भरें. इसमें शामिल है:

• वितरण के लिए प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट के बारे में जानकारी
• पूर्व रिटर्न में दी गई जानकारी के संशोधन
• अन्य संबंधित डेटा.

3. GSTR 6 फाइल करना और सबमिट करना

अच्छी तरह से समीक्षा करने और सभी आवश्यक विवरण दर्ज करने के बाद, आप रिटर्न फाइल कर सकते हैं. इसमें शामिल है:

• 'फाइल के लिए आगे बढ़ें' बटन चुन रहा है
• समेकित सारांश की समीक्षा करना
• डिजिटल सिग्नेचर (DSC) या EVC (इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड) के साथ सबमिशन पूरा करना.

4. विलंब शुल्क और अंतिम चरण

अगर लागू हो, तो आप इस भाग में विलंब शुल्क का विवरण देख सकेंगे जिसके लिए आपको भुगतान करना होगा. सभी विवरण सत्यापित और पुष्टि होने के बाद, आप लागू फॉर्म सबमिट कर सकते हैं. इससे GSTR-6 फॉर्म की स्थिति 'फाइल की गई' में बदल जाएगी’.

जीएसटीआर 6 की विलंबित फाइलिंग के लिए विलंब शुल्क और दंड

माल और सेवा कर (जीएसटी) अधिनियम जीएसटीआर 6 रिटर्न फाइलिंग में किसी भी देरी के लिए दंड लगाता है. जीएसटीआर 6 में गैर-अनुपालन के लिए विलंब शुल्क रु. 50 प्रति दिन है. चाहे GSTR 6 फाइलिंग में टैक्स योग्य ट्रांज़ैक्शन नहीं है, इसे देय तिथि पर फाइल नहीं करना दंड आकर्षित करता है. 

अगर भुगतान नहीं किया जाता है, तो ये शुल्क स्वचालित रूप से आपके अगले GST रिटर्न में ले जाएगा. इसका मतलब है कि अगर आपकी ओर से कोई बकाया राशि है, तो आप आने वाले GSTR 6 रिटर्न फाइल नहीं कर पाएंगे. 

विस्तारित अवधि के लिए आपके जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए उपेक्षित करना, जैसे छह महीने, आपके जीएसटी रजिस्ट्रेशन को रद्द करने सहित गंभीर परिणाम भी पैदा कर सकता है. यह आपके बिज़नेस और इनपुट टैक्स क्रेडिट क्लेम करने की क्षमता को प्रभावित करता है.

निष्कर्ष

GSTR 6 GST रेजिम के तहत इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (ISD) के लिए रिटर्न महत्वपूर्ण है. देय तिथि हर महीने की 13 तारीख को आती है. दंड और ब्याज़ शुल्क से बचने के लिए देय तिथि तक GSTR 6 फॉर्म फाइल करना और यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आप इनपुट टैक्स क्रेडिट का क्लेम कर सकते हैं.