टीसीएस टैक्स क्या है?

सार्वजनिक सेवाओं, बुनियादी ढांचे और विभिन्न सरकारी कार्यक्रमों को फंडिंग करके टैक्सेशन देश की आर्थिक प्रणाली में महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है. भारत में, कर को व्यापक रूप से प्रत्यक्ष करों और अप्रत्यक्ष करों में वर्गीकृत किया जाता है, जिसमें स्रोत पर एकत्र कर (टीसीएस) प्रत्यक्ष कर का एक आवश्यक घटक है. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 206C द्वारा संचालित, TCS बिक्री के समय खरीदारों से टैक्स लेने और इसे सरकार को भेजने के लिए विक्रेताओं को अनिवार्य करके टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है.

TCS टैक्स चोरी को रोकने, टैक्स कलेक्शन को सुव्यवस्थित करने और बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन में पारदर्शिता बढ़ाने में मदद करता है. यह आर्टिकल टीसीएस टैक्स, इसकी लागूता, दरें, भुगतान प्रोसेस, छूट, दंड, अनुपालन आवश्यकताओं और प्रमुख अंतरों के बारे में विस्तृत गाइड प्रदान करता है स्रोत पर काटा गया टैक्स (TDS).
 

स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (टीसीएस) क्या है?

टीसीएस की परिभाषा

टैक्स कलेक्टेड ऐट सोर्स (TCS) एक प्रत्यक्ष टैक्स है, जो विशिष्ट वस्तुओं और सेवाओं को बेचते समय खरीदार से एकत्र किया जाता है. विक्रेता, जिसे कलेक्टर के रूप में भी जाना जाता है, एक निर्धारित अवधि के भीतर सरकार के पास टैक्स राशि जमा करने के लिए जिम्मेदार है.

टीसीएस का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि खरीदार तक पहुंचने से पहले किसी ट्रांज़ैक्शन के मूल पर टैक्स एकत्र किया जाता है, इस प्रकार अनुपालन में सुधार होता है और टैक्स चोरी को कम करता है. कलेक्ट की गई राशि को अपने इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय खरीदार की टैक्स देयता के लिए एडजस्ट किया जाता है.

टीसीएस कैसे काम करता है?

टीसीएस के काम को समझने के लिए, निम्नलिखित उदाहरण पर विचार करें:

उदाहरण:
कार डीलरशिप ने ₹12 लाख का वाहन बेचा. चूंकि ₹10 लाख से अधिक की लागत वाले मोटर वाहन TCS के प्रावधानों के तहत आते हैं, इसलिए डीलर को बिक्री के समय खरीदार से 1% TCS लेना चाहिए.

कार की कीमत: ₹12,00,000
टीसीएस @ 1%: ₹12,000
खरीदार द्वारा कुल देय: ₹12,12,000

यहां, ₹ 12,000 TCS के रूप में एकत्र किए जाते हैं, जो डीलर को देय तिथि से पहले चालान 281 का उपयोग करके सरकार के पास जमा करना होगा.
 

टीसीएस की लागूता

टीसीएस कलेक्ट करने के लिए कौन आवश्यक है?

टीसीएस उन विक्रेताओं की कुछ श्रेणियों पर लागू होता है, जिन्हें स्रोत पर टैक्स लेने के लिए अनिवार्य किया जाता है. इन विक्रेताओं में शामिल हैं:

1. केंद्र सरकार
2. राज्य सरकारें
3. स्थानीय प्राधिकरण
4. वैधानिक निगम या प्राधिकरण
5. कंपनी अधिनियम के तहत पंजीकृत कंपनियां
6. पार्टनरशिप फर्म
7. को-ऑपरेटिव सोसाइटीज़
8. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 44AB के तहत टैक्स ऑडिट के अधीन व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (HUF).
    

टीसीएस का भुगतान किसको करना होता है?

खरीदार माल खरीदते समय या टीसीएस के तहत कवर की गई सेवाओं का लाभ उठाने के समय टीसीएस का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है. हालांकि, कुछ खरीदारों को टीसीएस का भुगतान करने से छूट दी जाती है, जिसमें शामिल हैं:

• सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियां
• केंद्र और राज्य सरकार की संस्थाएं
• दूतावास और विदेशी व्यापार प्रतिनिधि
• मान्यता प्राप्त क्लब (जैसे, स्पोर्ट्स क्लब, सोशल क्लब आदि)

इसके अलावा, अगर कोई खरीदार विनिर्माण, प्रोसेसिंग या उत्पादन के उद्देश्यों के लिए सामान खरीदता है (ट्रेडिंग के लिए नहीं), तो वे विक्रेता को फॉर्म 27C सबमिट करके TCS छूट का क्लेम कर सकते हैं.
 

फाइनेंशियल वर्ष 2024-25 के लिए टीसीएस दरें

TCS की दर ट्रांज़ैक्शन में शामिल वस्तुओं या सेवाओं के प्रकार पर निर्भर करती है. FY 2024-25 के लिए लेटेस्ट TCS रेट चार्ट नीचे दिया गया है:
 

सेक्शन 206CCA के तहत, अधिक TCS दर लागू होती है, अगर:

1. खरीदार ने पिछले दो फाइनेंशियल वर्षों के लिए आईटीआर फाइल नहीं किया है.
2. हर वर्ष कुल TCS और TDS ₹50,000 से अधिक हो गया है.
3. उन वर्षों के लिए आईटीआर फाइलिंग की समयसीमा समाप्त हो गई है.

ऐसे मामलों में, अधिक लागू टीसीएस दर होगी:

• दो बार निर्दिष्ट टीसीएस दर या
• 5% TCS, जो भी अधिक हो.
   

TCS भुगतान और रिटर्न फाइलिंग

TCS भुगतान प्रोसेस

टीसीएस इकट्ठा करने वाले विक्रेता को उस महीने के अंत से 7 दिनों के भीतर सरकार को एकत्रित टैक्स जमा करना होगा, जिसमें टैक्स लिया गया था. ऑनलाइन बैंकिंग या अधिकृत बैंक शाखाओं के माध्यम से चालान 281 का उपयोग करके भुगतान किया जाता है.

TCS रिटर्न फाइलिंग (फॉर्म 27EQ)

फॉर्म 27EQ का उपयोग करके TCS रिटर्न तिमाही में फाइल किया जाना चाहिए. टीसीएस रिटर्न फाइलिंग की देय तिथि नीचे दी गई है:

TCS सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D)

TCS रिटर्न फाइल करने के बाद, विक्रेता को 15 दिनों के भीतर खरीदार को TCS सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D) जारी करना होगा. यह सर्टिफिकेट टैक्स कलेक्शन के प्रमाण के रूप में काम करता है, जिससे खरीदारों को अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय टीसीएस क्रेडिट क्लेम करने में मदद मिलती है.
 

गैर-अनुपालन के लिए जुर्माना और ब्याज

निर्धारित समयसीमा के भीतर टीसीएस रिटर्न प्राप्त करने, जमा करने या फाइल करने में विफल रहने पर जुर्माना और ब्याज लगता है:

• देरी से भुगतान पर ब्याज: 1% प्रति माह या उसका हिस्सा जब तक टीसीएस जमा नहीं किया जाता है.
• सेक्शन 271H के तहत दंड: गलत या विलंबित TCS रिटर्न फाइलिंग के लिए न्यूनतम ₹10,000 और ₹1,00,000 तक का जुर्माना.
• जानबूझकर डिफॉल्ट के लिए अभियोजन: गंभीर मामलों में, गैर-अनुपालन के कारण जेल की सजा हो सकती है.
   

टीसीएस छूट

निम्नलिखित परिस्थितियों में टीसीएस लागू नहीं है:

• जब व्यक्तिगत खपत के लिए सामान खरीदा जाता है.
• जब माल का उपयोग विनिर्माण, प्रोसेसिंग या उत्पादन के उद्देश्यों (ट्रेडिंग नहीं) के लिए किया जाता है, तो बशर्ते खरीदार विक्रेता को फॉर्म 27C सबमिट कर दे.
   

टीडीएस और टीसीएस के बीच मुख्य अंतर

निष्कर्ष

टीसीएस एक महत्वपूर्ण टैक्स कलेक्शन तंत्र है जो यह सुनिश्चित करता है कि सरकार को बिक्री के समय टैक्स प्राप्त होता है, जिससे टैक्स चोरी कम होती है. बिज़नेस को TCS नियमों का पालन करना होगा, समय पर कलेक्टेड टैक्स डिपॉजिट करना होगा, सटीक रिटर्न फाइल करना होगा और खरीदारों को TCS सर्टिफिकेट जारी करना होगा.

टीसीएस से जुड़ी लागूता, अनुपालन आवश्यकताओं और जुर्माने को समझकर, बिज़नेस आसान टैक्स फाइलिंग सुनिश्चित कर सकते हैं और कानूनी परिणामों से बच सकते हैं. फाइनेंशियल प्लानिंग और रेगुलेटरी कम्प्लायंस के लिए टीसीएस के प्रावधानों और टैक्स कानूनों में बदलावों के बारे में अपडेट रहना महत्वपूर्ण है.