टीसीएस टैक्स क्या है?

टीसीएस क्या है?

टैक्स में TCS पूरा फॉर्म स्रोत पर एकत्र किया गया टैक्स है. भारत सरकार ने ग्राहकों को माल और सेवाएं बेचते समय विक्रेता पर एकत्र किए गए कर को एकत्र करने और जमा करने की जिम्मेदारी का आधार बनाया है. एक बार कलेक्ट किए जाने के बाद, विक्रेता को भुगतान प्राप्तकर्ता की ओर से सरकार के साथ टैक्स डिपॉजिट करना होगा. कटौती की गई टीसीएस की राशि भुगतान की प्रकृति, भुगतान की राशि और लागू टैक्स दर पर निर्भर करती है.

स्रोत पर एकत्रित कर क्या है?

भारत सरकार ने विभिन्न माध्यमों से कर एकत्र करने और जमा करने के लिए भारतीय नागरिकों और अन्य कानूनी संस्थाओं के लिए कई तंत्र निर्धारित किए हैं. इसका एक मतलब यह है कि स्रोत पर एकत्र किया गया टैक्स है, जिसमें माल और सेवाओं के विक्रेता को खरीदार से टैक्स का एक निश्चित प्रतिशत एकत्र करना और इसे सरकार के साथ जमा करना शामिल है. वह सामान और सेवाएं जिनके लिए विक्रेता को टीसीएस एकत्र करना होता है और जमा करना होता है, इनकम टैक्स एक्ट 1961 के सेक्शन 206C के तहत उल्लिखित होता है. 

स्रोत पर एकत्र किया गया कर अर्थ उदाहरण

अगर चॉकलेट के बॉक्स की खरीद मूल्य ₹ 200 है, तो कस्टमर को स्रोत पर प्राप्त टैक्स को दर्शाते हुए ₹ 40 के साथ ₹ 40 का भुगतान करना होगा. विक्रेता इस टैक्स को कस्टमर से एकत्र करेगा और इसे एक अधिकृत बैंक के साथ डिपॉजिट करेगा, जो इसे सरकार के साथ डिपॉजिट करेगा. 

टीसीएस तंत्र के तहत, कस्टमर सरकार के साथ टैक्स जमा करने के लिए उत्तरदायी नहीं है. विक्रेता खरीदार से टैक्स लेने और इसे सरकार के साथ डिपॉजिट करने के लिए जिम्मेदार है. कुछ वस्तुएं जिन पर टीसीएस लागू होती हैं; मानव उपभोग के लिए शराब का शराब, तेंदू पत्तियां, जंगल से प्राप्त लकड़ी आदि. 
 

टीसीएस लागूता

आयकर विभाग के साथ भारत सरकार ने विक्रेताओं की एक सूची बनाई है जो सरकार के स्रोत पर एकत्रित कर सकते हैं और जमा कर सकते हैं. हालांकि, चूंकि ये विक्रेता या विक्रेता बिक्री के समय ग्राहकों के लिए टीसीएस एकत्र करते हैं, इसलिए भारत सरकार ने ऐसे खरीदारों की सूची भी निर्दिष्ट की है जिनसे विक्रेता टीसीएस एकत्र कर सकते हैं. विक्रेताओं और खरीदारों की सूची टीसीएस के विक्रेता वर्गीकरण और खरीदार वर्गीकरण में शामिल है. अगर विक्रेता या खरीदार वर्गीकरण में उल्लिखित किसी भी श्रेणी से संबंधित है, तो टीसीएस एकत्र करना या भुगतान करना लागू होगा. 

टीसीएस के विक्रेता वर्गीकरण

ये विक्रेता, जिन्हें टीसीएस भी कहा जाता है, विक्रेता होना चाहिए और निम्नलिखित श्रेणियों से संबंधित होना चाहिए. हालांकि, टीसीएस प्राप्त करने के लिए, विक्रेता को टीसीएस प्राप्त करने के लिए इनकम टैक्स विभाग से टैक्स कलेक्शन अकाउंट नंबर (टीएएन) प्राप्त करना होगा. विक्रेता द्वारा एकत्र किए गए टीसीएस को निर्धारित समय सीमा के भीतर सरकार के साथ जमा किया जाना चाहिए, जिसमें विफल होने पर वे दंड और ब्याज के अधीन हो सकते हैं. टीसीएस अनुभाग के लिए विक्रेता वर्गीकरण यहां दिया गया है: 

● केंद्र सरकार 
● राज्य सरकार 
● स्थानीय प्राधिकरण 
● वैधानिक निगम या प्राधिकरण
● कंपनी अधिनियम के तहत रजिस्टर्ड कंपनी
● पार्टनरशिप फर्म
● को-ऑपरेटिव सोसाइटी
● किसी विशिष्ट फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपने अकाउंट ऑडिट किए गए कोई भी व्यक्ति या HUF
 

टीसीएस का क्रेता वर्गीकरण

जब कोई खरीदार टीसीएस सेक्शन के अधीन कुछ सामान या सेवाएं खरीदता है, तो विक्रेता को खरीदार से स्रोत सीमा पर एकत्र किए गए टैक्स के आधार पर टीसीएस एकत्र करना होगा और खरीदार की ओर से सरकार के साथ इसे जमा करना होगा. टीसीएस और विक्रेता की बिक्री कीमत का भुगतान करने के अलावा खरीदार को कुछ अतिरिक्त करने की आवश्यकता नहीं है. हालांकि, खरीदारों को अपनी खरीद पर लागू होने वाले टीसीएस टैक्स दर प्रावधानों के बारे में जानकारी होनी चाहिए, क्योंकि वे माल या सेवाओं की कुल लागत को प्रभावित कर सकते हैं. टीसीएस सेक्शन के लिए खरीदार वर्गीकरण यहां दिया गया है: 

● सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियां 
● केंद्र सरकार
● राज्य सरकार 
● हाई कमीशन का दूतावास 
● विदेशी देश का कंसुलेट और अन्य व्यापार प्रतिनिधित्व
● स्पोर्ट्स क्लब और सोशल क्लब जैसे क्लब
 

टीसीएस का दंड

निर्धारित समय सीमा के भीतर स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) एकत्र करने और डिपॉजिट करने में विफलता भारत में इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के तहत दंड और ब्याज़ आकर्षित कर सकती है. दंड में टीसीएस के कलेक्शन न करने के लिए टीसीएस राशि तक का जुर्माना शामिल हो सकता है, जिसे विक्रेता कलेक्ट नहीं कर पाया है. इसके अलावा, सरकार टीसीएस की राशि के 1% प्रति माह पर टीसीएस जमा न करने पर दंड लगा सकती है, जिसे विक्रेता द्वारा जमा किया जाना चाहिए. 

टीसीएस के तहत कवर किए गए माल

स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) भारत में विभिन्न प्रकार की वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है. 

टीसीएस सेक्शन के तहत आने वाली वस्तुएं इस प्रकार हैं: 

● मानव सेवन के लिए शराब का शराब 
● तेंदू पत्ते 
● वन पट्टे के तहत प्राप्त लकड़ी 
● वन पट्टे के अलावा किसी अन्य माध्यम से प्राप्त लकड़ी 
● कोई भी अन्य वन उत्पाद मरतबा या तेंदू पत्तियां नहीं होना चाहिए 
● स्क्रैप 
● मिनरल, कोयला या लिग्नाइट या आयरन ओर होना

टीसीएस की अच्छी और दर का प्रकार?

यहां माल के प्रकारों का विस्तृत टेबुलर प्रतिनिधित्व और स्रोत सीमा पर एकत्र किया गया कर प्रतिशत के रूप में दिया गया है. 

TCS रिटर्न की देय तिथि

वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए स्रोत रिटर्न पर एकत्र किए गए टैक्स दाखिल करने की देय तिथियां यहां दी गई हैं: 

स्रोत पर एकत्र किए गए कर का प्रमाणपत्र

भारत सरकार माल या सेवाओं के विक्रेता/प्राप्तकर्ता को स्रोत पर एकत्रित कर का प्रमाणपत्र जारी करती है. हालांकि, स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स के कलेक्टर को उस महीने के अंतिम दिन के एक सप्ताह के भीतर फॉर्म 27D में सर्टिफिकेट सबमिट करना होगा, जिसमें टैक्स का भुगतान किया गया था. टीसीएस के विक्रेता वर्गीकरण सहित कोई भी व्यक्ति या संगठन, सरकार के साथ टीसीएस जमा करने के लिए प्रमाणपत्र का उपयोग करने के लिए उत्तरदायी है. 

टीसीएस प्रमाणपत्र में कलेक्टर का नाम और पता, विक्रेता का नाम और पता, एकत्र किए गए टीसीएस की राशि और उस तारीख जैसे विवरण शामिल हैं, जिस पर संस्था ने टीसीएस एकत्र किया था. प्रमाणपत्र आमतौर पर तिमाही जारी किया जाता है. टीसीएस प्रमाणपत्र वस्तुओं या सेवाओं के विक्रेता/प्राप्तकर्ता के लिए महत्वपूर्ण है क्योंकि यह टीसीएस भुगतान के प्रमाण के रूप में कार्य करता है. प्रमाणपत्र का उपयोग विक्रेता/प्राप्तकर्ता की कुल टैक्स देयता के लिए टीसीएस के लिए क्रेडिट क्लेम करने के लिए किया जा सकता है.
 

टीसीएस छूट

खरीदार किसी मूल्यांकन अधिकारी को फॉर्म 13 सबमिट करके TCS सेक्शन में कम टैक्स दर का क्लेम कर सकता है. हालांकि, अगर अधिकारी संतुष्ट है कि आय कम टैक्स दर के लिए शर्तों को पूरा करती है, तो खरीदार की आय का आकलन करना और टीसीएस के लिए कम दर प्रदान करना निर्धारण अधिकारी तक है. अधिकारी खरीदार के लिए लागू कम टैक्स दर निर्दिष्ट करने वाले खरीदार को भी प्रमाणपत्र प्रदान कर सकता है. 

कुल टैक्स छूट

एक खरीदार जो वस्तुओं के प्रोसेसिंग, निर्माण और उत्पादन जैसे उद्देश्यों के लिए एकत्रित राशि का उपयोग करता है/वस्तुओं के आर्टिकल को सरकार को टीसीएस का भुगतान करने से छूट दी जाती है. हालांकि, खरीदार को डुप्लीकेट में विक्रेता को फॉर्म 27C सबमिट करके इसे घोषित करना होगा. ऐसे मामले में, विक्रेता खरीदार से इनकम टैक्स के मुख्य आयुक्त/आयुक्त को एकत्र किए गए डुप्लीकेट फॉर्म को आगे जमा करने के लिए जिम्मेदार है.

इलेक्ट्रॉनिक टीसीएस (ई-टीसीएस)?

इलेक्ट्रॉनिक TCS (e-TCS) भारत में इलेक्ट्रॉनिक फॉर्मेट में TCS रिटर्न फाइल करने की सुविधा के लिए इनकम टैक्स डिपार्टमेंट द्वारा शुरू की गई एक सिस्टम है. इस सिस्टम के तहत, इनकम टैक्स विभाग द्वारा प्रदान की गई ई-टीसीएस रिटर्न तैयारी उपयोगिता का उपयोग करके टीसीएस के कलेक्टर को इलेक्ट्रॉनिक फॉर्मेट में अपना टीसीएस रिटर्न फाइल करना होगा.

गोल्ड पर टीसीएस

सोने पर TCS तब लागू होता है, जब कोई विक्रेता, जो सोना बेचने के बिज़नेस में हो, खरीदार को रु. 2 लाख से अधिक का सोना बेचता है. विक्रेता को खरीदार से बिक्री विचार के 1% पर टीसीएस एकत्र करना होगा और इसे सरकार के साथ जमा करना होगा. विक्रेता को फॉर्म 27D में खरीदार को TCS सर्टिफिकेट जारी करना होगा.

टीडीएस और टीसीएस के बीच अंतर?

जबकि टीडीएस और टीसीएस दोनों स्रोत पर टैक्स कलेक्शन के रूप हैं, दोनों के बीच कुछ प्रमुख अंतर हैं: 

● निवासियों को किए गए भुगतानों पर टीडीएस लागू होता है, जबकि टीसीएस कुछ निर्दिष्ट वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री पर लागू होता है.

● डिडक्टर वह व्यक्ति है जो भुगतान करता है और TDS काटता है, जबकि कलेक्टर वह व्यक्ति है जो खरीदार से TCS एकत्र करता है.

● भुगतान के समय TDS काट लिया जाता है, जबकि बिक्री के समय TCS एकत्र किया जाता है.