होम लोन पर टैक्स लाभ

घर खरीदना बहुत से लोगों के लिए एक स्वप्न है. हालांकि, घर खरीदने से कई व्यक्तियों पर बहुत सारा फाइनेंशियल दबाव पड़ता है. सरकार 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स लाभ प्रदान करके इसकी सहायता करती है. टैक्स बचाने के लिए इन लाभों को समझना महत्वपूर्ण है.

संपत्ति निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए, छूट और कटौती प्रदान की जाती है. होम लोन उधारकर्ता मूल पुनर्भुगतान (सेक्शन 80C) पर रु. 1.5 लाख तक और ब्याज़ भुगतान पर रु. 2 लाख तक की बचत कर सकते हैं (सेक्शन 24(b)). ध्यान दें कि नए टैक्स व्यवस्था के तहत जो लोग इन कटौतियों का क्लेम नहीं कर सकते हैं.

होम लोन पर टैक्स लाभ (FY 2023-24)

होम लोन पुनर्भुगतान में दो तत्व शामिल हैं: मूल राशि और उधार ली गई राशि पर भुगतान की गई ब्याज. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C और 24(b) इन दोनों घटकों के लिए टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. किसी फाइनेंशियल वर्ष के लिए टैक्स तैयार करने के दौरान सभी होम लोन टैक्स लाभों को समझना महत्वपूर्ण है. 

इन सेक्शन और उनकी संबंधित कटौतियों पर इस लेख में अच्छी तरह चर्चा की गई है.

नए अपडेट (केंद्रीय बजट 2023-2024)

• किफायती घर खरीदने के लिए लिए गए लोन के लिए ₹1.5 लाख के ब्याज़ के लिए अतिरिक्त कटौती का क्लेम करने की पात्रता अवधि 31 मार्च 2022 तक बढ़ा दी गई है.
• किफायती हाउसिंग प्रोजेक्ट के लिए टैक्स हॉलिडे पात्रता एक अन्य वर्ष तक बढ़ाई गई है, जिसकी नई समयसीमा 31 मार्च 2023 के लिए सेट की गई है.
• प्रवासी कामगारों के लिए किफायती किराए पर आवास की आपूर्ति को बढ़ावा देने के लिए अधिसूचित किराए पर आवास परियोजनाओं के लिए नई कर छूट का प्रस्ताव किया गया है.
• हालांकि होम लोन के तहत कटौती के संबंध में कोई महत्वपूर्ण बदलाव नहीं किया गया था, लेकिन उल्लेखनीय समाचारों में रु. 48,000 करोड़ का आवंटन शामिल है प्रधानमंत्री आवास योजना (PMAY).

मूलधन पुनर्भुगतान पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत, आप होम लोन की मूल राशि के पुनर्भुगतान पर रु. 1.5 लाख तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं. इसमें स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन फीस शामिल हैं, लेकिन उसी वर्ष में केवल एक बार क्लेम किया जा सकता है.

नए घर की खरीद या निर्माण के लिए गृह ऋण लिया जाना चाहिए. हालांकि, अगर आप जिस वर्ष में खरीदा गया था, उसके अंत से पांच वर्षों के भीतर प्रॉपर्टी बेचते हैं, तो सेक्शन 80C के तहत क्लेम किए गए किसी भी लाभ को वापस कर दिया जाएगा और बिक्री के वर्ष में आपकी आय में जोड़ दिया जाएगा. 

सेक्शन 24(b) के तहत होम लोन ब्याज़ भुगतान पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत, आपके होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ पर होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम किया जा सकता है. स्व-अधिकृत घर के लिए, वार्षिक रूप से अधिकतम छूट आपकी सकल आय से रु. 2 लाख है. हालांकि, अगर राजकोषीय वर्ष के अंत से तीन वर्ष के भीतर घर का निर्माण नहीं किया जाता है, जिसमें लोन लिया गया था, तो केवल रु. 30,000 का क्लेम किया जा सकता है. इस कटौती का वार्षिक दावा किया जा सकता है, भले ही उस वर्ष के दौरान कोई भुगतान न किया गया हो. यदि ऋण मरम्मत या पुनर्निर्माण के लिए है, तो भुगतान किए गए ब्याज पर कोई कर लाभ का दावा नहीं किया जा सकता. हालांकि, यदि किसी खरीद या निर्माण ऋण के लिए ब्याज का भुगतान पूरा होने से पहले किया जाता है, तो पांच वित्तीय वर्षों में औसत राशि को पांच समान किस्तों में काटा जा सकता है. इसके अतिरिक्त:

• यह कटौती स्वयं अधिकृत और खाली आवासीय दोनों गुणों पर लागू होती है.
• लेट-आउट या किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी पर टैक्स कटौती की कोई सीमा नहीं है.
• यह कटौती 01-04-1999 को या उसके बाद ली गई होम लोन के लिए मान्य है.
• प्रॉपर्टी का अधिग्रहण या निर्माण फाइनेंशियल वर्ष के अंत से 5 वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए, जिसमें हाउसिंग लोन लिया गया था.
• उधार ली गई पूंजी पर ब्याज़ की कटौती कुछ शर्तों के तहत रु. 30,000 तक सीमित है:
        अगर हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए 01-04-1999 से पहले होम लोन लिया जाता है.
        अगर हाउस प्रॉपर्टी का पुनर्निर्माण, मरम्मत या रिन्यूअल करने के लिए 01-04-1999 या उसके बाद होम लोन लिया जाता है.
        अगर होम लोन 01-04-1999 या उसके बाद लिया जाता है लेकिन हाउस प्रॉपर्टी का निर्माण पांच वर्षों के भीतर पूरा नहीं होता है.
 

सेक्शन 80EE के तहत टैक्स लाभ

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EE के तहत, पहली बार घर खरीदने वाले लोग रु. 50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का लाभ उठा सकते हैं. यह सेक्शन केवल 31 मार्च 2017 तक स्वीकृत लोन के लिए मान्य है. इस होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

• लोन राशि रु. 35 लाख या उससे कम होनी चाहिए, और प्रॉपर्टी की वैल्यू रु. 50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• लोन 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच स्वीकृत होना चाहिए.
• लोन स्वीकृति के समय, व्यक्ति के पास कोई अन्य घर नहीं होना चाहिए, जिससे उन्हें पहली बार घर का मालिक बनाया जा सके.
• कृपया ध्यान दें कि सेक्शन 80EE दोबारा शुरू किया गया था लेकिन केवल 31 मार्च 2017 तक स्वीकृत लोन के लिए मान्य है.

सेक्शन 80EEA के तहत किफायती हाउसिंग के लिए होम लोन ब्याज़ पर टैक्स कटौती

किफायती हाउसिंग को बढ़ाने के लिए केंद्रीय बजट 2019 में पेश किए गए सेक्शन 80EEA, ने पहली बार घर खरीदने वालों को किफायती हाउसिंग लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर रु. 1.5 लाख तक की टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति दी. हालांकि, यह कटौती अब 1 अप्रैल 2022 को या उसके बाद स्वीकृत होम लोन के लिए उपलब्ध नहीं है, क्योंकि लाभ केवल 31 मार्च 2022 तक लागू थे. इस लाभ का क्लेम करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

• हाउसिंग लोन अप्रैल 1, 2019, और मार्च 31, 2022 के बीच लिया जाना चाहिए.
• रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू रु. 45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• लोन स्वीकृति की तिथि पर आपके पास कोई रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.
• आपको इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EE के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं होना चाहिए.

जॉइंट होम लोन के लिए कटौती

अगर आपके पास जॉइंट होम लोन अकाउंट है, तो प्रत्येक उधारकर्ता अपनी टैक्स योग्य आय पर व्यक्तिगत रूप से होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम कर सकता है. जानें कैसे:

◦ ब्याज़ का भुगतान: प्रत्येक उधारकर्ता भुगतान किए गए ब्याज पर रु. 2 लाख तक के टैक्स लाभ का क्लेम कर सकता है. यह सेक्शन 24(b) के तहत आता है और प्रत्येक को-एप्लीकेंट के प्रतिशत स्वामित्व के अनुपात में होगा.
◦ मूलधन का पुनर्भुगतान: सह-मालिक मूलधन के लिए भुगतान की गई राशि पर रु. 1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. एकमात्र आवश्यकता यह है कि इन होम लोन टैक्स लाभों का क्लेम करने के लिए उन्हें प्रॉपर्टी के सह-मालिक होना चाहिए.

उदाहरण के लिए, अगर दो व्यक्ति जॉइंट होम लोन के लिए अप्लाई करते हैं, तो वे क्रमशः अपने मूलधन और ब्याज़ भुगतान पर रु. 1.5 लाख और रु. 2 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं. अगर दोनों एप्लीकेंट पहली बार घर खरीदने वाले हैं, तो वे रु. 1.5 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप रु. 10 लाख तक का संयुक्त टैक्स लाभ मिलता है, बशर्ते कि वे पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं. इसी प्रकार, अगर वे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EEA के तहत अतिरिक्त लाभों का क्लेम करना चाहते हैं, तो यही सिद्धांत लागू होता है.

इसके अलावा, को-एप्लीकेंट को जोड़ने से उच्च लोन राशि के लिए आपकी पात्रता बढ़ जाती है. लेंडर सभी को-एप्लीकेंट की पुनर्भुगतान क्षमता और क्रेडिट स्कोर पर विचार करते हैं, जिससे संयुक्त रूप से अप्लाई करना लाभदायक हो जाता है.

दूसरी प्रॉपर्टी का मालिक होने के लिए होम लोन टैक्स लाभ

जब पहला घर स्वयं अधिकृत होता है और दूसरा घर रिक्त होता है तो दोनों गुण कर प्रयोजनों के लिए स्वयं अधिकृत माने जाते हैं. इस परिस्थिति में, दोनों घरों के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर टैक्स कटौती का क्लेम किया जा सकता है, लेकिन इससे कुल रु. 2 लाख से अधिक नहीं हो सकता है.

तथापि, जब पहला घर स्वयं अधिकृत होता है और दूसरा किराया दिया जाता है, तो आपको दूसरी संपत्ति की किराया आय घोषित करनी होगी. इस किराए की आय से, आप अपनी टैक्सेबल रेंटल इनकम की गणना करने से पहले होम लोन और भुगतान किए गए नगरपालिका टैक्स पर ब्याज़ के साथ 30% की मानक कटौती काट सकते हैं.

होम लोन पर टैक्स लाभ की गणना कैसे करें?

होम लोन कर लाभ की गणना करने का सबसे सरल तरीका ऑनलाइन कैलकुलेटर के माध्यम से है. बस निम्नलिखित विवरण दर्ज करें: लोन राशि, अवधि, ब्याज़ दर, लोन शुरू होने की तिथि, सकल वार्षिक आय और सेक्शन 80C के तहत मौजूदा कटौतियां. "कैलकुलेट" पर क्लिक करने के बाद, आपको कॉम्प्रिहेंसिव ब्रेकडाउन प्राप्त होगा.
 

अंत में, प्रत्येक घर के मालिक के लिए होम लोन कर लाभ की सूक्ष्मताओं को समझना आवश्यक है. चाहे वह मूलधन और ब्याज भुगतान पर अधिकतम कटौती हो, बहुसंपत्ति के स्वामित्व की जटिलताओं को नेविगेट करना हो या सटीक गणनाओं के लिए ऑनलाइन कैलकुलेटरों का लाभ उठाना हो, सूचित निर्णय लेना वित्तीय स्वास्थ्य पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकता है. टैक्स रेगुलेशन और उपलब्ध टूल का उपयोग करके, व्यक्ति घर के स्वामित्व की सुरक्षा और पूर्ति का आनंद लेते समय अपनी टैक्स सेविंग को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.