होम लोन पर टैक्स लाभ

होम लोन पर टैक्स लाभ (FY 2026-27)

होम लोन पुनर्भुगतान में दो तत्व शामिल होते हैं: मूल राशि और उधार ली गई राशि पर भुगतान की गई ब्याज. 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C और 24(b) इन दोनों घटकों के लिए टैक्स लाभ प्रदान करते हैं. फाइनेंशियल वर्ष के लिए टैक्स तैयार करने के दौरान सभी होम लोन टैक्स लाभों को समझना महत्वपूर्ण है.

इन सेक्शन और उनकी संबंधित कटौतियों पर इस आर्टिकल में पूरी तरह से चर्चा की गई है.

नए अपडेट (केंद्रीय बजट 2026-2027)

• होम लोन टैक्स लाभ के लिए कटौती की सीमाएं अपरिवर्तित रहती हैं. टैक्सपेयर सेक्शन 80C के तहत मूल पुनर्भुगतान पर ₹1.5 लाख तक की कटौती और पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत स्व-अधिकृत प्रॉपर्टी के लिए सेक्शन 24(b) के तहत इंटरेस्ट पर ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम टैक्स सकते हैं.

• प्री-EMI इंटरेस्ट स्पष्टीकरण: केंद्रीय बजट 2026 ने स्पष्ट किया है कि प्री-कंस्ट्रक्शन या प्री-EMI अवधि के दौरान भुगतान किए गए इंटरेस्ट को कब्जा प्राप्त होने के बाद होम लोन इंटरेस्ट के लिए ₹2 लाख की कटौती लिमिट के भीतर शामिल किया जाता है.

• सेक्शन 80EEA के तहत किफायती हाउसिंग कटौती (₹1.5 लाख तक की अतिरिक्त इंटरेस्ट कटौती) 31 मार्च 2026 तक स्वीकृत पात्र लोन के लिए अप्लाई करना जारी रखती है.

• बजट 2026 में कोई नई होम लोन टैक्स कटौती स्कीम शुरू नहीं की गई थी, लेकिन सेक्शन 80C और 24(b) के तहत मौजूदा प्रावधान पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत घर खरीदने वालों को सपोर्ट करना जारी रखते हैं.

• सरकार ने किफायती हाउसिंग पहलों के लिए निरंतर सहायता प्रदान की है, जिसमें PMAY-शहरी और PMAY-शहरी 2.0 जैसी योजनाओं के लिए आवंटन शामिल है, जिसका उद्देश्य आवास की किफायतीता और आपूर्ति में सुधार करना है.

मूल पुनर्भुगतान पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत, आप होम लोन की मूल राशि के पुनर्भुगतान पर ₹ 1.5 लाख तक की कटौती का लाभ उठा सकते हैं. इसमें स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन फीस शामिल हैं, लेकिन उसी वर्ष में केवल एक बार क्लेम किया जा सकता है.

नया घर खरीदने या बनाने के लिए होम लोन लेना चाहिए. हालांकि, अगर आप प्रॉपर्टी खरीदने के वर्ष के अंत से पांच वर्षों के भीतर बेचते हैं, तो सेक्शन 80C के तहत क्लेम किए गए किसी भी लाभ को वापस कर दिया जाएगा और बिक्री के वर्ष में आपकी इनकम में जोड़ दिया जाएगा. 

सेक्शन 24(b) के तहत होम लोन के ब्याज भुगतान पर टैक्स कटौती

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 24(b) के तहत, आपके होम लोन पर भुगतान किए गए इंटरेस्ट पर होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम किया जा सकता है. स्व-अधिकृत घर के लिए, वार्षिक अनुमत अधिकतम छूट आपकी सकल आय से रु. 2 लाख है. हालांकि, अगर लोन लिए गए वित्तीय वर्ष के अंत से तीन वर्षों के भीतर घर का निर्माण नहीं किया जाता है, तो केवल ₹30,000 का क्लेम किया जा सकता है. इस कटौती का क्लेम वार्षिक रूप से किया जा सकता है, भले ही उस वर्ष के दौरान कोई भुगतान नहीं किया गया हो. अगर लोन मरम्मत या पुनर्निर्माण के लिए है, तो भुगतान किए गए इंटरेस्ट पर कोई टैक्स लाभ क्लेम नहीं किया जा सकता है. हालांकि, अगर खरीद या कंस्ट्रक्शन लोन के लिए इंटरेस्ट का भुगतान पूरा होने से पहले किया जाता है, तो औसत राशि पांच फाइनेंशियल वर्षों में पांच समान किश्तों में काटी जा सकती है. अतिरिक्त रूप से:

• यह कटौती स्व-अधिकृत और खाली आवासीय दोनों प्रॉपर्टी पर लागू होती है.
• किराए पर दी गई या किराए पर दी गई रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी के लिए टैक्स कटौती पर कोई सीमा नहीं है.
• यह कटौती 01-04-1999 को या उसके बाद लिए गए होम लोन पर लागू होती है.
• प्रॉपर्टी का अधिग्रहण या निर्माण उस फाइनेंशियल वर्ष के अंत से 5 वर्षों के भीतर पूरा किया जाना चाहिए, जिसमें हाउसिंग लोन लिया गया था.
• उधार ली गई पूंजी पर इंटरेस्ट के लिए कटौती कुछ शर्तों के तहत ₹30,000 तक सीमित है:
◦ अगर हाउस प्रॉपर्टी खरीदने या बनाने के लिए 01-04-1999 से पहले होम लोन लिया जाता है.
◦ अगर हाउस प्रॉपर्टी के पुनर्निर्माण, मरम्मत या रिन्यू करने के लिए 01-04-1999 को या उसके बाद होम लोन लिया जाता है.
◦ अगर होम लोन 01-04-1999 को या उसके बाद लिया जाता है, लेकिन हाउस प्रॉपर्टी का निर्माण पांच वर्षों के भीतर पूरा नहीं होता है.

सेक्शन 80EE के तहत टैक्स लाभ

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EE के तहत, पहली बार घर खरीदने वाले लोग ₹ 50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का लाभ उठा सकते हैं. यह सेक्शन केवल 31 मार्च 2017 तक स्वीकृत लोन के लिए मान्य है. इस होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

• लोन राशि ₹ 35 लाख या उससे कम होनी चाहिए, और प्रॉपर्टी की वैल्यू ₹ 50 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• लोन 1 अप्रैल 2016 से 31 मार्च 2017 के बीच मंजूर किया गया होना चाहिए.
• लोन स्वीकृति के समय, व्यक्ति के पास कोई अन्य घर नहीं होना चाहिए, जिससे वे पहली बार घर का मालिक बन जाते हैं.
• कृपया ध्यान दें कि सेक्शन 80ईई को दोबारा शुरू किया गया था, लेकिन यह केवल 31 मार्च 2017 तक स्वीकृत लोन के लिए मान्य है.

सेक्शन 80EEA के तहत किफायती हाउसिंग के लिए होम लोन ब्याज पर टैक्स कटौती

किफायती हाउसिंग को बढ़ावा देने के लिए केंद्रीय बजट 2019 में शुरू किया गया सेक्शन 80EEA, पहली बार घर खरीदने वालों को किफायती हाउसिंग लोन के लिए भुगतान किए गए इंटरेस्ट पर ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है. हालांकि, यह कटौती अब 1 अप्रैल 2022 को या उसके बाद स्वीकृत होम लोन के लिए उपलब्ध नहीं है, क्योंकि लाभ केवल 31 मार्च 2022 तक लागू थे. इस लाभ का क्लेम करने के लिए, कुछ शर्तों को पूरा करना होगा:

• हाउसिंग लोन 1 अप्रैल, 2019 से 31 मार्च, 2022 के बीच लिया गया होना चाहिए.
• रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू रु. 45 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• लोन स्वीकृति की तिथि पर आपके पास कोई रेजिडेंशियल हाउस प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए.
• आपको इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EE के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं होना चाहिए.

जॉइंट होम लोन के लिए कटौती

अगर आपके पास जॉइंट होम लोन अकाउंट है, तो प्रत्येक उधारकर्ता अपनी टैक्स योग्य आय पर व्यक्तिगत रूप से होम लोन टैक्स लाभ का क्लेम कर सकता है. यहाँ है कैसे:

• इंटरेस्ट पेमेंट: प्रत्येक बॉरोअर पेमेंट किए गए इंटरेस्ट पर ₹ 2 लाख तक के टैक्स लाभ का क्लेम कर सकता है. यह सेक्शन 24(b) के तहत आता है और प्रत्येक को-एप्लीकेंट के प्रतिशत स्वामित्व के अनुपात में होगा.
• मूल पुनर्भुगतान: सह-मालिक मूलधन के लिए भुगतान की गई राशि पर ₹1.5 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं. एकमात्र आवश्यकता यह है कि उन्हें इन होम लोन टैक्स लाभों का क्लेम करने के लिए प्रॉपर्टी के सह-मालिक होना चाहिए.

उदाहरण के लिए, अगर दो व्यक्ति जॉइंट होम लोन के लिए अप्लाई करते हैं, तो वे अपने मूलधन और इंटरेस्ट भुगतान पर क्रमशः ₹ 1.5 लाख और ₹ 2 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं. अगर दोनों एप्लीकेंट पहली बार घर खरीदने वाले हैं, तो वे रु. 1.5 लाख तक का अतिरिक्त क्लेम कर सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप रु. 10 लाख तक का संयुक्त टैक्स लाभ मिलता है, बशर्ते वे पात्रता मानदंडों को पूरा करते हों. इसी प्रकार, अगर वे इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80EEA के तहत अतिरिक्त लाभ का क्लेम करना चाहते हैं, तो वही सिद्धांत लागू होता है.

इसके अलावा, को-एप्लीकेंट जोड़ने से अधिक लोन राशि के लिए आपकी पात्रता बढ़ जाती है. लेंडर सभी को-एप्लीकेंट की पुनर्भुगतान क्षमता और क्रेडिट स्कोर पर विचार करते हैं, जिससे संयुक्त रूप से अप्लाई करना लाभदायक हो जाता है.

दूसरे प्रॉपर्टी के मालिक होने के होम लोन टैक्स लाभ

जब पहला घर स्व-अधिकृत होता है और दूसरा घर खाली होता है, तो दोनों प्रॉपर्टी को टैक्स उद्देश्यों के लिए स्व-अधिकृत माना जाता है. इस परिस्थिति में, दोनों घरों के लिए भुगतान किए गए इंटरेस्ट पर टैक्स कटौती का क्लेम किया जा सकता है, लेकिन यह कुल ₹2 लाख से अधिक नहीं हो सकता है.

हालांकि, जब पहला घर स्व-अधिकृत होता है और दूसरा घर किराए पर दिया जाता है, तो आपको दूसरी प्रॉपर्टी की किराए की इनकम घोषित करनी होगी. इस किराए की इनकम से, आप अपनी टैक्स योग्य किराए की इनकम की गणना करने से पहले होम लोन पर इंटरेस्ट और भुगतान किए गए नगरपालिका टैक्स के साथ 30% की मानक कटौती टैक्स सकते हैं.

होम लोन पर टैक्स लाभ की गणना कैसे करें?

होम लोन टैक्स लाभों की गणना करने का सबसे आसान तरीका ऑनलाइन कैलकुलेटर के माध्यम से है. बस निम्नलिखित विवरण दर्ज करें: लोन राशि, अवधि, ब्याज दर, लोन शुरू होने की तिथि, सकल वार्षिक आय और सेक्शन 80C के तहत मौजूदा कटौतियां. "गणना करें" पर क्लिक करने के बाद, आपको एक कॉम्प्रिहेंसिव ब्रेकडाउन प्राप्त होगा.

निष्कर्ष

अंत में, हर घर के मालिक के लिए होम लोन टैक्स लाभ की बारीकियों को समझना आवश्यक है. चाहे मूलधन और ब्याज भुगतान पर अधिकतम कटौती हो, कई प्रॉपर्टी के स्वामित्व की जटिलताओं को नेविगेट करना हो, या सटीक गणना के लिए ऑनलाइन कैलकुलेटर का लाभ उठाना हो, सूचित निर्णय लेने से फाइनेंशियल खुशहाली पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ सकता है. टैक्स नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करके और उपलब्ध टूल्स का उपयोग करके, आप घर के स्वामित्व की सुरक्षा और पूर्ति का लाभ उठाते हुए अपनी टैक्स बचत को अनुकूल बना सकते हैं.