जीएसटीआर 9

जीएसटीआर 9 फाइल करने में मासिक जीएसटी रिटर्न को जोड़ने से अधिक शामिल है, इसके लिए विक्रय, खरीद, टैक्स, मांग और रिफंड जैसे विस्तृत जीएसटी डेटा को संकलित करना आवश्यक है. केवल एक दिन के लिए भी सभी रजिस्टर्ड बिज़नेस, GSTR 1 और 3B रिटर्न सबमिट करने के बाद GSTR 9 फाइल करने चाहिए. यह आर्टिकल GSTR 9 लागूता, समयसीमा, दंड और FAQ को कवर करता है.

GSTR 9 क्या है?

GSTR 9 एक वार्षिक रिटर्न है जिसे रजिस्टर्ड टैक्सपेयर्स को फाइल करना होगा, उनकी आय और फाइनेंशियल वर्ष के खर्चों का सारांश देना होगा. यह फॉर्म पूरे वर्ष फाइल की गई मासिक या तिमाही रिटर्न (GSTR 1, GSTR 2A, GSTR 3B) से जानकारी को समेकित करता है. यह सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी और एचएसएन कोड जैसी विभिन्न टैक्स कैटेगरी के तहत किए गए आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई का विवरण देता है. जबकि जीएसटीआर 9 जटिल हो सकता है, यह डेटा की पूरी समाधान सुनिश्चित करता है, जो प्रकटीकरण में पूरी पारदर्शिता को बढ़ावा देता है. मूल रूप से GSTR 9 आपके सभी GST ट्रांज़ैक्शन का पूरा वार्षिक सारांश प्रदान करता है.

GSTR 9 को फाइल करने के लिए किसे आवश्यक है?

प्रत्येक GST-रजिस्टर्ड टैक्सपेयर को सालाना GSTR 9 फाइल करना होगा. अगर उनका वार्षिक टर्नओवर रु. 40 लाख से अधिक है, तो वर्तमान में उसी राज्य में आपूर्ति और सेवाएं प्रदान करने वाले बिज़नेस, साथ ही सामान सेक्टर में रजिस्टर करने वाले व्यक्तियों को जीएसटी के लिए रजिस्टर करना होगा.

हालांकि कुछ व्यक्तियों को GSTR 9 दाखिल करने से छूट दी गई है :

• आकस्मिक कर व्यक्ति
• इनपुट सेवा वितरक
• अनिवासी कर योग्य व्यक्ति
• टीडीएस का भुगतान करने वाले व्यक्ति

GSTR 9 वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की देय तिथि?

बिज़नेस को अगले वर्ष के 31 दिसंबर तक दिए गए फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपना GSTR 9 फाइल करना होगा. इसका मतलब है कि वित्तीय वर्ष 2023-24 की समयसीमा जीएसटीआर 9 फॉर्म जमा करने के लिए 31 दिसंबर, 2024 है. कर विनियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने के लिए व्यवसायों के लिए इस समयसीमा का पालन करना महत्वपूर्ण है. GSTR 9 फाइल करने में बिज़नेस की वार्षिक बिक्री, खरीद, टैक्स क्रेडिट दर्ज करना और अन्य संबंधित विवरण के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करना शामिल है. समय पर फाइल करने से न केवल दंड से बचने में मदद मिलती है बल्कि सहज वित्तीय कार्यों को भी सुनिश्चित किया जाता है. इसलिए फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए अपने कैलेंडर चिह्नित करें, 31 दिसंबर, 2024 तक अपना GSTR 9 फाइल करना सुनिश्चित करें.

GSTR 9 का स्ट्रक्चर - वार्षिक रिटर्न

GSTR 9 एक वार्षिक रिटर्न फॉर्म है जो GST के तहत रजिस्टर्ड प्रत्येक टैक्सपेयर को कंपोजिशन स्कीम के अलावा, फाइल करना होगा. इसमें छह सेक्शन शामिल हैं जो फाइनेंशियल वर्ष के लिए सभी ट्रांज़ैक्शन का सारांश देते हैं.

• जीएसटीआईएन और फाइनेंशियल वर्ष जैसी बुनियादी जानकारी.
• एसईजेड में निर्यात और आपूर्ति को छोड़कर बाहरी आपूर्तियों का विवरण.
• एसईजेड से आयात और आपूर्ति को छोड़कर आवक आपूर्ति का विवरण.
• इनपुट टैक्स क्रेडिट के बारे में जानकारी क्लेम और वापस की गई.
• भुगतान किए गए और देय टैक्स का विवरण.
• अतिरिक्त डिस्क्लोज़र, जैसे एचएसएन/सैकवाइज़ आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई के सारांश.

यह फॉर्म वर्ष के बाहरी और आवश्यक आपूर्तियों को समेकित करता है, जिससे जीएसटी नियमों का सटीक रिपोर्टिंग और अनुपालन सुनिश्चित होता है.

GSTR-38 फॉर्म कैसे फाइल करें? 

जीएसटीआर 9 फॉर्म में 19 सेक्शन के साथ छह भाग हैं, मुख्य रूप से आपकी पिछली फाइलिंग और अकाउंट रिकॉर्ड का उपयोग करके:

भाग 1: अपने जीएसटीआईएन, कानूनी/ट्रेड के नाम और टैक्स योग्य वस्तुओं/सेवाओं जैसे बुनियादी विवरण दर्ज करें.
भाग 2: फाइनेंशियल वर्ष के लिए GSTR-1 और GSTR-3B से आउटवर्ड और इनवर्ड सप्लाई का विवरण शामिल करें.
भाग 3: GSTR-2A में पाए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट की रिपोर्ट करें.
भाग 4: वित्तीय वर्ष के दौरान भुगतान किए गए टैक्स की घोषणा करें.
भाग 5: वर्तमान वर्ष के रिटर्न में घोषित पिछले वर्ष के ट्रांज़ैक्शन का विवरण प्रदान करें.
भाग 6: एचएसएन सारांश, विलंब शुल्क और जीएसटी मांग और रिफंड जैसी अन्य जानकारी शामिल करें.

जीएसटीआर 9 के लिए आवश्यक डॉक्यूमेंट 

GSTR 9 के लिए निम्नलिखित रूप से डॉक्यूमेंट जमा करें: 

• आउटवर्ड सप्लाई: 2018-19 रिटर्न के साथ 2017-18 के लिए कुल सप्लाई और टैक्स रिकॉर्ड करें. 
• इनवर्ड सप्लाई (आरसीएम): दोनों वर्षों के रिटर्न के साथ डॉक्यूमेंट रिवर्स चार्ज सप्लाई और भुगतान. 
• इनपुट टैक्स क्रेडिट: नोट करें इनपुट प्रकार द्वारा उपलब्ध कुल 2017-18 क्रेडिट ब्रेकडाउन और दोनों वर्षों के रिटर्न में क्लेम किए गए क्रेडिट. GSTR 9 टेबल 8A के साथ क्लेम न किए गए क्रेडिट, अपात्र क्रेडिट और समाधान शामिल हैं. 180 दिनों से अधिक अनप्रोसेस्ड क्रेडिट के साथ बिल भी सूचीबद्ध करें. 
• एचएसएन सारांश: 1.5 करोड़ से कम टर्नओवर के लिए यह वैकल्पिक है, 1.5 करोड़ - 5 करोड़ के लिए 2-अंकों का सारांश सबमिट करें, 5 करोड़ से अधिक के लिए 4-अंकों का सारांश प्रदान करें. सटीक रिपोर्टिंग और अनुपालन सुनिश्चित करें.

जीएसटीआर 9 से जुड़ी लेट-फाइलिंग फीस या दंड

निष्कर्ष

GSTR 9 फाइल करना वार्षिक ट्रांज़ैक्शन को समेकित करने वाले सभी GST रजिस्टर्ड बिज़नेस के लिए महत्वपूर्ण वार्षिक आवश्यकता है. दिसंबर 31 की समयसीमा का पालन करने से अनुपालन सुनिश्चित होता है और दंड से बचता है. विस्तृत डॉक्यूमेंटेशन और सटीक रिपोर्टिंग प्रोसेस को सुव्यवस्थित करने और फाइनेंशियल ऑपरेशन में पारदर्शिता बनाए रखने के लिए आवश्यक है.