फॉर्म 27EQ

फॉर्म 27EQ क्या है?

फॉर्म 27ईक्यू एक तिमाही टैक्स रिटर्न है जिसे निर्दिष्ट ट्रांज़ैक्शन पर टैक्स कलेक्ट एट सोर्स (टीसीएस) कलेक्ट करने के लिए जिम्मेदार संस्थाओं द्वारा फाइल किया जाना चाहिए. फॉर्म में TCS रिटर्न फाइलिंग का विवरण प्रदान किया जाता है, जिसमें एकत्र किए गए TCS, खरीदार के PAN विवरण और सरकार के पास जमा की गई राशि शामिल है.

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 206C के तहत फॉर्म 27EQ फाइल करने का दायित्व होता है, जो यह अनिवार्य करता है कि निर्दिष्ट वस्तुओं पर TCS इकट्ठा करने वाले बिज़नेस को अपने टैक्स कलेक्शन और रेमिटेंस की रिपोर्ट करनी होगी. फॉर्म 27ईक्यू सबमिशन प्रोसेस यह सुनिश्चित करता है कि टैक्स अधिकारी टीसीएस अनुपालन को ट्रैक करते हैं और बिज़नेस टैक्स कानूनों का प्रभावी रूप से पालन करते हैं.

फॉर्म 27EQ में रिपोर्ट किए गए मुख्य तत्वों में शामिल हैं,

• कलेक्टर का टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर
• खरीदार का पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर)
• जमा की गई टीसीएस राशि का चालान विवरण
• लेन-देन और एकत्र किए गए टैक्स का प्रकार
• सरकारी दिशानिर्देशों के अनुसार फॉर्म 27EQ फॉर्मेट स्पेसिफिकेशन

फॉर्म 27ईक्यू फाइलिंग आवश्यकताओं का पालन न करने पर टीसीएस रिटर्न जुर्माना लग सकता है, जिसमें सेक्शन 271एच के तहत जुर्माना और विलंबित टैक्स भुगतान पर ब्याज शामिल है. इसलिए, आसान बिज़नेस ऑपरेशन के लिए समय पर TCS रिटर्न सबमिट करना महत्वपूर्ण है.

फॉर्म 27EQ को किसको फाइल करना होगा?

फॉर्म 27EQ फाइल करने की आवश्यकता स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) को इकट्ठा करने में लगे बिज़नेस और संगठनों पर लागू होती है. फॉर्म 27EQ जमा करने के लिए निम्नलिखित इकाइयों को अनिवार्य किया जाता है,

1. Companies and Business Entities
TCS रिटर्न फाइलिंग में शामिल होने वाला कोई भी रजिस्टर्ड बिज़नेस हर तिमाही में फॉर्म 27EQ फाइल करना होगा. यह इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 206C के अनुसार TCS लागू मानदंडों के तहत आने वाले सामान या सेवाओं को बेचने वाले बिज़नेस पर लागू होता है.

2. Government Entities
सरकारी विभाग या एजेंसियां जो निर्दिष्ट ट्रांज़ैक्शन पर स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स को एकत्र करते हैं, उन्हें भी TCS रिटर्न की देय तिथि के भीतर फॉर्म 27EQ जमा करना सुनिश्चित करना होगा.

3. Partnership Firms and Individuals (Where Applicable)
जबकि फॉर्म 27EQ लागू होना मुख्य रूप से कॉर्पोरेशन और बड़े बिज़नेस पर ध्यान केंद्रित करता है, कुछ उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन के लिए पार्टनरशिप फर्म या व्यक्तिगत टैक्सपेयर द्वारा TCS रिटर्न फाइलिंग की भी आवश्यकता होती है.

टीसीएस रिटर्न जमा करने की आवश्यकता वाले ट्रांज़ैक्शन में शामिल हैं,

• ₹10 लाख से अधिक के मोटर वाहनों की बिक्री
• ₹7 लाख से अधिक का विदेशी रेमिटेंस
• ₹50 लाख से अधिक की वस्तुओं की बिक्री (फाइनेंस एक्ट, 2020 के अनुसार)
• तेंदु पत्ते, कठिनाई, स्क्रैप और मिनरल से जुड़े ट्रांज़ैक्शन

वे बिज़नेस जो निर्धारित टीसीएस रिटर्न की देय तिथियों के भीतर फॉर्म 27ईक्यू फाइलिंग आवश्यकताओं को पूरा करने में विफल रहते हैं, उन्हें सेक्शन 271एच के तहत जुर्माना लग सकता है, जिसके परिणामस्वरूप टैक्स भुगतान में देरी होने पर जुर्माना और संभावित ब्याज शुल्क लग सकते हैं.

उचित टीसीएस रिटर्न तैयार करने की उपयोगिता सुनिश्चित करना और टीसीएस रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस का पालन करना बिज़नेस को गैर-अनुपालन जोखिमों से बचने और आसान फाइनेंशियल ऑपरेशन बनाए रखने में मदद कर सकता है.

TCS और फॉर्म 27EQ की आवश्यकता वाले ट्रांज़ैक्शन

इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 206C के तहत, बिज़नेस को विशिष्ट ट्रांज़ैक्शन पर सोर्स पर कलेक्ट किए गए टैक्स (TCS) का कलेक्शन करना होगा. कुछ प्रमुख कैटेगरी में शामिल हैं,

• Sale of Alcoholic Liquor for Human Consumption – Any sale of alcoholic beverages is subject to TCS return due dates and must be reported under Form 27EQ submission.
• Tendu Leaves and Timber Sales – Sellers of tendu leaves and timber must collect TCS at specified TCS rates and file TCS return accordingly.
• Scrap Material Transactions – Transactions involving scrap materials require the collection and reporting of Tax Collected at the Source.
• Sale of Minerals (Coal, Lignite, Iron Ore) – Businesses selling these minerals must comply with Form 27EQ filing requirements.
• Sale of Motor Vehicles Above ₹10 Lakhs – High-value vehicle transactions require TCS return filing process compliance.
• Foreign Remittances Above ₹7 Lakhs – Under the Liberalized Remittance Scheme (LRS), remittances exceeding ₹7 lakhs attract TCS at applicable rates, depending on the purpose of the remittance. Non-compliance with TCS reporting may lead to penalties.
• Sale of Goods Exceeding ₹50 Lakhs – TCS on the sale of goods exceeding ₹50 lakhs was introduced under the Finance Act, 2020, making TCS return preparation utility essential for compliance.

अगर कोई बिज़नेस निर्दिष्ट वस्तुओं पर टीसीएस कलेक्ट करता है, तो फॉर्म 27EQ जुर्माने से बचने के लिए कलेक्टेड टैक्स की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 27EQ फाइल करना होगा.

फॉर्म 27EQ के मुख्य घटक

टैक्स कलेक्टर की जानकारी

• TAN (Tax Deduction and Collection Account Number) – The unique TAN assigned to the tax collector is essential for the Form 27EQ filing procedure.
• PAN (Permanent Account Number) – The PAN of the entity collecting Tax Collected at Source must be mentioned.
• Name and Address of the Collector – The complete details of the entity responsible for TCS return filing are required for accurate reporting.

टीसीएस इकट्ठा करने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का विवरण

• Name and Designation – The full name and job title of the person responsible for managing the Form 27EQ submission.
• PAN Number – The PAN of the individual responsible for the TCS return preparation utility.
• Contact Information – Valid contact details for further communication regarding TCS return penalties or compliance issues.

चालान का विवरण

• Challan Serial Number – The unique identification number of the TCS return filing process payment.
• BSR Code of the Bank – The Bank Serial Register (BSR) code of the bank where the Tax Collected at Source (TCS) is deposited.
• Date and Amount of TCS Deposited – The exact date and amount of TCS deposited as per TCS return due dates.

टीसीएस कलेक्शन की जानकारी

• Buyer’s PAN and Name – The PAN details and name of the individual/entity from whom Tax Collected at Source was collected.
• Type of Transaction – A detailed classification of the transaction, such as TCS on sale of goods, scrap, or mineral sales.
• Amount of TCS Collected and Deposited – The total TCS amount collected and submitted in compliance with Form 27EQ filing requirements.

फॉर्म 27EQ फाइल करने की देय तिथि

जुर्माने से बचने और TCS रिटर्न फाइलिंग आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए समय पर फॉर्म 27EQ फाइल करना महत्वपूर्ण है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 206C के तहत अनिवार्य प्रत्येक तिमाही के लिए TCS रिटर्न की देय तिथि नीचे दी गई है, 

फॉर्म 27ईक्यू की देय तिथि की आवश्यकताओं का पालन करने में विफलता से फाइनेंशियल और कानूनी परिणाम हो सकते हैं, जिससे बिज़नेस ऑपरेशन प्रभावित हो सकते हैं. समय पर टीसीएस रिटर्न जमा करना आसान टैक्स अनुपालन सुनिश्चित करता है और अनावश्यक दंडों को रोकता है.

फॉर्म 27EQ के लेट फाइलिंग के लिए दंड

टीसीएस रिटर्न की देय तिथियों का पालन न करने पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत जुर्माना लग सकता है. लेट या गलत फॉर्म 27EQ सबमिशन से जुड़े जुर्माने नीचे दिए गए हैं,

• देरी से फाइलिंग शुल्क: रिटर्न फाइल होने तक प्रति दिन ₹200 का जुर्माना लगाया जाता है.
• सेक्शन 271H के तहत दंड: अगर फॉर्म 27EQ गलत या देय तिथि के बाद फाइल किया जाता है, तो जुर्माना ₹10,000 से ₹1,00,000 तक हो सकता है. हालांकि, अगर टीसीएस राशि सही तरीके से काट ली गई है और जमा कर दी गई है और देय तिथि से एक वर्ष के भीतर रिटर्न फाइल किया जाता है, तो कोई जुर्माना नहीं लगाया जाता है.
• टीसीएस के देरी से भुगतान पर ब्याज: अगर टीसीएस एकत्र किया जाता है लेकिन देय तिथि के भीतर जमा नहीं किया जाता है, तो भुगतान किए जाने तक प्रति माह या उसके हिस्से पर 1% की ब्याज दर ली जाती है. हालांकि, अगर टीसीएस काट लिया जाता है लेकिन जमा नहीं किया जाता है, तो कुछ मामलों में ब्याज अधिक हो सकता है.

इन दंडों से बचने के लिए, बिज़नेस को समय पर TCS रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस का अनुपालन सुनिश्चित करना होगा और फॉर्म 27EQ सबमिशन के लिए सही रिकॉर्ड बनाए रखना होगा.

फॉर्म 27EQ फाइल करने के लिए चरण-दर-चरण गाइड

फॉर्म 27ईक्यू फाइलिंग आवश्यकताओं का पालन करने के लिए, इन चरणों का पालन करें,

चरण 1: मान्य टैन प्राप्त करें
फॉर्म 27EQ फाइल करने से पहले, सुनिश्चित करें कि आपके बिज़नेस में टैक्स कटौती और कलेक्शन अकाउंट नंबर (TAN) हो. यह स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (TCS) को एकत्र करने वाली सभी संस्थाओं के लिए अनिवार्य है.

चरण 2: आवश्यक डेटा कलेक्ट करें
सभी आवश्यक विवरण इकट्ठा करें, जिसमें शामिल हैं,

• निर्दिष्ट ट्रांज़ैक्शन पर एकत्र किए गए TCS
• खरीदार का पैन और ट्रांज़ैक्शन विवरण
• टीसीएस डिपॉजिट से संबंधित चालान का विवरण

चरण 3: TDS रिटर्न प्रेपरेशन यूटिलिटी (RPU) का उपयोग करें
फॉर्म 27EQ को सटीक रूप से भरने के लिए TIN NSDL वेबसाइट से रिटर्न प्रेपरेशन यूटिलिटी (RPU) डाउनलोड करें.

चरण 4: फाइल सत्यापन उपयोगिता (FVU) का उपयोग करके फाइल को सत्यापित करें
सबमिट करने से पहले, फॉर्म 27EQ कंटेंट की शुद्धता को सत्यापित करने के लिए फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी (FVU) का उपयोग करें और यह सुनिश्चित करें कि कोई त्रुटि नहीं है.

चरण 5: फॉर्म सबमिट करें
बिज़नेस निम्नलिखित में से किसी एक तरीके का उपयोग करके फॉर्म 27EQ सबमिट कर सकते हैं,

• तेज़ प्रोसेसिंग के लिए टीआईएन एनएसडीएल पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन सबमिशन.
• अधिकृत टीआईएन सुविधा केंद्रों पर फिज़िकल सबमिशन.

चरण 6: TCS सर्टिफिकेट जारी करें
फॉर्म 27EQ फाइल हो जाने के बाद, बिज़नेस को खरीदारों को TCS सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D) जारी करना होगा. यह सर्टिफिकेट फाइल करने की देय तिथि से 15 दिनों के भीतर प्रदान किया जाना चाहिए.

इस TCS रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस का पालन करके, बिज़नेस सरकारी टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं और जुर्माने से बच सकते हैं.

फॉर्म 27EQ के साथ अनुपालन का महत्व

सही फॉर्म 27EQ फाइलिंग सुनिश्चित करना बिज़नेस के लिए कई तरीकों से लाभदायक है,

• जुर्माने से बचना: समय पर फॉर्म 27EQ सबमिशन अनावश्यक जुर्माने और कानूनी समस्याओं को रोकता है.
• सुचारू टैक्स ऑपरेशन: उचित टीसीएस रिटर्न तैयार करने की उपयोग ऑडिट और टैक्स असेसमेंट को आसान बनाता है.
• बिज़नेस की बढ़ी हुई प्रतिष्ठा: टीसीएस रिटर्न फाइलिंग की आवश्यकताओं का पालन करने से प्रोफेशनलिज्म और अनुपालन को दर्शाता है, स्टेकहोल्डर्स के साथ विश्वास मजबूत होता है.

निष्कर्ष

स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स (टीसीएस) को एकत्र करने वाले सभी बिज़नेस के लिए फॉर्म 27ईक्यू को समझना और फाइल करना आवश्यक है. फॉर्म 27EQ की देय तिथि से पहले फॉर्म 27EQ सबमिशन सुनिश्चित करके, बिज़नेस फॉर्म 27EQ जुर्माने से बच सकते हैं और आसान टैक्स अनुपालन बनाए रख सकते हैं.

अगर आप फॉर्म 27EQ फाइलिंग प्रक्रिया के बारे में अनिश्चित हैं, तो प्रोफेशनल मार्गदर्शन प्राप्त करना या ऑनलाइन TCS रिटर्न प्रिपरेशन यूटिलिटी सेवाओं का उपयोग करना सटीकता और अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद कर सकता है.