फॉर्म 10A

भारत में धर्मार्थ न्यास, धार्मिक न्यास, शैक्षिक संस्थानों और अस्पतालों को भारतीय कर कानूनों के तहत विशिष्ट पंजीकरण प्राप्त होने चाहिए. इन रजिस्ट्रेशन में इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 12A, 10(23C) या सेक्शन 80G शामिल हैं. इन रजिस्ट्रेशन की मांग करने वाले ट्रस्ट और संस्थानों को तदनुसार इनकम टैक्स एक्ट के फॉर्म 10A सबमिट करना होगा.

फॉर्म 10A क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट का फॉर्म 10A भारत में चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट के लिए आवश्यक है, जिसमें इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12AB के तहत रजिस्ट्रेशन की मांग की जाती है. यह फॉर्म पिछले फॉर्म की कार्यक्षमताओं को विशेष रूप से फॉर्म 10 और फॉर्म 10G को जोड़ता है. इसमें 21 पॉइंट का एक कॉम्प्रिहेंसिव सेट होता है जिसे री-रजिस्ट्रेशन प्रोसेस के लिए पूरा करना होता है.

यह प्रपत्र अस्थायी और स्थायी दोनों पंजीकरणों को पूरा करता है. एक बार अनुमोदित स्थायी पंजीकरण पांच वर्ष की अवधि के लिए वैध रहता है. पुनः पंजीकरण की मांग करने वाले न्यासों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे अपने वर्तमान पंजीकरण की समाप्ति तिथि से कम से कम छह महीने पहले नवीकरण के लिए अपना आवेदन प्रस्तुत करें ताकि उनकी स्थिति में किसी भी समाप्ति से बच सकें. यह भारत में संबंधित धर्मार्थ या धार्मिक न्यास कानूनों के तहत अपनी मान्यता की निरंतरता सुनिश्चित करता है.

फॉर्म 10A किसे फाइल करना होगा?

1. अप्रैल 1, 2021 से पहले ही रजिस्टर्ड संगठन हैं

इनकम टैक्स एक्ट के पुराने सेक्शन 12A या 12AA के तहत पहले रजिस्टर्ड संगठनों को नए सेक्शन 12AB के तहत रजिस्टर करने के लिए इनकम टैक्स एक्ट के फॉर्म नंबर 10A सबमिट करने की आवश्यकता है. इसका इस्तेमाल शुरुआती रजिस्ट्रेशन के लिए नहीं किया जाता है.

2. अप्रैल 1, 2021 से पहले मौजूदा अपंजीकृत संगठन

ऐसे संगठन जो पहले से ही चैरिटेबल गतिविधियां कर रहे हैं लेकिन 1 अप्रैल, 2021 से पहले पुराने सेक्शन 12A या 12AA के तहत रजिस्टर्ड नहीं थे. नए सेक्शन 12AB के तहत फॉर्म नं. 10A इनकम टैक्स एक्ट का उपयोग करके नए रजिस्ट्रेशन के लिए अप्लाई करना होगा. इस प्रक्रिया के दौरान, संगठन तीन वर्ष तक अस्थायी पंजीकरण प्राप्त कर सकते हैं.

3. नए स्थापित संगठन

नए संगठनों को इनकम टैक्स अथॉरिटी के साथ प्रोविजनल रजिस्ट्रेशन के लिए अप्लाई करने के लिए फॉर्म 10A सबमिट करना होगा. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 11 और 12 के तहत टैक्स छूट के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए रजिस्ट्रेशन आवश्यक है.

फॉर्म 10A महत्वपूर्ण क्यों है?

• फॉर्म 10A का इस्तेमाल टैक्सेशन कानूनों से संबंधित ट्रस्ट या संस्थानों के लिए विशिष्ट परिस्थितियों में किया जाता है. अगर कोई ट्रस्ट अप्रैल 1, 2021 से पहले ही रजिस्टर्ड या अप्रूव किया गया था और अब कानून (सेक्शन 12AB) के किसी अन्य सेक्शन के तहत रजिस्टर करना होता है, तो वे फॉर्म 10A इनकम टैक्स का उपयोग करते हैं.
• नए ट्रस्ट या संस्थानों के लिए जो बस सेटअप किए गए हैं और सेक्शन 12A के तहत पहली बार रजिस्टर करने की आवश्यकता है, उन्हें एक अलग फॉर्म 10A इनकम टैक्स का भी उपयोग करना चाहिए.
• अगर कोई ट्रस्ट कुछ समय से काम कर रहा है लेकिन सेक्शन 12A के तहत कभी रजिस्टर्ड नहीं है, तो उन्हें अपने प्रारंभिक रजिस्ट्रेशन के लिए फॉर्म 10A का भी उपयोग करना होगा.
• यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इन उद्देश्यों के लिए विश्वास के अस्तित्व के दौरान फॉर्म 10A का उपयोग केवल एक बार किया जा सकता है. भविष्य में किसी भी रिन्यूअल या बदलाव के लिए अलग फॉर्म 10AB की आवश्यकता होगी.
   

फॉर्म 10A फाइल करने के लिए पात्रता मानदंड क्या हैं?

फॉर्म 10A का उपयोग मुख्य रूप से भारत में आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 12A या धारा 10(23C) के तहत ट्रस्ट, संस्था या किसी अन्य समान संस्था के पंजीकरण के लिए आवेदन करने के लिए किया जाता है. फॉर्म 10A भरने के लिए पात्रता मानदंड यहां दिए गए हैं.

1. फॉर्म 10A इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 12A या सेक्शन 10(23C) के तहत रजिस्ट्रेशन की मांग करने वाली संस्थाओं द्वारा फाइल किया जा सकता है.

2. इकाई ऐसी गतिविधियों में शामिल होनी चाहिए जो धर्मार्थ या धार्मिक हैं या यह सामान्य जन उपयोगिता के किसी अन्य उद्देश्य के प्रगति में शामिल होना चाहिए.

3. इकाई को सभी कानूनी आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए और इनकम टैक्स नियमों के अनुसार इसके अकाउंट ऑडिट किए जाने चाहिए.

5. रजिस्ट्रेशन के लिए अप्लाई करने से पहले इसे सभी इनकम टैक्स फाइलिंग और अन्य वैधानिक दायित्वों का पालन करना चाहिए.

6. इकाई की गतिविधियां और वस्तुएं वास्तविक होनी चाहिए और किसी विशेष धार्मिक समुदाय या जाति के लाभ के लिए नहीं होनी चाहिए.

7. फॉर्म 10A में आवेदन की जांच इनकम टैक्स विभाग द्वारा की जाती है और अप्रूवल इस संतुष्टि के आधार पर दी जाती है कि संस्था धारा 12A या धारा 10(23C) के तहत निर्धारित सभी शर्तों को पूरा करती है.

फॉर्म 10A फाइल करने के लिए कौन से डॉक्यूमेंट की आवश्यकता होती है?

1. मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन (एमओए) या ट्रस्ट डीड: यह वह दस्तावेज है जो इकाई को संचालित करने वाले उद्देश्यों और नियमों की रूपरेखा करता है जैसे किसी न्यास या संस्था. आपको इस डॉक्यूमेंट की 2 कॉपी सबमिट करनी होगी.

2. रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट: अगर आपकी इकाई किसी भी प्राधिकारी जैसे ट्रस्ट रजिस्ट्रार के साथ रजिस्टर्ड है, तो आपको रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट की एक कॉपी प्रदान करनी होगी.

3. रजिस्ट्रेशन के बाद किसी भी डॉक्यूमेंट में बदलाव: अगर रजिस्ट्रेशन के बाद एमओए या ट्रस्ट डीड में कोई बदलाव हुआ है, तो उन बदलावों को दर्शाने वाले डॉक्यूमेंट प्रदान करें.

4. सेक्शन 12A, 10(23C) और 80G के मौजूदा रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट: अगर आपके इकाई के पास पहले से ही इन रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट की कॉपी प्रदान करते हैं.

5. सेक्शन 12A, 10(23C) और 80G के तहत पिछले रिजेक्शन ऑर्डर: अगर इन रजिस्ट्रेशन के लिए आपका एप्लीकेशन पहले अस्वीकार कर दिया गया था, तो रिजेक्शन ऑर्डर की कॉपी प्रदान करें.

6. विदेशी योगदान (नियामक) अधिनियम (एफसीआरए) प्रमाणपत्र अगर कोई हो: अगर आपके इकाई के पास एफसीआरए प्रमाणपत्र है जिससे इसे विदेशी योगदान प्राप्त करने की अनुमति मिलती है, तो एक कॉपी प्रदान करें.

7. 3 फाइनेंशियल वर्षों के लिए या निगमन के वर्ष से वार्षिक अकाउंट का प्रमाण: पिछले 3 फाइनेंशियल वर्षों के लिए अपनी इकाई के फाइनेंशियल अकाउंट दिखाने वाले डॉक्यूमेंट प्रदान करें या इसके निगमन के बाद से जो भी लागू हो.

फॉर्म 10A भरने के लिए आवश्यक जानकारी

1. संगठन का नाम: अपने विश्वास, एनजीओ या संस्थान का आधिकारिक नाम प्रदान करें.

2. विश्वास का प्रकार: यह निर्दिष्ट करें कि यह धार्मिक या धर्मार्थ संस्थान है या नहीं.

3. मैनेजिंग ट्रस्टी का संपर्क नंबर: संगठन के मामलों को मैनेज करने के लिए जिम्मेदार मुख्य ट्रस्टी का फोन नंबर दर्ज करें.

4. ट्रस्ट मैनेजमेंट का पैन कार्ड नंबर: ट्रस्ट को मैनेज करने वाले ट्रस्टी या व्यक्तियों का पैन कार्ड नंबर प्रदान करें.

5. ट्रस्ट मैनेजमेंट का आधार नंबर: ट्रस्ट को मैनेज करने वाले ट्रस्टी या व्यक्तियों का आधार नंबर दें.

6. एक ट्रस्टी का डिजिटल हस्ताक्षर: सुनिश्चित करें कि कम से कम एक ट्रस्टी फॉर्म पर डिजिटल रूप से हस्ताक्षर करता है.

7. संस्थान या ट्रस्ट द्वारा किए गए गतिविधियां: आपके संगठन द्वारा की गई मुख्य गतिविधियों और पहलों का वर्णन करें.

8. न्यास/एनजीओ/संस्थान स्थापित करने का लक्ष्य: आपका विश्वास, एनजीओ या संस्थान स्थापित करने के पीछे उद्देश्य या उद्देश्य को समझाएं. इसमें वंचित बच्चों को शिक्षा प्रदान करना, जरूरतमंद कला और संस्कृति को हेल्थकेयर सेवाएं आदि जैसे लक्ष्य शामिल हो सकते हैं.

फॉर्म 10A भरने के चरण?

1. www.incometax.gov.in पर जाएं

2. एक्सेस ई फाइलिंग सेक्शन: ई फाइल विकल्प पर क्लिक करें.

3. इनकम टैक्स फॉर्म पर जाएं: मेनू से इनकम टैक्स फॉर्म चुनें.

4. इनकम टैक्स फॉर्म चुनें: आगे बढ़ने के लिए इस विकल्प पर क्लिक करें.

5. एप्लीकेंट कैटेगरी चुनें: आय के किसी भी स्रोत पर निर्भर न होने वाले व्यक्तियों को चुनें.

6. अपनी फाइलिंग के साथ आगे बढ़ने के लिए टैक्स छूट और राहत सेक्शन के तहत फॉर्म 10A खोजें और चुनें.

7. फाइलिंग शुरू करें: फॉर्म 10A के लिए अभी फाइल पर क्लिक करें.

8. फॉर्म का पूरा विवरण: फॉर्म में सभी आवश्यक विवरण भरें और आवश्यक डॉक्यूमेंट अटैच करें.

9. फॉर्म 10A का उपयोग करके टैक्स छूट के लिए अप्लाई करने वाले संबंधित मूल्यांकन वर्ष को चुनें.

10. दर्ज की गई सभी जानकारी को सत्यापित करने के बाद जारी रखें पर क्लिक करके अगले चरण पर जाएं.

11. फॉर्म जमा करना शुरू करें: आइए दबाएं आगे बढ़ने के लिए शुरू करें.

12. इलेक्ट्रॉनिक रूप से फॉर्म सबमिट करें: अगर लागू हो तो ट्रस्टी का डिजिटल हस्ताक्षर संलग्न करें और सबमिशन को अंतिम रूप देने के लिए ई सत्यापन कोड का उपयोग करें.

फॉर्म 10B की गलत फाइलिंग के लिए दंड

1. टैक्स छूट का नुकसान: अगर कोई ट्रस्ट या संस्थान समय पर फॉर्म 10A फाइल नहीं करता है, तो यह सेक्शन 12A के तहत इनकम टैक्स छूट के लिए अपनी पात्रता खो सकता है. इसका मतलब है कि ट्रस्ट या संस्थान की आय टैक्सेशन के अधीन होगी.

2. देर से फाइलिंग करने के लिए दंड: इनकम टैक्स विभाग 10A फॉर्म के लेट फाइलिंग या नॉन-फाइलिंग के लिए दंड लगा सकता है. दंड राशि विलंब के विशिष्ट आधार पर और मूल्यांकन अधिकारी के विवेकाधिकार के आधार पर भिन्न हो सकती है.

3. भुगतान न किए गए टैक्स पर ब्याज़: अगर ट्रस्ट या संस्थान को टैक्स छूट की हानि के कारण टैक्स का भुगतान करना होता है, तो भुगतान की तिथि तक देय तिथि से भुगतान न किए गए टैक्स पर ब्याज़ लिया जा सकता है.

4. रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने में कठिनाई: विलंबित फाइलिंग भविष्य में री-रजिस्ट्रेशन प्राप्त करने की प्रक्रिया को जटिल बना सकती है क्योंकि विश्वास या संस्थान को देरी के लिए अतिरिक्त डॉक्यूमेंटेशन और समर्थन प्रदान करने की आवश्यकता हो सकती है.

5. दाता के योगदान पर प्रभाव: गैर-अनुपालन दाता के विश्वास को प्रभावित कर सकता है क्योंकि गैर-अनुपालक ट्रस्ट या संस्थानों में योगदान सेक्शन 80G के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र नहीं हो सकता है, जिससे दान में कमी हो सकती है.

निष्कर्ष

जब आप फॉर्म 10A कमिशनर सबमिट करेंगे, तो आपके एप्लीकेशन और उसके साथ डॉक्यूमेंट की समीक्षा करेंगे. यदि अधिक जानकारी की आवश्यकता हो तो अतिरिक्त दस्तावेजों का अनुरोध किया जा सकता है. बस 10A फॉर्म ऑफ इनकम टैक्स एक्ट सबमिट करने से आपके संगठन या विश्वास की गारंटी नहीं मिलेगी सेक्शन 12A के तहत रजिस्टर्ड होगा. आयुक्त को आपके आवेदन और दस्तावेजों से संतुष्ट होना चाहिए. एक बार अप्रूव होने के बाद आपका संगठन या ट्रस्ट सेक्शन 12A के तहत इनकम टैक्स से छूट दी जाएगी.