सेक्शन 195

अनिवासी व्यक्तियों (एनआरआई) के साथ कमर्शियल डीलिंग से प्राप्त कोई भी आय 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के तहत टैक्स योग्य है और यह इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 195 के तहत टीडीएस दर के अधीन है.

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 195 क्या है?

अनिवासी भारतीयों के भुगतान या आय पर टीडीएस कटौती 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 195 के तहत कवर की जाती है. इस सेक्शन में शामिल कानून दोहरे टैक्सेशन को रोकने और अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) के साथ बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन पर लागू टैक्स कटौतियों और संबंधित दरों पर जोर देने में मदद करते हैं. भुगतान के दिन या संबंधित पार्टी को जमा करते समय अनिवासियों से TDS रोक दिया जाता है.

सेक्शन 195 के तहत नॉन-रेजिडेंट कौन माना जाता है?

ये दिशानिर्देश महत्वपूर्ण जानकारी प्रदान करते हैं जिसके बारे में संगठनों को धारा 195 के अनुसार योगदान करना चाहिए या भुगतान करना चाहिए:

• लोग - एचयूएफएस - अनिवासी भारतीय
• सहयोगी उद्यम
• भारतीय नागरिक जो टैक्स का भुगतान करने से छूट देते हैं
• अंतर्राष्ट्रीय व्यवसाय
• निर्णय प्रकृति वाले लोग

इसके अलावा, प्राप्तकर्ता को अनिवासी भारतीय माना जाता है जिनके पास इनकम टैक्स एक्ट शुल्क के सेक्शन 195 के अधीन इनकम है. यह याद रखना भी महत्वपूर्ण है कि इनकम या भुगतान का प्रकार सेक्शन 195 के तहत टीडीएस की दर निर्धारित करता है.

सेक्शन 195 के प्रमुख प्रावधान

1. स्रोत पर काटा गया टैक्स (टीडीएस) अनिवासियों के लिए लागू:

• सेक्शन 195 नॉन-रेजिडेंट (एनआरआई) या विदेशी कंपनियों को किए गए भुगतान पर टीडीएस को अनिवार्य करता है.
•  वेतन या ब्याज़ 1 के अलावा अन्य भुगतान करते समय भुगतानकर्ता (व्यक्तिगत, फर्म या संगठन) को टैक्स काटना होगा.
• NRI अपने टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय TDS राशि का क्लेम कर सकते हैं.

2. अनिवासी कौन माना जाता है:

• अगर कोई व्यक्ति अधिनियम की धारा 6 में निर्धारित निवास मानदंडों को पूरा नहीं करता है, तो वह अनिवासी होता है.

रेजीडेंसी कंडीशन्स:

• फाइनेंशियल वर्ष के दौरान 182 दिनों या उससे अधिक समय के लिए भारत में रहें, या
• फाइनेंशियल वर्ष के दौरान 60 दिनों या उससे अधिक के लिए भारत में रहें और पिछले चार फाइनेंशियल वर्षों के दौरान 365 दिनों या उससे अधिक समय तक रहें.
• अपवाद रु. 15 लाख से अधिक कमाने वाले भारतीय नागरिकों या भारतीय मूल के व्यक्तियों (पीआईओ) के लिए आवेदन करते हैं या विदेश में रोजगार के लिए भारत छोड़ते हैं.

सेक्शन 195 के तहत काटने के लिए किसे आवश्यक है?

• अनिवासी (वेतन या ब्याज़ के अलावा) को टैक्स योग्य भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति को इस सेक्शन के तहत TDS काटना होगा.
• भुगतानकर्ता निवासी, अनिवासी, व्यक्तिगत, एचयूएफ, पार्टनरशिप फर्म, विदेशी कंपनी या कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति हो सकता है.

सेक्शन 195 के तहत TDS कब काटा जाना चाहिए?

सेक्शन 195 के अनुसार, प्राप्तकर्ता को भुगतान करने पर या प्राप्तकर्ता के अकाउंट में आय जमा करने पर, जो भी पहले आता है, टीडीएस रोक दिया जाता है. केवल तभी जब सरकार, सार्वजनिक क्षेत्र या सार्वजनिक वित्तीय संस्थान में संचालन करने वाले बैंक से देय ब्याज रोक दिया जाएगा.

सेक्शन 195 के तहत टीडीएस की दर क्या है?

यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि सेक्शन 195 के तहत टीडीएस दर की बात आने पर कटौतियों पर ऐसा कोई थ्रेशोल्ड प्रतिबंध नहीं है. एक और तरीका रखें, TDS को कम किया जाना चाहिए, चाहे पैसे की राशि हो. 
किसी भी मामले में, सेक्शन 195 के तहत टीडीएस कटौतियों के बारे में महत्वपूर्ण विवरण के लिए नीचे दी गई टेबल को रिव्यू करें.

सेक्शन 195 के तहत TDS काटने की थ्रेशोल्ड लिमिट क्या है?

किसी भी राशि के TDS को नॉन-रेजिडेंट या विदेशी इकाई को किए गए भुगतान के अनुसार काटा जाएगा; सेक्शन 195 के तहत कोई थ्रेशोल्ड लिमिट निर्दिष्ट नहीं है.

सेक्शन 195 के साथ नॉन-कम्प्लायंस के परिणाम क्या हैं?

अगर व्यक्ति सेक्शन 195 का पालन नहीं करते हैं, तो उन्हें निम्नलिखित दंड का सामना करना पड़ेगा: - अगर कटौती किए गए टैक्स की रिपोर्ट नहीं की जाती है या निर्दिष्ट अवधि के लिए रोक दी जाती है, तो भुगतान के वर्ष में अलाउंस कैंसल कर दिया जाएगा. 

• भुगतानकर्ता का मूल्यांकन डिपॉजिट की तिथि से लेकर डिपॉजिट की तिथि तक 1.5% ब्याज़ का आकलन किया जाएगा, लेकिन समयसीमा तक इसे सबमिट करने की उपेक्षा नहीं की जाएगी. आईटीए का सेक्शन 221 टीडीएस की राशि के बराबर दंड लगाता है, जो भुगतानकर्ता द्वारा रोक दिया जाता है, लेकिन डिपॉजिट नहीं किया जाता है.
• सेक्शन 271C के अनुसार, भुगतानकर्ता प्रारंभिक कटौती योग्य और टीडीएस को आंशिक रूप से रोकने या केवल आंशिक रूप से जमा किए गए राशि के बीच के अंतर के बराबर दंड के लिए उत्तरदायी है.

निष्कर्ष

आय-कर अधिनियम, 1961 की धारा 195 अनिवासियों को भुगतान पर टैक्स रोकने से संबंधित है. यह विदेशी प्रेषण पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) को अनिवार्य करता है, जिससे विदेशी आय और अनिवासी कराधान सुनिश्चित होता है. यह सेक्शन अंतर्राष्ट्रीय भुगतान, क्रॉस-बॉर्डर ट्रांज़ैक्शन और विदेशी भुगतान पर लागू होता है, जो डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट (डीटीएए) के माध्यम से डबल टैक्सेशन को रोकने में मदद करता है. यह विदेशी निवेश और संस्थाओं, विदेशी मुद्रा विनियमों और ट्रांसफर की कीमतों के टैक्सेशन को नियंत्रित करता है, अनिवासी और विदेशी संस्थाओं के टैक्सेशन के लिए भारतीय टैक्स कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करता है.