फॉर्म 27Q

भारतीय कराधान संहिता यह निर्धारित करती है कि व्यक्ति या संगठन के खाते में पैसे जमा करने से पहले उन्हें अपनी आय पर कर के रूप में कुछ राशि का भुगतान करना होगा. टैक्स TDS के रूप में जाना जाता है, और इस सिस्टम का उपयोग करके, सरकार TDS के नियमों को अप्लाई करके आय की गणना कर सकती है.
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड ने कानूनों और विनियमों का विकास किया जो इसका विनियमन करते हैं. चाहे आय स्थिर हो या अनियमित हो, टैक्स हमेशा स्रोत पर रोके जाते हैं.

फॉर्म 27Q क्या है?

जैसा कि नाम से पता चलता है, टीडीएस आयोग, ब्याज, किराया और भुगतान सहित विभिन्न आय स्रोतों पर लागू होता है. भुगतानकर्ता, या व्यक्तिगत भुगतान करना, प्राप्तकर्ता को शेष राशि जारी करने से पहले टीडीएस की कटौती करता है. फॉर्म 27q tds स्रोत (TDS) रिटर्न या स्टेटमेंट पर टैक्स काटा जाता है जो गैर-निवासी भारतीय (NRI) और वेतन के अलावा अन्य विदेशी भुगतानों से रोके गए TDS के बारे में जानकारी प्रदान करता है. डेडलाइन के आधार पर तिमाही आधार पर फॉर्म 27Q प्रदान करना आवश्यक है. डिडक्टर द्वारा NRI को किए गए भुगतान से रोके गए भुगतान और TDS का विवरण फॉर्म 27Q में प्रदान किया जाता है. हम इस पोस्ट में फॉर्म 27Q - NRI TDS रिटर्न की गहराई से जांच करेंगे.

फॉर्म 27Q TDS भुगतान में शामिल पार्टी

सेक्शन 195 के तहत TDS भुगतान में दो पार्टी लगे हैं:

भुगतानकर्ता: व्यक्ति या संस्था, जो एनआरआई को भुगतान करती है और गैर-निवासी भारतीय को फंड जारी करने से पहले टीडीएस काटने का प्रभारी है, उसे भुगतानकर्ता कहा जाता है. अन्य भुगतानकर्ताओं में HUF और अन्य संस्थाएं शामिल हैं.
प्राप्तकर्ता: आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति प्राप्तकर्ता है. आई.टी. अधिनियम की धारा 6 के अनुसार, प्राप्तकर्ता की आवासीय स्थिति को पूरा करना होगा.
सेक्शन 195LB/LC/LD के तहत निर्दिष्ट गैर-निवासी व्यक्तियों (NRI), सेलरी और ब्याज़ आय जैसे डिविडेंड फॉर्म 27Q का उपयोग करके फाइल किए गए TDS रिटर्न में शामिल नहीं हैं.
 

फॉर्म 27Q में भरे जाने वाले विवरण

फॉर्म 27Q को भुगतानकर्ता, प्राप्तकर्ता, चालान और कटौती विवरण के साथ पूरा किया जाना चाहिए. निम्नलिखित में विशिष्ट शामिल हैं:

1) भुगतानकर्ता:

• भुगतानकर्ता का नाम 
• पता 
• पैन संख्या 
• TAN नंबर 
• संपर्क की जानकारी 
• फाइनेंशियल वर्ष 
• मूल्यांकन का वर्ष 
• पहले उसी तिमाही में दाखिल किए गए वापसी का मूल विवरण या प्राप्ति संख्या

2) प्राप्तकर्ता:

• पैन संख्या 
• फोन नंबर 
• ईमेल पता 
• पूरा एड्रेस 
• कॉन्टैक्ट नंबर 
• प्राप्तकर्ता का नाम 
• विभाजन शाखा

3) चलान
 

TDS राशि, BSR कोड, कलेक्शन कोड, और टैक्स डिपॉजिट की तिथि

• TDS डिपॉजिशन विधि
• कुल टैक्स डिपॉजिट; 
• ब्याज की राशि; 
• शिक्षा उपकर की मात्रा; 
• डिमांड ड्राफ्ट या चेक की संख्या

4) अनुमान:

• पैन संख्या 
• रोकी गई कुल राशि 
• टैक्स कलेक्टर का नाम
• भुगतान प्राप्तकर्ता को ट्रांसफर की गई राशि

अगर NRI का PAN नंबर आसानी से एक्सेस नहीं किया जा सकता है, तो TIN (टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर), निवास का देश, स्थायी एड्रेस, संपर्क विवरण और ईमेल एड्रेस सभी फॉर्म 27Q में शामिल होना चाहिए.
 

फॉर्म 27Q की देय तिथि

वेतन से रोके गए टीडीएस के लिए भुगतान दिन अगले महीने का सातवां होता है. मार्च के लिए, यह अगले राजकोषीय वर्ष का अप्रैल 30 होगा. प्रत्येक तिमाही के 27Q TDS रिटर्न की समयसीमा यहां सूचीबद्ध है.

फॉर्म 27Q के तहत TDS कटौती की प्रक्रिया

एनआरआई को भुगतान किए गए किसी भी भुगतान को टीडीएस से काटा जाना चाहिए. टीडीएस कटौती की शर्तें और दर को खरीदार और एनआरआई विक्रेता के बीच किए गए बिक्री करार में बताया जाना चाहिए.
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, टीडीएस खरीदार द्वारा रोक दिया जाना चाहिए और बाद के महीने की सातवीं तारीख तक चलान द्वारा प्रस्तुत किया जाना चाहिए. इस जमा को भुगतानकर्ता द्वारा भी किया जाना चाहिए. TDS डिपॉज़िट होने के बाद, भुगतानकर्ता ने फॉर्म 27Q पूरा करने और TDS रिटर्न में बदलने के लिए तिमाही की फाइलिंग तिथि समाप्त होने तक की है.
 

फॉर्म 27Q ऑनलाइन कैसे भरें

1.फॉर्म 27Q को सीधे ऑनलाइन भरा नहीं जा सकता. दूसरी ओर, आप डाउनलोड किए गए टूल का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से फॉर्म भर सकते हैं और जमा कर सकते हैं. यहां बताया गया है कि इसमें भेजने के लिए फॉर्म 27Q कैसे तैयार होगा:
2.E-TDS/TCS के लिए रिटर्न प्रीपेरेशन यूटिलिटी (RPU) डाउनलोड करें: TIN वेबसाइट, https://www.protean-tinpan.com/services/etds-etcs/etds-rpu.html, इस प्रोग्राम के लिए मुफ्त डाउनलोड प्रदान करता है.
3.RPU में फॉर्म 27Q तैयार रखें: आपको इलेक्ट्रॉनिक रूप से पूरा होने वाले फॉर्म पर RPU से मार्गदर्शन प्राप्त होगा. आपको भुगतानकर्ता (आप), प्राप्तकर्ता (अनिवासी व्यक्ति), चालान (टैक्स भुगतान चालान) और रोके गए टैक्स की राशि के बारे में तथ्य प्रदान करना चाहिए.
4.फॉर्म सत्यापित करें: फॉर्म भरने के बाद, सुनिश्चित करें कि RPU द्वारा प्रदान की जाने वाली फाइल वैलिडेशन यूटिलिटी (FVU) का उपयोग करके कोई गलतियां न हो.
5.फॉर्म में भेजें: पूरा किया गया फॉर्म TIN सुविधा केंद्र (TIN-FC) में डिलीवर किया जाना चाहिए, जो कुछ फॉर्मेट में NSDL e-Gov द्वारा स्थापित किया गया था.
6. करदाता विवरणी दाखिल करने के बाद एनएसडीएल वेबसाइट पर टीडीएस विवरणी की स्थिति की निगरानी कर सकता है. रिटर्न स्टेटस एक्सेस करने के लिए टैक्सपेयर को वेबसाइट पर अपना टोकन नंबर या प्रोविजनल रसीद नंबर के साथ अपना PAN एक साथ इनपुट करना होगा.
 

फॉर्म 27Q के देरी से जमा करने के लिए दंड

TDS कटौती: अगर TDS समय पर नहीं काटा जाता है, तो टैक्सपेयर को 1% ब्याज़ का भुगतान करना होगा. यह मासिक 1% ब्याज़ का मूल्यांकन उन दिनों के लिए किया जाता है जो कटौती की समयसीमा और कटौती की वास्तविक तिथि के बीच समाप्त हो जाते हैं. इसी तरह की नस में, ब्याज़ का मूल्यांकन प्रति माह 1.5% की दर या महीने के हिस्से के लिए किया जाता है जो कटौती की वास्तविक तिथि और जमा की वास्तविक तिथि के बीच आता है, अगर TDS जमा नहीं किया जाता है.
फॉर्म 27Q की देरी से फाइलिंग: सेक्शन 234E के अनुसार, निर्धारित टीडीएस की राशि के बराबर टीडीएस फाइलिंग की तिथि और अधिकतम दंड के लिए प्रति दिन न्यूनतम ₹ 200 का दंड होता है.
फॉर्म 27Q फाइल करने में विफलता सेक्शन 271H के तहत दंडनीय है, जिसमें न्यूनतम ₹ 10,000 का जुर्माना और अधिकतम ₹ 1,00,000 का जुर्माना शामिल है.

अगर निम्नलिखित परिस्थितियां संतुष्ट हैं तो सेक्शन 271H दंड नहीं लगाता है:

•  सरकार को TDS डिपॉजिट प्राप्त होता है.
•  देरी से फाइल करने के ब्याज और शुल्क पहले ही जमा कर दिए गए हैं.
•  एक वर्ष की समयसीमा समाप्त होने से पहले रिटर्न सबमिट किया जाता है.    

फॉर्म 27Q कैसे डाउनलोड करें?

फॉर्म 27Q का उपयोग करके TDS रिटर्न सबमिट करने वाला व्यक्ति या संस्था के पास आगे के उपयोग के लिए डॉक्यूमेंट डाउनलोड और स्टोर करने का विकल्प है. आधिकारिक टिन वेबसाइट, https://www.tin-nsdl.com/, जहां आप इसे पूरा कर सकते हैं.
वेबसाइट पर 'डाउनलोड टैब' पर नेविगेट करें और तिमाही रिटर्न चुनें. आपको वहाँ से अलग पृष्ठ पर ले जाया जाएगा. इस पेज से आप डाउनलोड करना चाहते हैं फॉर्म चुनें.
 

निष्कर्ष

भारतीय टैक्सेशन में, टीडीएस रिटर्न के लिए 27Q फॉर्म का इस्तेमाल किया जाता है. यह विदेशी प्रेषण, कर अनुपालन, कर धारण कर और भारतीय राजस्व सेवाओं से संबंधित है. दोहरा कराधान परिवर्जन करार (डीटीएए) विदेशी आय के कराधान को नियंत्रित करता है और विभिन्न कर विनियम लागू होते हैं. प्रत्येक व्यक्ति या संगठन को भारतीय कर संहिता द्वारा अपने खाते में जमा किए जाने से पहले करों में कुछ राशि का भुगतान करने के लिए आवश्यक है. हम इस प्रकार के टैक्स को स्रोत (TDS) पर काटा गया कर कहते हैं.